1. Выявление всех фактических обстоятельств и определение субъектов правоотношений

• в Советском районе г. Кирова обратилось в арбитражный суд с иском о ликвидации недействующего юридического лица – ООО «ТСЖ «Алые паруса»

• юридическое лицо не предоставляет в налоговый орган налоговую отчетность в течение полутора лет

• не осуществляет операций по банковским счетам

• наименование и учредительные документы не соответствуют требованиям закона

• Ответчик возражал против иска, указывая, тк нарушения закона в части несоответствия наименования и учредительных документов не являются грубыми, а во-вторых, за день до обращения ИФНС с указанным иском, открыт новый расчетный счет в другом банке

• Арбитражный суд в удовлетворении искового заявлении ИФНС отказал

Субъекты: ООО «ТСЖ «Алые паруса» и ИФНС (инспекция федеральной налоговой службы)

2. Оценка всех выявленных обстоятельств и выделение среди них имеющих значение для решения задачи.

• юридическое лицо не предоставляет в налоговый орган налоговую отчетность в течение полутора лет

• не осуществляет операций по банковским счетам

• наименование и учредительные документы не соответствуют требованиям закона

• Ответчик возражал против иска, указывая, тк нарушения закона в части несоответствия наименования и учредительных документов не являются грубыми, а во-вторых, за день до обращения ИФНС с указанным иском, открыт новый расчетный счет в другом банке

3. Определение применимого отраслевого права

• это частное право (обеспечивает равенство между субъектами )

• отрасль - материально-регулятивная (устанавливает права и обязанности)

ГК: Статья 61. Ликвидация юридического лица

3. Юридическое лицо ликвидируется по решению суда:

3) по иску государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено законом, в случае осуществления юридическим лицом деятельности, запрещенной законом, либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо с другими неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов;

НК РФ статья 80: Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. - 1 год и 6 месяцев = пропустил

Статья 119:

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Статья 51 ГК: 6. Государственная регистрация юридического лица может быть признана судом недействительной в связи с допущенными при его создании грубыми нарушениями закона, если эти нарушения носят неустранимый характер.

Включение в единый государственный реестр юридических лиц данных о юридическом лице может быть оспорено в суде, если такие данные недостоверны или включены в указанный реестр с нарушением закона. - наименование и учредительные документы не соответствуют требованиям закона

КОАП ФЗ 195: КоАП РФ Статья 14.25. Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

4. Непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

ФЗ 129 Статья 21.1:

1. Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

6. Вывод

Таким образом, данные нарушения ООО «ТСЖ «Алые паруса» являются основаниями для исключения их из ЕГРЮЛ. Также Арбитражный суд должен вынести решение о выплате штрафов за пропуск подачи налоговой декларации и предоставление недостоверной информации о юр. лице.

Задача №3

Решением суда Советского района г. Кирова гр. П.П. Петров объявлен умершим. Наследники гр. Петрова обратились в ИФНС Советского района с заявлением о государственной регистрации прекращения у гр. Петрова статуса индивидуального предпринимателя. Регистрирующий орган отказал в регистрации, указав на то, что ст. 22.3 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» не содержит такого основания для регистрации. Верны ли действия указанных лиц?

Ответ:

1 Выявление всех фактических обстоятельств и определение субъектов

правоотношений.

• Решением суда Советского района г. Кирова гр. П.П. Петров объявлен умершим

• наследники обращаются в ИФНС с просьбой о прекращении у Петрова статуса ИП

• ИФНС отказал

Субъекты: наследники и ИФМС

2 Оценка всех выявленных обстоятельств и выделение среди них имеющих значение

для решения задачи.

• нужно понять есть ли в фз 129 информация о том, что нужно делать после смерти ип

3 Определение применимого отраслевого права

• это частное право (обеспечивает равенство между субъектами )

• отрасль - материально-регулятивная (устанавливает права и обязанности)

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ: Ст. 22.3 ч. 2. Государственная регистрация при прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в связи со смертью данного лица осуществляется на основании поступивших в регистрирующий орган в установленном законодательством Российской Федерации порядке сведений о государственной регистрации смерти данного лица.

Ч. 10. В случае смерти физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, признания его судом несостоятельным (банкротом), прекращения в принудительном порядке по решению суда его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, вступления в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, государственная регистрация такого лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу с момента соответственно его смерти, принятия судом решения о признании гражданина банкротом и решения о введении реализации имущества гражданина или о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, вступления в силу указанного приговора суда.

6. Вывод

Таким образом, Регистрирующий орган обязан после смерти гр. Петрова снять с него статус индивидуального предпринимателя.

Задача №4

Предприниматель Иванов И.И. направил через органы почтовой связи в ИФНС по Центральному району г. Кирова заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности. Данное заявление оставлено налоговым органом без исполнения (документы возвращены заявителю), поскольку И.И. Иванов не предоставил налоговому органу доказательств уплаты обязательных платежей (налогов и сборов) в бюджет за период осуществления деятельности в качестве предпринимателя. Иванов обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным уклонения от государственной регистрации. Решение суда?

Ответ:

1 Выявление всех фактических обстоятельств и определение субъектов

правоотношений.

