- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
3. Класифікація податків
в залеж. від екон-ої природи под-их відносин:
податки на доход; податки на споживання; податки на майно;
в залеж. від рівня держ. влади:
загальнодержавні податки, які встан-ть, змінюють, відміняють центр. державні органи. Ці податки поділяються на закріплені (закріпл-ся за певним видом б-ту (держ./місц.).Напр., за держ. – мито, держмито, за місц. – ресурсні платежі, податок на промисел, з власників трансп. засобів тощо; регулюючі входять в систему джерел регулювання надх-нь до місц. б-ів (ПДВ, акциз). Законом про держбюджет завжди визначається % відрахувань регулюючих под-ів в обл. б-ти;
місцеві повне або обмеж. право встан-ня, зміни, відміни належить місц. органам влади.
в залеж. від розмірів бази опод-ня та викор-ня податкових над-нь:
загальні охоплюють відносно велику групу платників, мають досить велику базу опод-ня, викор-ся для покриття загальн. видатків д-ви;
спеціальні (цільові) охоплюють невелику групу платників, мають вузьку базу опод-ня, викор-ся для покриття певних видатків;
4) в залежн. від способу визначення под. зобов.
окладні розміри под-в залеж. тільки від розміру под. бази (под-к на приб., акциз);
розкладочні р-ри визнач. дер-ю проізвольно, сума також залеж. від кіль-ті платників;
5) в залеж. від ступеня обізнаності под. органів та способів погашення под. зоб-нь:
прямі под. органам точно відомий платник, сума под-ку, яка залеж. від обєкту опод-ня (це, як правило, податки на доход/майно). Прямі поділ. на: реальні ( при обчисленні та уплаті не врах. особисті можл-ті та умови життя платника); особисті ( -//- враховуються -//-);
непрямі це, як прав., под-к на спож-ня, при цьому под. органи не можуть точно визначити платника, суми, що утрим. продавцями. Непрямі поділ. на акцизи (податки, які стяг. при придбанні всередині країни місц-х тов-в/послуг, що виробл. на прив. під-х. Розрізн. універсальні (ПДВ) та специфічні (акц. збір) акцизи; фіскальні монополії (-//-, що виробл. або продаються при активній участі держави); мито (податки, що стяг. при перетинанні тов-ми кордонів тих країн, де вони були куплені/вироблені);
6) в залеж. від форми платежу:
натуральні; - грошові;
7) в залеж. від регулярності стягнення:
єдиноразові под-ки, встан. д-ою у виключних випадках і на певний термін і не можуть використов. на протязі довгого періоду часу без істотних змін у природі цих податкових відн-н;
постійні п-ки, встан. д-ою на довгий або невизначений термін.
4.Характеристика прямих податків.
За формою оподаткування всі податки поділяються на дві групи: прямі та непрямі.
Прямі податки встановлюються безпосередньо щодо платників, їх розмір залежить від масштабів обєкта опод-ня (це, як правило, податки на доход/майно). Прямі податки сприяють такому розподілу податкового тягаря, при якому більше платять ті члени суспільства, які мають вищі доходи.
Прямі податки поділяються на дві підгрупи: особисті та реальні. Відмінність між ними полягає у співвідношенні платника й обєкта оподаткування. При особистих первинним явищем виступає платник, а вторинним обєкт опод-ня. При реальних, навпаки, первинною основою є oбєкт опод-ня, а платник вторинне явище. Для держави не має значення, хто буде сплачувати ці податки, головне забезпечити їх повне надходження згідно з обсягом обєкта опод-ня.
Особисті податки встановлюються персонально для конкретного платника. При обчисленні та уплаті таких податків врах-ся особисті можл-ті та умови життя платника. Видами особистих податків є прибутковий, майновий, на спадщину та дарування, подушний.
Реальні податки передбачають опод-ня майна за зовнішніми ознаками. При обчисленні та уплаті таких податків не врах-ся особисті можл-ті та умови життя платника. До реальних податків належать земельний, промисловий, на грошовий капітал.