- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
В умовах ринк. відн-н розвиток економіки має циклічний хар-р, тому д-ва може викор-ти непрямі методи, в т.ч. і под-ву пол-ку для макроекономічного регулювання, тобто для стабілізації економ. циклу (короткотермінові завдання) та стимулювання економ-го зростання (довгострок. завд.). Для вирішення цих завдань викор-ся різні важелі.
Под-ва пол-ка може впливати на екон. цикл як автоматично, так і дискреційно. Автом-й вплив повяз. з “вбудованими стабілізаторами”, до яких відносять под-ки, пок-к еласт-ті яких щодо ВВП є вищим за 1, тобто темпи приросту под-х надх-нь перевищ-ть темпи приросту ВВП при незмінності умов опод-ня. Ефек-ть дії под-ї сис-ми як “вбуд. стаб-ра” прямо залежить від 2 чинників: %-ої частки под-х надх-нь в обсязі ВВП та еластичності под-ї сис-ми. При збільш. цих чинників зростає і потенціал под-ї сис-ми в автом-му регулюванні циклу.
В свою чергу еластичність под-ї сис-ми залеж. від кожного п-ку і його %-го значення в заг. сумі под-х надх-нь.
Еласт-ть окрем. п-ку залеж. від елас-ті обєкта опод-ня щодо ВВП та методу визначення його ставок. Ставки, що визн-ся і абсол-му виразі (тверді), а також регресивні сприяють зменшенню пок-ка елас-ті, а максим. ефект щодо підвищ. елас-ті мають процентні прогресивні ставки.
Дискреційна под-ва пол-ка передб. свідоме внесення змін в діючу под-ву сис-му з метою збільшення чи зменшення обсягу под-х надх-нь залеж. від фази економ. циклу: в період кризи доцільним є зменш. под-го тягаря, в період піднесення збільшення.
Недоліки та обмеження активної дискреційної політики привели до того, що нині вона не викор-ся для вирішення короткотерм. завдань регулювання екон. циклу, а лише для довгострок. цілей стимулювання екон. зрост-ня. Для цього викор-ть такі пок-ки як співвіднош. між реальним і потенц-м екон. зрост-м, а гол. інструментами є “под-й дивіденд” та “под. гальмо”, а також елементи пол-ї пол-ки, які стимулюють нагромадження, інвестиції, конкуренцію та наук.-техн. прогрес.
Под. пол-ка може також впливати на мікроекон. показники за рах. диференціації умов опод-ня як для окремих товарів або товарних груп, так і для платників, в залеж. від завдань, які намаг. досягнути д-ва. При цьому завдання, які вирішує под. п-ка, можуть мати цілі втручання в екон. процеси: стимул. чи обмеж. в-ва на певних тер-х, стимул. наук.-техн. прогресу, та виріш. соц. проблем. Для цього викор-ся такі елементи опод-ня, як диференціація под-х ставок, звільнення від опод-ня даяких плат-в, тов-в, галузей чи тер-ій, надання под-го кредиту та под. знижок, аморт-на політика, включення до вал. витр. деяких видів видатків п-ств тощо.
Податки мають різні можл-ті щодо вирішення тих чи інших завдань. Так, для вир-ня екон. завдань викор-ся насамперед такі прямі п-ки, як под-к на приб-к п-ств, под-к на землю. Для виріш. соц. проблем викор-ся непрямі п-ки та приб-й под-к з гром-н. Так, ПДВ не стяг. з таких товарів і послуг, які мають соц. направленність (ліки, послуги освіти, охорони здор.). АЗ опод-є лише товари непершої необх-ті та товари, вжив. яких д-ва намаг. змен-ти. За рах. приб-го п-ку з гром. звальняються від опод-ня особи з невеликими дох-ми, а також певні платники.
Мех-м впливу п-ків на мікроек-ні по-ки тісно повяз. з перекладанням п-ків, тобто з реальним розподілом под. тягаря між платником та його покупцем або пост-м завдяки змінам в обсязі доходів та товарних цін, які є наслідком змін в умовах опод-ня. Перекладання п-ків залеж. від елас-ті попиту та пропозиції по цінам щодо окрем. тов-в, а також мех-му стягнення под-в по прямим п-кам под. тягар переклад. на покупця за рах. підвищ. ціни лише по тов-х з неелас-ним попитом, в інших випадках тягар прямих п-ків повністю несе виробник. По непрямих п-ках тягар майже завжди несе споживач, за вийнятком товарів з високим пок-м елас-ті пропозиції. Т.ч., прямі п-ки викор-ся перш за все для стимулювання в-ва окремих тов-в та послуг, а непрямі для стимул. або обмеж. окремих видів товарів.