Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоговое право. Учебник
.pdf
14. Местными налогами, взимаемыми в настоящее время на терри-
тории РФ, являются:
а) налог на игорный бизнес;
б) налог на имущество предприятий;
в) налог на доходы физических лиц;
г) налог на имущество физических лиц;
д) земельный налог.
Выбрать несколько правильных ответов
15. Органы власти субъектов РФ имеют право:
а) самостоятельно устанавливать любой размер ставок по региональным
и местным налогам;
б) устанавливать налоговые льготы по региональным налогам;
в) определять порядок исчисления налоговой базы по региональным налогам;
г) все вышеперечисленное;
д) нет правильного ответа.
Выбрать один правильный ответ
161
ЗАДАЧИ
I. В ходе проведения налоговой проверки в ОАО «Ромашка» были выяв-
лены нарушения, связанные с перечислением страховых взносов в Пенсионный
фонд РФ, в результате чего образовалась недоимка по платежам. За данные
нарушения ОАО «Ромашка» было привлечено к налоговой ответственности.
Руководство ОАО «Ромашка» обжаловало действия налоговых органов, аргу-
ментируя жалобу тем, что уплата и перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ не регламентируется нормами налогового законодательства.
1. Правомерны ли действия налоговых органов?
2. К разновидности каких платежей относятся страховые взносы?
3. Охарактеризуйте порядок защиты прав и законных интересов налого-
плательщиков.
II. ООО «Промторг», зарегистрированное в Московской области, поставило
оборудование ООО «Тогрпром», зарегистрированное в Архангельской области.
В соответствии с условиями договора бригада монтажников ООО «Промторг»
в течение трех месяцев осуществляла работы по монтажу оборудования на
предприятии ООО «Тогрпром» по месту его нахождения. Налоговый орган полагает, что у ООО «Промторг» возникло территориально обособленное подразделение в Архангельской области, в связи с чем ряд налоговых платежей
ООО «Промторг» подлежит уплате в бюджет муниципального образования, на
территории которого велись монтажные работы.
1. Правомерны ли требования налогового органа?
2. Дайте правовую оценку сложившейся ситуации.
III. При проведении налоговой проверки у налогоплательщика Иванова
были затребованы документы.
1. В какой срок налогоплательщик должен предоставить затребованные
документы?
2. Как исчисляется этот срок?
162
РУБЕЖНЫЙ КОНТРОЛЬ
Автор:
Елизарова Н. В.
Вопросов в задании:
15
Общее время тестирования (мин):
30
Зачет (правильных ответов):
10
Рубежный контроль
1. Налогоплательщик в соответствии с НК РФ имеет право:
а) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмот-
рена НК РФ;
б) представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации,
если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
в) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета;
г) сообщать в налоговый орган об открытии или о закрытии счетов;
д) нет правильного ответа.
Выбрать один правильный ответ
2. Взаимозависимыми в целях налогообложения лицами являются:
а) коммерческие организации в случае, если одна организация участвует
в другой организации (непосредственно или косвенно) и доля такого участия
составляет не более 20 %;
б) супруги, работающие в одной организации;
в) два любых работника одной и той же организации;
г) лица, состоящие в гражданском браке и работающие в одной организации;
д) попечитель и опекаемый.
Выбрать несколько правильных ответов
3. Законным представителем юридического лица в налоговых отно-
шениях может быть:
а) руководитель юридического лица;
б) главный бухгалтер;
в) любой работник;
г) адвокат;
д) директор филиала юридического лица.
Выбрать один правильный ответ
163
4. Обязанность по уплате налога прекращается:
а) с момента удержания налога с дохода, выплачиваемого налогоплатель-
щику налоговым агентом;
б) с предоставлением отсрочки по уплате налога налогоплательщику;
в) с момента вынесения решения о списании безнадежного долга;
г) с вынесением решения налоговым органом о возврате излишне упла-
ченных средств;
д) с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех
расчетов с бюджетной системой РФ.
Выбрать несколько правильных ответов
5. Обязанность по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего
или недееспособного физического лица может быть приостановлена по
решению:
а) Минфина РФ;
б) органа опеки и попечительства;
в) налогового органа;
г) суда;
д) членов семьи.
