- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
З 1 січня 1999р. Указом През. Укр. запроваджено спрощену систему оподаткув.,обліку та звітності для таких субєктів малого п-цтва(єдиний податок): 1). фіз.осіб,які займ. підпр. д-стю без створення юр. особи, і к-сть осіб,які перебувають у трудових відносинах з такою особою, включаючи членів її сімї,за рік не перевищує 10 осіб і обсяг виручки від реалізації продукції(тов,роб,послуг)не перевищує 500 тис.грн.; 2). юр. осіб-субєктів підпр. д-сті б.-я. орг.-правової форми та форми власності, в яких за рік середньооблікова чис-сть працюючих не перевищує 50 осіб і обсяг виручки яких від реалізації прод-ції(тов,роб,послуг) не перевищує 1 млн грн.
Дія Указу не поширюється на: 1). Субєктів підпр. д-сті,які повинні придбавати спеціальні торгові патенти; 2). Фізичних осіб,які сплачують фіксований податок; 3). Довірчі тов-ства,страхові компанії,банки,інші фінансово-кредитні та небанківські фінансові установи; 4). Субєктів підпр д-сті,у статутному фонді яких частки,що належать юр. особам-учасникам та засновникам даних субєктів, які не є субєктами малого п-цтва, перевищують 25%; 5). Фіз.осіб-субєктів підпр. д-сті,які займ. підпр. д-стю без створення юр. особи і здійсн. торгівлю підакцизн. товарами(крім сфери громадського харчування).
Субєкт малого п-цтва,сплачуючи єдиний податок,звільняється від сплати таких видів податків і зборів:-под. на приб. п-ств ;-под. на доходи фіз. осіб(для фіз осіб-субєктів підпр. д-сті) ;-плати за землю;-збору на спец. використання прир. ресурсів;-збору до Держ. інновац. фонду;-збору на обовязкове соц. страх.;-збору на відрахування до Пенсійного фонду України та ін.
Ставка єд. под. для субєктів підпр. д-сті -юр. осіб встановлюється в розмірі 6% обсягів виручки від реалізації,якщо сплачують ПДВ,і 10%, якщо не сплачують ПДВ.Вони перерах. суми єд. под. до 20 числа місяця,наступного за тим,в якому одерж. виручку,на окремий рах-к відділень Держказначейства Укр.За звітний квартал вони подають до органу ДПС до 20 числа місяця за звіт. карталом розрахунок сплати єд. под., акц. збору і ПДВ(з платіжн. дорученнями з відміткою банку).
Ставка фіксов.под. для фіз.осіб встановл. місцевими радами за місцем держ. реєстр. субєкта підпр. д-сті залежно від виду й місця здійсн. д-сті не може становити <20грн та >200грн за календарний місяць.Якщо платник здійсн. підпр.д-сть з використанням найманої праці,розмір фікс.под. збільшується на 50% за кожну особу.Доходи платника,одержані від здійсн.д-сті,що оподатковується фікс. под.,не включ до складу його сукупного оподатк. доходу за звітний рік.
Для переходу до спрощ. с-ми треба подати письмову заяву до органу ДПС за місцем держ.реєстр. не пізніше ніж за місяць до поч.наступного календ.року за умови сплати всіх под.та обовязкових платежів у пот. році.
48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
ПДВ є непрямим податком ,а саме одним із видів універсальних акцизів. ПДВ був запроваджений в Україні в 1992 р.,і разом з акцизним збором замінив податок з обороту і под. з продажів.
ПДВ має високу ефективність з фіскальної точки зору.Широка база оподаткування, яка включає не тільки товари, але й роботи та послуги, забезпечує надійність і стабільність бюджетних надходжень.Універсальні ставки полегшують як обчислення податку для його платників, так і контроль податкових органів за правильністю та своєчасністю сплати останнього.Стягнення ПДВ на всіх етапах руху товарів, робіт, послуг має наслідком рівномірний розподіл податкового тягаря між усіма субєктами підприємницької д-сті.Крім того, відсутнім є кумулятивний ефект в ціноутворенні, коли податок нараховується на податок.
Недоліками ПДВ є значний його вплив на загальний рівень цін та регресивність, особливо щодо малозабезпечених верств населення, а також відволікання обігових коштів підприємств.
Серед непрямих податків ПДВ забезпечує найбільші надходження до бюджету: так, в 1999р. непрямі податки становили 36% надходжень, в тому числі ПДВ - 27%(акцизний збір та мито -9%),а в 2000р. непрямі податки забезпечили 30% надходжень, в т. ч. ПДВ - 22%.