- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
9.Методи формування доходів держави.
Кошти, які централізує д-ва, можуть формуватись як за допомогою податкового методу, так і за допомогою інших: прямого вилучення доходів у п-ств, що перебувають у держ. власності; платежів за використання держ. угідь та майна, надання послуг; емісійного; позикового.
Пряме вилучення доходів п-ств як осн. метод формування доходів д-ви застосовується в умовах домінування державної форми власності. Отримання доходів у вигляді платежів за використання держ. угідь та майна, надання послуг не иає значного фіскального значення. Такі платежі є неподатковими і, як правило, мають еквівалентний характер.
За недостатністю коштів, які отримує д-ва за рахунок вищеназваних доходів, для фін-ня видатків можуть використовуватися грошова емісія або залучатись запозичені кошти.
Грошова емісія як метод фін-ня бюд-го дефіциту застосовується лише в країнах з нерозвинутим ринком ц.п., або в умовах недовіри населення до діючого уряду, який не несе відпов-ті за запозичені кошти. Наслідком емісії є інфляція, яка негативно впливає на процеси відтворення основного капіталу та життєвий рівень населення, оскільки знецінює обігові кошти, накопичення для реконструкції та модернізації п-ств, грошові заощадження населення.
Запозичення коштів у фіз. і юр. осіб д-ою відбувається у формі випуску держ. позик, розміщення держ. ц.п. Фін-ня бюдж. дефіциту за рахунок держ. позик не має таких інфляційних наслідків, як грошова емісія, оскільки не відбувається зростання грошової маси: на держ.потреби витрачаються запозичені тимчасово вільні кошти юр. та фіз. осіб. Але при досягненні держ.позиками значного розміру вони можуть впливати на інфляційний процес, а також негативно впливають на обсяги інвестицій.
В умовах існування різних форм власності, коли держ. власність не має домінуючого значення, осн. методом формування доходів держави є податки, які в тій чи іншій країні складають податкову систему.
10. Принципи оподаткування.
1)принцип рівномірності оподаткування: при складані податкових законів законодавці повинні стремитись до розподілення тягаря згідно з платоспроможністю фіз. та юр. осіб і відповідно до тієї користі, яка отримана чи м. б. отримана ними від д-ви;
Оцінка платоспроможності оподаткування передбачає горизонтальну і вертикальну рівність платників под-в. Горизонтальна рівність це стягненя однакової суми п-ку з осіб, що мають рівні можливості. Вертикальна рівність оподат-ня у збільшеному розмірі осіб з відносно високими можливостями.
2)принцип визначенності умов оподаткування: інформованість платників є запорукою вдалих фін. рішень, правильність та своєчасність яких залежить від повноти та своєчасності інформації;
3)принцип приємливості механізму стягнення под-в для платників: кожен под-к має стягуватись у той час і в той спосіб, коли і як було б зручніше для платника;
4)принцип зведення до мінімуму витрат по стягненню податків: пристягненні податків у держави виникають прямі (витрати по утриманню апарату под. органів, підготовки та перекваліфікації кадрів тощо) та непрямі (суми под-в, не отримані через невдалу організацію оподат-ня тощо) витрати;
5)принцип достатності надходжень: уряду не слід вдаватись, крім крайніх випадків, до довгострокового кредитування компаніями, ЦБ, населенням, а слід забезпечити повне і своєчасне покриття усіх поточних витрат головним чином за рахунок стягнення податків;
6)принцип стабільності надходжень: передбачає можливість незначних змін сум под-х надх-нь в умавах достатньо помітних змін розмірів под-ї бази;
7)принцип еластичності надходжень: необхідно враховувати співвідношення між масштабами под-х надх-нь та змінами под-ї бази;
8)принцип нейтральності опод-ня та зведення до мінімума можливості перекладення податків.