Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоговое право. Учебник
.pdf
41. Налоговым периодом по водному налогу является:
а) 15 дней;
б) один месяц;
в) квартал;
г) полугодие;
д) год.
Выбрать один правильный ответ
42. Водный налог подлежит уплате в срок не позднее:
а) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
д) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Выбрать один правильный ответ
43. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, государ-
ственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 10 001 руб. до 50 тыс. руб.
уплачивается в размере:
а) 4 % цены иска, но не менее 200 руб.;
б) 400 руб. плюс 3 % суммы, превышающей установленную НК РФ;
в) 1 600 руб. плюс 2 % суммы, превышающей установленную НК РФ;
г) 2 600 руб. плюс 1 % суммы, превышающей установленную НК РФ;
д) 6 600 руб. плюс 0,5 % суммы, превышающей установленную НК РФ,
но не более 20 тыс. руб.
Выбрать один правильный ответ
44. За удостоверение доверенностей на совершение сделок (сделки),
требующих (требующей) нотариальной формы, уплачивается государственная пошлина в размере:
а) 100 руб.;
б) 200 руб.;
в) 300 руб.;
г) 400 руб.;
д) 500 руб.
Выбрать один правильный ответ
181
45. В какой период сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, обязаны подать заявление:
а) с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году перехода на
уплату единого сельскохозяйственного налога;
б) с 1 декабря по 20 декабря года, предшествующего году перехода на
уплату единого сельскохозяйственного налога;
в) в любое время до 20 декабря года, предшествующего году перехода на
уплату единого сельскохозяйственного налога;
г) в любое время до 31 декабря года, предшествующего году перехода на
уплату единого сельскохозяйственного налога;
д) с 20 декабря по 31 декабря года, предшествующего году перехода на
уплату единого сельскохозяйственного налога.
Выбрать один правильный ответ
46. Отчетным периодом по сельскохозяйственному налогу является:
а) 15 дней;
б) один месяц;
в) квартал;
г) полугодие;
д) год.
Выбрать один правильный ответ
47. Для легковые автомобилей с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт)
включительно налоговая ставка составляет:
а) 5 руб.;
б) 10 руб.;
в) 15 руб.;
г) 20 руб.;
д) 25 руб.
Выбрать один правильный ответ
48. Налоговые ставки за один игровой стол устанавливаются
в пределах:
а) от 2,5 до 12,5 тыс. руб.;
б) от 12,5 до 25 тыс. руб.;
в) от 25 до 50 тыс. руб.;
182
г) от 50 до 125 тыс. руб.;
д) от 25 до 125 тыс. руб.
Выбрать один правильный ответ
49. Налоговая ставка на имущество организаций не может превышать:
а) 1 %;
б) 2 %;
в) 2,2 %;
г) 2,5 %;
д) 5,7 %.
Выбрать один правильный ответ
50. Налоговые декларации по земельному налогу представляются не
позднее:
а) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
д) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Выбрать один правильный ответ
183
ГЛОССАРИЙ
Авансовый отчет — документ, оформляющий использование полученных
(подотчетных) сумм с приложением оправдательных документов. Представляется в бухгалтерию организации для отражения произведенных расходов (приоб-
ретение материальных ценностей и др.) и списания их на текущие затраты.
Административная ответственность — форма юридической ответ-
ственности граждан и должностных лиц за совершенное ими правонарушение,
менее строгая, чем уголовная ответственность.
Административное правонарушение — противоправное виновное дей-
ствие (бездействие) физического или юридического лица, за которое законодательством об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Конкретные составы административных правонарушений
предусмотрены в Кодексе РФ об административных правонарушениях.
Акт ревизии — официальный документ, которым оформляются результаты обследования хозяйственно-финансовой деятельности объединения, предприятия, организации, учреждения.
Акциз — в Российской Федерации — федеральный налог, взимаемый
с организаций и иных лиц, если они совершают подлежащие налогообложению
операции с подакцизными товарами и/или подакцизным минеральным сырьем.
Акциз включается в цену товара и оплачивается покупателем. По способу взимания делятся на индивидуальные и универсальные. Индивидуальные акцизы устанавливаются на отдельные виды товаров и услуг и взимаются по твердым ставкам
с единицы измерения товара (услуг). Универсальные акцизы взимаются с валово-
го оборота и устанавливаются в процентах к стоимости товаров или услуг.