• Предприниматель Иванов И.И. направил через органы почтовой связи в ИФНС по Центральному району г. Кирова заявление о государственной регистрации прекращения ФЗ деятельности в качестве ИП в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности.

• ИФНС отказал, так как И.И. Иванов не предоставил налоговому органу доказательств уплаты обязательных платежей

• Иванов обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным уклонения от государственной регистрации

Субъекты: Иванов (ИП) и ИФМС

2 Оценка всех выявленных обстоятельств и выделение среди них имеющих значение

для решения задачи.

• нужно понять есть ли в фз 129 информация о документах, обязательных для прекращения ип

3 Определение применимого отраслевого права

• это частное право (обеспечивает равенство между субъектами )

• отрасль - материально-регулятивная (устанавливает права и обязанности)

Ст. 22.3 ч. 1. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов:

а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;

б) документа об уплате государственной пошлины;

в) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктами 2 и 2.4 статьи 11 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации.

6. Вывод

Таким образом, суд должен отказать Иванову И.И. в принятии заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности. Так как существует Перечень документов, представляемых в налоговый орган, при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, а именно требуются:

1. Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р26001.

2. Документ об уплате государственной пошлины в размере 160 руб.

3. Документ, подтверждающий представление в территориальный орган ПФР сведений в соответствии:

- с пп. 1 - 8 п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования";

- с ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".

То есть, доказательства уплаты обязательных платежей (налогов и сборов) в бюджет за период осуществления деятельности в качестве предпринимателя является обязательным документом для завершения деятельности ИП.

Задача №5

ИФНС в г. Красноярске, осуществила государственную регистрацию изменений в устав общества «Гамма», местом его нахождения указан: 630008, город Новосибирск, улица Лескова, 140. ООО «Гамма» снято с налогового учета в ИФНС в г. Красноярске и поставлено на налоговый учет в ИФНС в г. Новосибирске. Считая, что ООО «Гамма» в нарушение пункта 2 статьи 8, пункта 1 статьи 13 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предоставлены недостоверные сведения о месте нахождения юридического лица при регистрации изменений, вносимых в учредительные документы (по адресу: город Новосибирск, улица Лескова, 140, - находится ИФНС в г. Новосибирске), ИФНС в г. Новосибирске обратилась с заявлением о признании недействительной регистрации изменений в учредительных документах общества. Арбитражный суд отказал в удовлетворении заявления, указав на то, что право налогового органа на обращение в арбитражный суд с таким заявлением не предусмотрено. Законны ли действия всех указанных лиц (ООО «Гамма», ИФНС в г. Красноярске и в г. Новосибирске, Арбитражный суд)

Ответ:

1 Выявление всех фактических обстоятельств и определение субъектов

правоотношений.

• ИФНС в г. Красноярске, внесла изменения в ооо «Гамма», местом его нахождения указан: 630008, город Новосибирск, улица Лескова, 140. ООО «Гамма» снято с налогового учета в ИФНС в г. Красноярске и поставлено на налоговый учет в ИФНС в г. Новосибирске.

• предоставлены недостоверные сведения о месте нахождения юридического лица при регистрации изменений, вносимых в учредительные документы

• ИФНС в г. Новосибирске обратилась с заявлением о признании недействительной регистрации изменений в учредительных документах общества

• Арбитражный суд отказал в удовлетворении заявления, тк право налогового органа на обращение в арбитражный суд с таким заявлением не предусмотрено

Субъекты: ООО «Гамма» и ИФМС

2 Оценка всех выявленных обстоятельств и выделение среди них имеющих значение

для решения задачи.

• нужно понять есть ли в фз 129 информация о изменении в уставе

3 Определение применимого отраслевого права

• это частное право (обеспечивает равенство между субъектами )

• отрасль - материально-регулятивная (устанавливает права и обязанности)

Изменения в уставе подлежат госрегистрации в налоговой инспекции. Оформить их можно двумя способами: либо созданием новой версии устава ООО, либо выпуском отдельного приложения к нему. Список документов для регистрации изменений изложен в п. 1 ст. 17 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ о госрегистрации юрлиц и ИП.

Исходя из этого ИФНС Красноярска правильно юридически зарегестрировало ООО Гамма, исправив адрес согласно (ФЗ 129 - Статья 17. Документы, представляемые для государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, а также для государственной регистрации изменений, связанных с принятием решения о том, что юридическое лицо будет действовать или не будет действовать на основании типового устава, и документы, представляемые для внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц)

Согласно НК РФ статье 31 Налоговый орган имеет полное право 14) предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления)

Исходя из этого, суд должен рассмотреть заявление ИФНС в г. Новосибирске о признании недействительной регистрации изменений в учредительных документах общества однако отказать в исполнении, в связи с правомерностью действий ИФНС в городе Красноярске.

Задача №6

Учредители кредитной организации обратились с заявлением о регистрации кредитной организации непосредственно в Центральный Банк РФ, а не в соответствующее территориальное управление ЦБ РФ. Центральный Банк РФ вернул представленные документы, указав, что заявителю необходимо обратиться в соответствующее территориальное управление ЦБ РФ. Заявитель обратился в суд с иском о признании незаконным отказа в государственной регистрации кредитной организации. Решение суда?