Выбрать один правильный ответ
6. Налоговый орган обращается в суд о взыскании недоимки по нало-
гу за счет имущества налогоплательщика — физического лица в течение:
а) одного месяцев после истечения срока исполнения требования об упла-
те налога;
б) двух месяцев после истечения срока исполнения требования об упла-
те налога;
в) трех месяцев после истечения срока исполнения требования об упла-
те налога;
г) шести месяцев после истечения срока исполнения требования об упла-
те налога;
д) одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Выбрать один правильный ответ
7. Бесспорное взыскание пени может производиться:
а) с любых счетов организации;
б) с расчетного счета индивидуального предпринимателя;
в) с банковского счета физического лица;
164
г) с депозитных счетов организации до истечения срока действия депо-
зитного договора;
д) нет правильного ответа.
Выбрать один правильный ответ
8. Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части,
зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий три года может быть предоставлена по решению:
а) руководителя налогового органа;
б) Правительства РФ;
в) министра финансов РФ;
г) президента РФ;
д) данная отсрочка не предусмотрена действующим законодательством.
Выбрать один правильный ответ
9. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) по налогу на прибыль организации;
б) по федеральным налогам;
в) по региональным налогам;
г) по местным налогам;
д) нет правильного ответа.
Выбрать несколько правильных ответов
10. Налоговый контроль осуществляется:
а) органами внутренних дел;
б) органами государственных внебюджетных фондов;
в) налоговыми органами;
г) органами местного самоуправления;
д) таможенными органами.
Выбрать один правильный ответ
11. Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринима-
телем, обязано подать заявление в налоговый орган о постановке на учет:
а) по месту нахождения недвижимого имущества, подлежащего налого-
обложению и находящегося в собственности физического лица;
б) по месту нахождения транспортных средств, подлежащих налогообло-
жению и находящихся в собственности физического лица;
в) по месту жительства физического лица;
г) по месту регистрации физического лица;
д) нет правильного ответа.
Выбрать один правильный ответ
165
12. Обстоятельством, исключающим привлечение лица к ответ-
ственности за совершение налогового правонарушения, являются:
а) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных об-
стоятельств;
б) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совер-
шение налогового правонарушения;
в) повторное совершение аналогичного налогового правонарушения;
г) личное разрешение руководителя налогового органа;
д) нет правильного ответа.
Выбрать один правильный ответ
13. Налоговая декларация (расчет) представляется:
а) в Федеральную налоговую службу РФ;
б) в Министерство финансов РФ;
в) в налоговый орган по месту учета налогоплательщика;
г) в центральную налоговую инспекцию;
д) в налоговый орган по месту учета налогоплательщика и в Федераль-
ную налоговую службу РФ.
Выбрать один правильный ответ
14. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за
совершение налоговых правонарушений:
а) с 14 лет;
б) с 16 лет;
в) с 18 лет;
г) с 21 года;
д) с момента постановки на учет.
Выбрать один правильный ответ
15. Срок давности привлечения к ответственности за совершение
налогового правонарушения составляет:
а) 1 год;
б) 2 года;
в) 3 года;
г) 5 лет;
д) нет правильного ответа.
Выбрать один правильный ответ
166
РЕФЕРАТ
Реферат является одним из видов самостоятельной учебной работы уча-
щихся, формой контроля за усвоением ими учебного материала по налоговому
праву, уровнем знаний, умений и навыков.
Реферат представляет собой систематическое, достаточно полное изло-
жение соответствующих проблем налогового права на основе определенного
минимума источников.
Слушателю необходимо творчески осмыслить изученную литературу по
вопросам контрольной работы и изложить содержание реферата самостоятельно.
При написании реферата не допускается дословное переписывание рекомендуемой литературы, за исключением цитат, которые должны соответству-
ющим образом оформляться (подстрочные постраничные примечания — ссыл-
ки на источники). Список используемых источников информации представляет
собой перечень тех документов и источников, которые использовались при
написании реферата, при этом не допускается использовать устаревшие.
Структура реферата:
– титульный лист;
– оглавление;
– текст работы (включая введение, главы и заключение);
– перечень принятых терминов (при необходимости);
– список используемых источников информации;
– приложения (при необходимости).
Требования к выполнению реферата. Общий объем реферата не должен превышать 15–18 страниц для печатного варианта. При печатании текста
реферата абзацный отступ должен равняться четырем знакам (1,25 см.).
Поля страницы: левое — 3 см, правое — 1,5 см, нижнее — 2 см, верхнее —
2 см. Текст печатается через 1,5–2 интервала. Текст реферата набирается
в текстовом редакторе Microsoft Word шрифтом Times New Roman, размер
шрифта — 14 пт.