Акцизный таможенный пост — подразделение таможни РФ, уполномо-
ченное проводить таможенное оформление подакцизных товаров. Входит в еди-
ную систему таможенных органов РФ и непосредственно подчиняется регио-
нальному таможенному управлению РФ.
Аудит — форма финансового контроля за деятельностью организаций
в виде ревизии бухгалтерской отчетности.
Аудитор — лицо, проверяющее состояние финансово-хозяйственной дея-
тельности компании (аудит), а также оказывающее ей консультационные услуги
на основе контракта, заключенного с руководителем этой компании. Согласно
Федеральному закону «Об аудиторской деятельности» физическое лицо, отвечающее квалификационным требованиям, установленным уполномоченным фе-
деральным органом, и имеющее квалификационный аттестат аудитора, вправе
184
осуществлять аудиторскую деятельность в качестве работника аудиторской организации или в качестве лица, привлекаемого ею к работе на основании гражданско-правового договора, либо в качестве индивидуального предпринимателя,
осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица.
Аудиторская фирма — независимая коммерческая организация, занимающаяся изучением финансовой деятельности компаний, предприятий и т.п.
Результаты аудиторского контроля в установленном порядке публикуются
в годовом отчете проверяемых органов с их официальными балансами и счетами прибылей и убытков. Многие аудиторские фирмы выполняют не только
контрольные, но и платные консультационные услуги.
Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном вы-
ражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего
определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.
Баланс бухгалтерский — документ бухгалтерского учета, представляю-
щий совокупность показателей, обрисовывающих картину финансового и хо-
зяйственного состояния фирмы на определенную дату, чаще всего — на конец
или начало календарного периода. Баланс состоит из двух частей (таблиц). Ак-
тивы баланса отражают состав и размещение хозяйственных средств фирмы,
а пассивы баланса — источники образования этих средств и их целевое использование. Актив баланса в сумме равен его пассиву.
Безакцептные платежи — платежи организаций, предприятий, граждан,
осуществляемые на основе платежных требований в бесспорном порядке, не
требующие согласия плательщика на их оплату. К таковым относятся квартирная плата, плата за газ, воду, тепло, электроэнергию, за пользование телефоном,
за осуществленную перевозку грузов, возврат незаконно взысканных сумм
и ряд других платежей.
Безнадежные долги по налогам — недоимки, числящиеся за отдельны-
ми налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами,
уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в силу причин
экономического, социального или юридического характера; признаются безнадежными и списываются в порядке, установленном: Правительством РФ — по
федеральным налогам и сборам исполнительными органами государственной
власти субъектов РФ, местными администрациями — по региональным и местным налогам.
Беспошлинная торговля — таможенный режим, при котором иностран-
ные товары, ввезенные на таможенную территорию России, или российские то-
185
вары продаются в розницу физическим лицам, выезжающим за пределы таможенной территории РФ, непосредственно в магазинах беспошлинной торговли
без уплаты таможенных пошлин, налогов, а также без применения к товарам
запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторго-
вой деятельности.
Беспошлинный ввоз — ввоз в страну товаров без обложения их таможен-
ными пошлинами для поощрения импорта товаров, производимых в недостаточном
количестве внутри страны. Представляет также элемент дипломатических льгот по
отношению ко всему ввозимому дипломатическими представительствами.
Бухгалтерская отчетность — единая система данных об имуществен-
ном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной
деятельности за отчетный период (месяц, квартал, год), составляемая по уста-
новленным формам на основе данных бухгалтерского учета.
Бухгалтерский документ — письменное свидетельство, доказательство
факта совершения хозяйственной операции или права на ее совершение.
Бухгалтерский учет — упорядоченная система сбора, регистрации
и обобщения информации (в денежном выражении) об имуществе, обязатель-
ствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Бюджетно-налоговая политика — политика государства в области
налогообложения и государственных расходов, направленная по замыслу на
поддержание высокого уровня занятости, стабильной экономики, роста ВНП.
Взыскание налога — осуществляемое налоговым органом принудитель-
ное отчуждение принадлежащих лицу на праве собственности, хозяйственного
ведения или оперативного управления денежных средств или другого имущества в случае неисполнения (неполного исполнения) этим лицом обязанности
по уплате налога; производится в судебном порядке.