Ответ:

1 Выявление всех фактических обстоятельств и определение субъектов

правоотношений.

• Учредители кредитной организации обратились с заявлением о регистрации кредитной организации в сам ЦБ РФ, а не в соответствующее территориальное управление ЦБ РФ

• Центральный Банк РФ вернул представленные документы

• Заявитель обратился в суд с иском о признании незаконным отказа

Субъекты: Заявитель и ЦБ РФ

2 Оценка всех выявленных обстоятельств и выделение среди них имеющих значение

для решения задачи.

• нужно понять есть ли в фз 395 и 129 информация о гос регистрации

3 Определение применимого отраслевого права

• это частное право (обеспечивает равенство между субъектами )

• отрасль - материально-регулятивная (устанавливает права и обязанности)

ФЗ N 395-1 (ред. от 02.07.2021) "О банках и банковской деятельности"

Статья 12. Государственная регистрация кредитных организаций и выдача им лицензий на осуществление банковских операций

Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается Банком России. Внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций, а также иных предусмотренных федеральными законами сведений осуществляется уполномоченным регистрирующим органом на основании решения Банка России о соответствующей государственной регистрации. Взаимодействие Банка России с уполномоченным регистрирующим органом по вопросам государственной регистрации кредитных организаций осуществляется в порядке, согласованном Банком России с уполномоченным регистрирующим органом.

ФЗ N 129-ФЗ (ред. от 02.07.2021) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

Статья 2. Орган, осуществляющий государственную регистрацию

Государственная регистрация осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, в том числе его территориальными органами.

ФЗ 129: Статья 13. Порядок государственной регистрации юридических лиц при их создании

1. Государственная регистрация юридических лиц при их создании осуществляется регистрирующими органами по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности.

Таким образом, Суд должен отклонить иск заявителя о признании незаконным отказа в государственной регистрации кредитной организации и перенаправить его к регистрирующим органам по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа.

Задача №7

Учредители ООО «Быстрый банк» решением от 01.01.2018 г. создали кредитную организацию ООО «Быстрый банк», утвердили Устав и учредительный договор ООО «Быстрый банк», выбрали органы управления кредитной организацией, поручили И.И.Иванову (президент банка) представить в ЦБ РФ документы для регистрации кредитной организации и получения лицензии. Согласно квитанции о принятии заказного письма, документы были сданы на почту 10.01.2018 г. Центральный банк РФ принял решение о регистрации кредитной организации 28.07.2018. Лицензия на осуществление банковских операций ООО «Быстрый банк» была получена 25.08.2018 г.

Учредители обратились в суд с иском к ЦБ РФ о взыскании убытков, причиненных пропуском срока, необходимого для принятия решения о регистрации кредитной организации. Решение суда?

Ответ:

1 Выявление всех фактических обстоятельств и определение субъектов

правоотношений.

• Учредители ООО «Быстрый банк» решением от 01.01.2018 г. создали кредитную организацию ООО «Быстрый банк», утвердили Устав и учредительный договор, выбрали органы управления кредитной организацией, поручили И.И.Иванову (президент банка) представить в ЦБ РФ документы для регистрации кредитной организации и получения лицензии.

• документы были сданы на почту 10.01.2018 г. Центральный банк РФ принял решение о регистрации кредитной организации 28.07.2018.

• Лицензия на осуществление банковских операций ООО «Быстрый банк» была получена 25.08.2018 г.

• Иск к ЦБ за пропуск срока

Субъекты: Учредители ооо Быстрый банк и ЦБ РФ

2 Оценка всех выявленных обстоятельств и выделение среди них имеющих значение

для решения задачи.

• нужно понять есть ли в фз 395 информация о сроках

3 Определение применимого отраслевого права

• это частное право (обеспечивает равенство между субъектами )

• отрасль - материально-регулятивная (устанавливает права и обязанности)

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 02.07.2021) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 10.09.2021)

Статья 15. Порядок государственной регистрации кредитной организации и выдачи лицензии на осуществление банковских операций

Банк России не позднее трех рабочих дней со дня получения от уполномоченного регистрирующего органа информации о внесенной в единый государственный реестр юридических лиц записи о кредитной организации уведомляет об этом ее учредителей и выдает учредителям документ, подтверждающий факт внесения записи о кредитной организации в единый государственный реестр юридических лиц.

На основании указанного решения, принятого Банком России, и представленных им необходимых сведений и документов уполномоченный регистрирующий орган в срок не более чем пять рабочих дней со дня получения необходимых сведений и документов вносит в единый государственный реестр юридических лиц соответствующую запись и не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения соответствующей записи, сообщает об этом в Банк России.

Принятие решения о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций или об отказе в этом производится в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления всех предусмотренных настоящим Федеральным законом документов…

10.01.2018 г - 25.08.2018 г. = 7 месяцев и 15 дней

Вывод:

Таким образом, суд должен признать действительным иск к ЦБ РФ о взыскании убытков, причиненных пропуском срока, необходимого для принятия решения о регистрации кредитной организации.