Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы и кредит. Учебник
.pdf
Реализация данного направления должна осуществляться
путем совершенствования налоговой политики, обеспечивающей дополнительные стимулы для:
− создания новых производств, развития бизнеса с высо-
кой добавленной стоимостью, развития малого предпринимательства, прежде всего в высокотехнологичных секторах;
− обновления и технического перевооружения основных
фондов в экономике;
− проведения научно-исследовательских и опытно-кон-
структорских работ, внедрения и результатов.
Действующая в России налоговая система сложилась в
результате реформирования совокупности налогов и сборов,
установленной в 1990-е годы методом проб и ошибок, и как
некий итог компромиссов между исполнительной и законодательной ветвями государственной власти в процессе принятия
отдельных глав Налогового кодекса Российской Федерации.
Тем не менее, благодаря реформированию налоговой системы в течение последних девяти лет было обеспечено заметное
снижение налоговой нагрузки, особенно на обрабатывающие
отрасли промышленности, строительство, транспорт и сферы
услуг. Снижение налогового бремени ведет к выигрышу субъектов экономических отношений (организации, индивидуальные предприниматели, а также физические лица в качестве
наемных работников), совокупная доля которых в структуре
ВВП увеличивается. Полученную налоговую экономию следует рассматривать как потенциальный дополнительный источник экономического роста, проявляющийся через потребление
(дополнительный потребительский спрос) и увеличение инвестиций в основной капитал (дополнительный инвестиционный спрос). И как фактор экономического роста эта экономия
призвана стимулировать совокупный спрос и расширение общей налоговой базы.
Реализация курса на переход к инновационной модели
развития экономики объективно требует совершенствования
сформированной в 2000-2007 гг. системы налогообложения в
направлении создания адекватного налогового поля, призванного способствовать инвестиционной активности хозяйству-
371
ющих субъектов вообще и на инновационной основе, в частности, опираясь при этом, в первую очередь, на внутренние
ресурсные источники и привлечение прямых иностранных
инвестиций.
На сегодня сложившийся налоговый механизм регулирования инвестиционной и инновационной деятельности не обеспечивает должного регулирующего воздействия на процессы
в рассматриваемой сфере. Необходимы качественные изменения в системе налогообложения, направленные на активизацию регулирующей (стимулирующей) роли того сегмента, который обеспечит повышенную для хозяйствующих субъектов
инвестиционную привлекательность инноваций.
Первым шагом на пути стимулирования инвестиций в
основной капитал в рамках создания обновленной системы
налогообложения могло бы стать приостановление действия
налога на имущество предприятий (организаций) на период
до 2020 г. (в форме освобождения от уплаты налога на имущество и земельного налога на участок, расположенный под
ним). Реализация данного предложения будет способствовать
повышению эффективности капитальных вложений и сокращению срока их окупаемости. Цена вопроса – 262,7 млрд.
руб., выпадающих из консолидированного бюджета субъектов
Российской Федерации поступлений по налогу на имущество
организаций (в расчете на 2007 г.). Источником возмещения
выпадающих доходов могли бы стать поступления по налогу
на прибыль в федеральный бюджет (562,3 млрд. руб. в 2007 г.)
за счет передачи 3,0-3,5% федеральной ставки в пользу региональной ставки (17,55%). Следует также освободить от налога на прибыль, земельного налога и налога на имущество
вновь создаваемые предприятия (организации) на первые три
года. Одновременно усилить налоговое администрирование с
целью исключения нарушений предприятиями использования
этих льгот. Лучше через налоги стимулировать создание новых предприятий и организаций, чем вкладывать бюджетные
средства в существующие неэффективные компании.
В период финансово-экономического кризиса было бы
целесообразным отказаться от планов реформирования и по-
372
вышения единого социального налога (с 26% до 34%) до окончания кризисных явлений. По расчетам Минфина России,
налоговая экономия предприятий составит 294,0 млрд. руб. в
расчете на год. Текущее состояние предприятий не позволяет увеличить налоговую нагрузку по социальным выплатам.
По расчетам Минэкономразвития России, реформа указанного
налога увеличит налоговую нагрузку на заработную плату на
36% в 2010 г. и на 42% в 2011-м. При этом в обрабатывающих
производствах нагрузка возрастет, соответственно, на 37% и
44%, в сельском хозяйстве, образовании, здравоохранении и
сфере социальных услуг – на 40% и 47%. Все это может стимулировать рост безработицы, а также уход части выплат заработной платы в тень.