Взыскания бесспорные — принудительное взыскание денежных сумм
в бесспорном порядке, без обращения в суд, арбитражный суд, иной орган, разрешающий имущественные споры. Взыскания бесспорные производятся: с организаций путем списания с соответствующих счетов в учреждениях банка денежных сумм по распоряжению взыскателей или по исполнительным надписям
нотариальных органов; с граждан — по исполнительным надписям. Взыскания
бесспорные допускаются лишь в случаях, прямо предусмотренных законом.
Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщи-
ка единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосред-
186
ственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для рас-
чета величины единого налога по установленной ставке.
Внутренний аудит — осуществляется экономическими службами пред-
приятий, организаций и учреждений (бухгалтерии, финансовые отделы и т.д.).
Объектом здесь выступает производственная и финансовая деятельность само-
го предприятия, а также его структурных подразделений.
Внутренний таможенный транзит — таможенная процедура, при которой иностранные товары перевозятся по таможенной территории РФ без уплаты таможенных пошлин, налогов и применения запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ
о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.
Вывозные пошлины — вид таможенных пошлин, применяемых обычно
как временная мера для регулирования торгового и платежного балансов страны. Применяются при вывозе отдельных видов сырья, а также произведений
искусства и старины. Синоним — «экспортные пошлины».
Выездная налоговая проверка — налоговая проверка, которая проводится с выездом к налогоплательщику (налоговому агенту). Выездная налого-
вая проверка проводится на основании решения руководителя (его заместителя)
налогового органа. Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) может проводиться по
одному или нескольким налогам. Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период. Выездная налоговая проверка не
может продолжаться более двух месяцев, за исключением некоторых случаев.
Главная книга — центральный, основной бухгалтерский сводный доку-
мент, в котором представлены итоговые данные по частным бухгалтерским от-
четам и счетам, счета синтетического учета. Синонимы: «главная бухгалтерская
книга», «гроссбух».
Государственная налоговая служба — единая система контроля за
соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, пол-
нотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов
и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ и республик, входящих в ее состав. Единая система государственной налоговой
службы состоит из Главной государственной налоговой службы при Министерстве финансов РФ, государственных налоговых инспекций при министерствах
финансов республик, входящих в состав Российской Федерации, государственных налоговых инспекций по краям, областям, автономной области, автоном-
187
ным округам, районам, городам и районам в городах, которые являются юри-
дическими лицами. Государственные налоговые инспекции подчиняются
Министерству финансов РФ, соответствующим министерствам финансов республик, входящих в состав Российской Федерации, и вышестоящим государ-
ственным налоговым инспекциям.
Государственная пошлина — в Российской Федерации — сбор, взимае-
мый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным
лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ,
законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами
органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий (включая выдачу документов, их копий, дубликатов), за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.
Существует два вида пошлины: простая и пропорциональная. Простая взимает-
ся в твердых ставках (в рублях), а пропорциональная — в процентном отношении к соответствующей спорной сумме (цене иска).
Данные налогового учета — данные, которые учитываются в разрабо-
точных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика,
группирующих информацию об объектах налогообложения.
Двойная бухгалтерская запись — распространенный метод ведения
бухгалтерского учета, суть которого состоит в том, что о каждой хозяйствен-
ной, финансовой операции делается двойная запись. Операция записывается
в виде одной и той же суммы в дебете одного счета и в кредите другого. При
такой записи возникает взаимосвязь счетов, называемая их корреспонденцией.
Двойное налогообложение — двойная либо большей степени налоговая система как результат сложения нескольких налогов на одну и ту же собственность.
Двойной таможенный тариф — сложный тариф, включающий два ряда
ставок таможенных пошлин (максимальные и минимальные), каждая из которых применяется к товарам определенных стран в зависимости от торговополитических отношений с ними.
Дебентура (от лат. debere — быть должным) — таможенное свидетель-
ство на возврат пошлин.
Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предпри-
ятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граж-
дан, являющихся их должниками, дебиторами.