Каждая структурная часть реферата (введение, главная часть, заключение
и т.д.) начинается с новой страницы. Расстояние между главой и следующим за
ней текстом, а также между главой и параграфом составляет 2 интервала.
После заголовка, располагаемого посредине строки, не ставится точка. Не
допускается подчеркивание заголовка и переносы в словах заголовка. Страницы реферата нумеруются в нарастающем порядке. Номера страниц ставятся
вверху в середине листа.
167
Титульный лист реферата включается в общую нумерацию, но номер
страницы на нем не проставляется.
Заключение должно содержать основные выводы и предложения с рацио-
нальными вариантами решения рассматриваемой проблемы и их обоснования.
Заимствование текста из чужих произведений без ссылки (т.е. плагиат) является основанием для недопуска студента к итоговому контролю
и незачета по дисциплине.
Примерная тематика рефератов:
1. Правовая сущность и функции налогов.
2. Основные принципы налогообложения.
3. Состав и структура налоговой системы РФ.
4. Принципы распределения налогов между звеньями бюджетной си-
стемы РФ.
5. Налоговые системы зарубежных стран. Общие черты и особенности
налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой (Англия, Германия,
США, Франция, Япония).
6. Налоговые органы РФ, их права и обязанности.
7. Права и обязанности таможенных органов и их должностных лиц в об-
ласти налогообложения и сборов.
8. Основные правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
9. Формы и методы налогового контроля в Российской Федерации.
10. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
11. Налог на добавленную стоимость, его основные особенности и значе-
ние в налоговой системе РФ.
12. Принципы установления налоговой ставки по налогу на добавленную
стоимость.
13. Налог на добавленную стоимость при экспортно-импортных операциях.
14. Сущность акцизов и их роль в формировании бюджетов разных уровней.
15. Взимание акцизов на нефтепродукты и природный газ.
16. Особенности взимания акцизов на алкогольную продукцию.
17. Принципы определения доходов и расходов при исчислении налога на
прибыль в Налоговом кодексе РФ.
18. Особенности налогообложения прибыли коммерческих банков.
19. Особенности налогообложения прибыли страховых компаний и него-
сударственных пенсионных фондов.
168
20. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц,
осуществляющих деятельность на территории РФ и получающих доходы от ис-
точников в Российской Федерации.
21. Сущность и принципы взимания налога на доходы физических лиц.
22. Виды и сущность налоговых вычетов при определении налоговой ба-
зы по налогу на доходы физических лиц.
23. Сущность и методы взимания водного налога.
24. Особенности взимания налога на добычу полезных ископаемых.
25. Особенности и необходимость введения в налоговую систему РФ спе-
циальных налоговых режимов.
26. Упрощенная система налогообложения малого предпринимательства.
27. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе
продукции.
28. Определение налоговой базы и методы уплаты транспортного налога.
29. Особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
30. Налог на имущество организаций: порядок определения и особенно-
сти исчисления при различных хозяйственных операциях.
31. Пути совершенствования формирования и исчисления имуществен-
ных налогов.
32. Земельный налог и плата за землю: преимущества и недостатки.
33. Перспективы и практика взимания налога на недвижимость.
34. Классические теории налогообложения и их развитие на современ-
ном этапе.
169
ИТОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Автор:
Елизарова Н. В.
Вопросов в задании:
50
Общее время тестирования (мин):
80
Зачет (правильных ответов):
50
Итоговый контроль
1. Налогоплательщик в соответствии с НК РФ обязан:
а) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмот-
рена НК РФ;
б) представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации,
если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
в) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета;
г) сообщать в налоговый орган об открытии или о закрытии счетов;
д) нет правильного ответа.
Выбрать несколько правильных ответов
2. Объектом налогообложения может являться:
а) содержание породистой собаки;
б) прибыль организации;
в) имущество, принадлежащее организации;
г) земельный участок, изъятый из оборота;
д) операции по реализации товаров, работ, услуг.
Выбрать несколько правильных ответов
3. Длительность отчетного периода по налогу может составлять:
а) месяц;
б) квартал;
в) полугодие;
г) девять месяцев;
д) календарный год.
Выбрать несколько правильных ответов
4. Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) законом города Москвы;
в) нормативными правовыми актами представительных органов муници-
пальных образований о налогах;
170
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]