Одним из путей, обеспечивающих снижение налоговой
нагрузки на предприятие, является отмена налога на добавленную стоимость с авансовых платежей. Это достаточно простая мера, но в действительности реалистичное и очень долгожданное изменение, которое облегчило бы жизнь не только
бизнесу, но и государству. В целом без дополнительных потерь
бюджета эта мера намного бы упростила и администрирование налога государством и издержки самих предприятий, что,
несомненно, актуально в условиях кризиса.
В период экономического спада крайне важным для улучшения инвестиционного климата, стимулирования производства и потребления является снижение налога на добавленную
стоимость. Если в стабильный период средний уровень ставок
налога на добавленную стоимость в станах ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) составлял
18% и ставка в России находилась на таком же уровне, а также
ни в одной из стран за предыдущие годы снижение ставок не
происходило, то теперь картина меняется. По пути снижения
налога на добавленную стоимость идет ряд развитых европейских стран, а также Китай. Так, в Англии уже произошло антикризисное снижение данного налога до 15%, а в Бельгии он
снижен при жилищном строительстве с 21% до 6%.
Меры в указанном направлении высвободили бы оборотные средства для предприятий, а также стимулировали бы
373
дополнительное потребление населения. Между тем, снижение платежеспособного спроса, сокращение потребительского
кредитования, рост цен на большинство товарных групп привели к замедлению темпов роста продаж потребительских товаров.
Представляется также необходимым ускорить процедуры
возврата налога на добавленную стоимость по экспорту для
добросовестных налогоплательщиков, поскольку речь идет об
оборотных средствах, возвращаемых в реальную экономику
без посредников, появляющихся в случае альтернативных механизмов кредитования.
Одним из перспективных направлений развития налоговой системы является совершенствование налога на землю.
В этой связи следует изменить систему кадастровой оценки
земли. В большинстве регионов России произошел ее существенный рост, а потому и рост налога на землю или арендной
платы. Необходимо упорядочить проведение оценки земли,
возможности корректировки сведений кадастра, а также усовершенствовать методики оценки, привлекать оценщиков.
Реализация вышеуказанных предложений приведет к сокращению налогового бремени и будет способствовать ослаблению кризисных явлений и развитию экономики.
В основу бюджетной политики на 2013 г. и на плановый
период 2014 и 2015 гг. положены стратегические цели развития страны, сформулированные в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г., Концепции долгосрочного
социально-экономического развития Российской Федерации
на период до 2020 года, а также основные положения Бюджетного послания Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2013-2015 гг.
В 2013-2015 годах решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях преемственности курса бюджетной политики на обеспечение макроэко-
374
номической стабильности, долгосрочной сбалансированности
и устойчивости бюджетной системы, снижение зависимости
бюджетов от внешнеэкономической конъюнктуры.
Цели бюджетной политики
Основными целями бюджетной политики на 2013 г. и
среднесрочную перспективу являются:
1) укрепление макроэкономической стабильности и обе-
спечение бюджетной устойчивости;
2) разработка долгосрочной бюджетной стратегии на пе-
риод до 2030 г.;
3) определение параметров развития пенсионной систе-
мы;
4) обеспечение условий для формирования и исполнения
федерального закона о федеральном бюджете на 2014-2016 гг.
в программном формате;
5) создание условий для оказания качественных государственных услуг;
6) разработка и реализация нового этапа развития межбюджетных отношений;
7) совершенствование системы управления государственными активами и обязательствами Российской Федерации;
8) обеспечение прозрачности и открытости бюджетного
процесса.
Бюджетные правила
Для укрепления макроэкономической стабильности и
обеспечения бюджетной устойчивости с 2013 года будут законодательно закреплены бюджетные правила, что позволит минимизировать зависимость бюджетной системы от волатильности цен на мировом рынке энергоресурсов, повысить точность долгосрочного финансового прогнозирования доходов и
расходов бюджетной системы и сформировать в необходимых
объемах суверенные фонды Российской Федерации.
В соответствии с бюджетными правилами предлагается
при превышении базовой цены на нефть избыток нефтегазовых доходов направлять в Резервный фонд до достижения его
нормативной величины, равной 7% ВВП. В случае, если прогнозная цена на нефть окажется ниже базовой цены, на покры-
375
тие возникающего вследствие уменьшения доходов дефицита
бюджета будут использоваться средства Резервного фонда.