Декларационный платеж — рассчитывается исходя из суммы доходов
физического лица, с которых в установленном законодательством РФ о налогах
188
и сборах порядке не были уплачены налоги (страховые взносы в государствен-
ные социальные внебюджетные фонды) и ставки 13 % вне зависимости от ви-
дов доходов и применявшихся к ним налоговых ставок. При этом в расчетном
документе физическим лицом указывается наименование платежа «деклараци-
онный платеж».
Декларация (от лат. declaratio — заявление, объявление) — предусмот-
ренные законом и правилами экономического поведения объявление, уведомление, сообщение государственным органам требуемых ими данных о доходах
или количестве провозимого товара, необходимых для установления величины
налогов, пошлин. Налоговые декларации содержат сведения о налогооблагае-
мых доходах, таможенные декларации — о провозимых через границу товарах,
имущественные декларации — об имуществе, облагаемом налогами. Лицо, подающее (составляющее) декларацию, называют декларантом.
Документация бухгалтерского учета — совокупность материальных
носителей информации, составляемая экономическим субъектом по установ-
ленным требованиям в ходе ведения им бухгалтерского учета и включающая
в себя: первичные учетные документы; сводные учетные документы; регистры
бухгалтерского учета; данные внутренней бухгалтерской отчетности.
Доход, облагаемый налогом, — доходы юридических и физических лиц,
с которых они обязаны согласно закону уплачивать налоги и сборы.
Единая ставка налога на доходы физических лиц — ставка налога, не
зависящая от уровня дохода; стимулирует стремление к росту дохода, но уве-
личивает относительную налоговую нагрузку низкодоходных семей.
Единицы налогового учета — объекты налогового учета, информация
о которых используется более одного отчетного (налогового) периода.
Единовременные налоги — налоги, величина которых не зависит от де-
ятельности индивида. Примером может служить подушный налог. Воздействие
такого налога сводится к чистому эффекту дохода, т.е. уменьшению дохода,
а следовательно, и к сокращению спроса. Единовременные налоги могут быть
разными, но их общее условие и свойство — практическая невозможность избежания налога.
Единый госреестр налогоплательщиков (ЕГРН) — реестр, включаю-
щий в себя государственные базы данных учета налогоплательщиков, ведется
Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами на основе
единых методологических и программно-технологических принципов и доку-
ментированной информации, поступающей в эти органы. Реестр содержит све-
189
дения об организациях и физических лицах, поставленных на учет по основа-
ниям, установленным Налоговым кодексом РФ.
Журнал учета счетов-фактур — учетный журнал, содержащий получае-
мые и выдаваемые счета-фактуры, которые хранятся раздельно в течение 5 лет
с даты их получения (выдачи). Счета-фактуры в журналах учета должны быть
подшиты и пронумерованы. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании
услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость, в счете-фактуре сумма налога не указывается и делается надпись или ставится штамп «Без налога».
Законный представитель налогоплательщика — законным представи-
телем налогоплательщика-организации признается лицо, уполномоченное
представлять указанную организацию на основании закона или ее учредитель-
ных документов; физического лица — лицо, выступающее в качестве его представителя в соответствии с гражданским законодательством РФ.
Зарегистрированный доход — совокупный официально подтвержден-
ный денежный доход лица, получаемый из всех источников поступления дохо-
дов; основа для налогообложения.
Земельный налог — основная форма платы за пользование земельными
ресурсами, вид местного налога, действует в РФ с 1991 г. Плательщиками яв-
ляются как физические, так и юридические лица, которым земля предоставлена
в собственность, владение или пользование.
Зона свободной торговли — таможенные территории, на которых в со-
ответствии с международным договором с одним или несколькими государствами либо группами государств отменены таможенные пошлины и другие
меры ограничения внешней торговли товарами, происходящими с данных таможенных территорий, в отношении практически всей внешней торговли таки-
ми товарами в пределах данных таможенных территорий. При этом участники
зоны свободной торговли не осуществляют какой-либо существенной коорди-
нации в отношении применения таможенных пошлин и других мер регулиро-
вания внешней торговли товарами с третьими странами.
Избежание налогов — снижение суммы выплачиваемых налогов закон-
ными средствами.
Изменение срока уплаты налога и сбора — перенос установленного
срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.
Иммунитет налоговый — освобождение от обязанности платить налоги,
предоставленное отдельным физическим и юридическим лицам в соответствии
с национальным и международным правом.
190
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]