После достижения нормативной величины Резервного
фонда бюджетными правилами предусматривается сбережение дополнительных нефтегазовых доходов в Фонде национального благосостояния. При этом часть данных средств может быть направлена на финансирование инфраструктурных и
других приоритетных проектов, не влекущих длящихся обязательств Российской Федерации.
В соответствии с бюджетными правилами:
– предельные расходы федерального бюджета не должны
превышать объем доходов при базовой цене более чем на один
процент валового внутреннего продукта;
– общий объем планируемых расходов на очередной финансовый год не может быть меньше общего объема расходов
без учета условно утвержденных расходов, утвержденного на
соответствующий финансовый год федеральным законом о
федеральном бюджете на текущий год и плановый период;
– общий объем планируемых расходов на первый год
планового периода без учета условно утвержденных расходов
в размере 2,5 процента от общего объема расходов не может
быть меньше общего объема расходов без учета условно утвержденных расходов, утвержденного на соответствующий
финансовый год федеральным законом о федеральном бюджете на текущий год и плановый период.
Введение бюджетных правил с 1 января 2013 г. позволит
в 2013-2015 годах снизить зависимость федерального бюджета от внешнеэкономической конъюнктуры, повысить устойчивость и сбалансированность бюджетной системы, сократить
дефицит федерального бюджета, начать сокращение ненефтегазового дефицита и увеличить Резервный фонд.
Параметры бюджетной системы
Динамика основных параметров бюджетной системы
Российской Федерации на 2013 г. и на плановый период 20142015 гг. характеризуется снижением доходов по сравнению
с 2012 г. и стабилизацией их на уровне 36,6-36,2% к ВВП в
376
2013-2015 гг., снижением общего объема расходов с 37,9% до
35,9% к ВВП и дефицита в 2013-2014 гг. и профицитом в 2015 г.
Банк России в предстоящий трехлетний период сохранит
преемственность реализуемых принципов денежно-кредитной политики и планирует к 2015 г. завершить переход к режиму таргетирования инфляции.
В рамках данного режима приоритетной целью денежнокредитной политики является обеспечение ценовой стабильности, то есть поддержание стабильно низких темпов роста
цен. Денежно-кредитная политика, направленная на контроль
над инфляцией, будет способствовать достижению более общих экономических целей, таких как обеспечение условий
для устойчивого и сбалансированного экономического роста и
поддержание финансовой стабильности.
Реализация денежно-кредитной политики Банка России
предполагает установление целевого значения изменения индекса потребительских цен. В качестве главной цели денежнокредитной политики Банка России ставится задача снижения
темпов прироста потребительских цен в 2013 году до 5-6%, в
2014-2015 гг. – до 4-5%.
Решения в области денежно-кредитной политики Банк
России продолжит принимать, как правило, на ежемесячной
основе. Будет учитываться, что воздействие мер политики на
экономику распределено во времени. В основе решений будут
лежать прогнозы инфляции и оценки перспектив экономического роста, а также динамика инфляционных ожиданий и особенности трансмиссионного механизма денежно-кредитной
политики. Оценка рисков для достижения цели по инфляции
включает анализ факторов как со стороны совокупного спроса
и предложения, имеющих кратко – и среднесрочный характер
воздействия на инфляционные процессы, так и со стороны денежного предложения, динамика которого определяет средне
– и долгосрочную траекторию инфляции.
Реализация денежно-кредитной политики будет основана на управлении процентными ставками денежного рынка с
помощью инструментов предоставления и изъятия ликвидности. Изменения краткосрочных рыночных ставок вследствие
377
пересмотра Банком России ставок по своим инструментам и
применения других мер денежно-кредитного регулирования
влияют через различные каналы трансмиссионного механизма
на средне – и долгосрочные процентные ставки и в конечном
итоге на уровень деловой активности и инфляционное давление в экономике. Таким образом, процентная политика будет
играть ключевую роль в процессе реализации денежно-кредитной политики.
Благодаря реализации Банком России в последние годы
комплекса мер, направленных на совершенствование системы инструментов, а также на повышение гибкости валютного курса рубля, была достигнута большая управляемость
процентными ставками денежного рынка. В среднесрочной
перспективе важной стратегической задачей будет выстраивание более действенного трансмиссионного механизма денежно-кредитной политики, а также повышение доверия к Банку
России как органу, отвечающему за ценовую стабильность,
что создаст основу для лучшего управления инфляционными
ожиданиями субъектов экономики.
В целях дальнейшего повышения действенности процентной политики Банк России в предстоящий трехлетний период продолжит постепенно увеличивать гибкость механизма
курсообразования и к 2015 г. предполагает осуществить переход к плавающему валютному курсу, отказавшись от использования связанных с уровнем курса операционных ориентиров
курсовой политики. Соответственно, в рамках данного режима проведение регулярных валютных интервенций с целью
воздействия на динамику курса рубля будет прекращено.
Одной из основных задач Банка России в среднесрочной
перспективе будет оставаться обеспечение финансовой стабильности. Банковская система является основным звеном
передачи сигналов процентной политики в реальный сектор
экономики. Таким образом, финансовая стабильность выступает необходимым условием нормального функционирования
трансмиссионного механизма денежно-кредитной политики.
При этом от степени устойчивости и эффективности работы
системы финансового посредничества зависит не только выпол-
378
нение главной цели денежно-кредитной политики по поддержанию ценовой стабильности, но и состояние общего макроэкономического равновесия. Банк России будет продолжать совершенствовать инструменты мониторинга системы финансового
посредничества (в том числе постоянный анализ движения цен
на рынках активов, тенденций в динамике денежных агрегатов
и кредитной активности), чтобы при возникновении угрозы
финансовой стабильности иметь возможность оперативно принять соответствующие меры в области денежно-кредитной политики и банковского регулирования и надзора.
В целях поддержания финансовой стабильности предполагается уделять повышенное внимание своевременной идентификации и оценке системных рисков в банковском секторе и
на иных сегментах финансовых рынков, обеспечению прозрачности деятельности кредитных организаций. Одним из основных инструментов реализации этих задач послужит развитие
риск-ориентированных подходов при осуществлении надзора,
базирующихся на лучшей зарубежной практике. Продолжится
использование дифференцированного режима надзора за отдельными кредитными организациями в зависимости от их
системной значимости, уровня прозрачности, сложности бизнеса и степени соблюдения регулятивных норм. В отношении
системно значимых банков с учетом международного опыта
и особенностей национальной экономики будут применяться
дополнительные механизмы регулирования и контроля.
Достигнутые условия вступления России во Всемирную
торговую организацию (ВТО) позволят сохранить сложившиеся условия конкуренции в банковском секторе и создать дополнительные механизмы доверия к равенству регулятивных
условий деятельности российских банков вне зависимости от
источника происхождения капитала.
Успешность реализации стратегии денежно-кредитной
политики во многом будет определяться эффективностью решения задач по развитию инфраструктуры финансовых рынков и расширению их емкости. Одним из важных направлений
деятельности Банка России останется содействие развитию рынка производных финансовых инструментов, предоставляющего
379
субъектам экономики возможности по хеджированию курсового
и процентного рисков одновременно с формированием современных механизмов регулирования и надзора за рисками кредитных
организаций на указанных сегментах финансового рынка.
Банк России также продолжит уделять внимание совершенствованию российской национальной платежной системы,
эффективная работа которой, в том числе во взаимодействии с
зарубежными платежными системами, является необходимым
условием повышения действенности мер денежно-кредитного
регулирования и развития внутреннего финансового рынка.
Важное значение с точки зрения успешности реализации
единой государственной денежно-кредитной политики имеет
координация усилий Банка России и Правительства Российской Федерации. Высокая степень влияния регулируемых цен
и тарифов на темпы роста потребительских цен обусловливает целесообразность принятия решений об их индексации с
учетом целевых ориентиров по инфляции. Результативность
денежно-кредитной политики также во многом зависит от состояния государственных финансов. Последовательное проведение бюджетной политики, направленной на постепенное
сокращение ненефтегазового дефицита бюджета и обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, будет вносить позитивный вклад в поддержание финансовой и общей макроэкономической стабильности, создавая, таким образом, благоприятные условия для
экономического роста и достижения целей денежно-кредитной политики. Банк России продолжит расширять практику
регулярного разъяснения широкой общественности целей и
содержания денежно-кредитной политики, приводить оценки макроэкономической ситуации, послужившие основанием
для его решений. Развитие информационного взаимодействия
Банка России с обществом будет способствовать улучшению
управления инфляционными ожиданиями и создавать фундамент для обеспечения доверия экономических агентов к Банку
России и проводимой денежно-кредитной политике.
380
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]