Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Модернизация банковской системы Российской Федерации тренды и инструменты развития. Монография
.pdf
3. Кросс-коэффициент (К3). Коэффициент рассчитывается как
отношение пассивов банка к активам, приносящим прибыль. Нормативное
значение равно 3. Данный коэффициент позволяет с точностью определить
вероятность риска кредитной организации при проведении операций с
привлеченными средствами.
4. Генеральный коэффициент ликвидности (К4). Коэффициент
рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов и защищенного
капитала ко всем обязательствам банка. Нормативное значение равно 1. К4
характеризует возможность кредитной организации в установленный срок
вернуть денежные средства кредиторам, в случае если выданные банком
кредиты не будут возвращены в срок и перейдут в просроченную
задолженность.
5. Коэффициент защищенности капитала (К5). Коэффициент
рассчитывается как отношение защищенного капитала к собственному
капиталу кредитной организации. Нормативное значение равно 1. К5
показывает ту часть активов, которую банк вкладывает в имущество,
недвижимость, землю, драгоценные металлы и т. д.
Необходимо отметить, что, согласно методике, чем выше значение
имеет коэффициент, тем более надежной можно считать кредитную
организацию.
В результате подсчетов получаем, что генеральный коэффициент
надежности (К1) в ПАО Сбербанке находится примерно на одном и том же
уровне: в 2019 – 0,18, в 2020 - 0.15, в 2021 - 0.15. В случае невозврата
рискованных (работающих) активов, банк сможет покрыть ущербы
собственным капиталом на 18%, 15% и 15% соответственно. В идеале
данный коэффициент должен быть равным 100%, однако это не сочетается с
сутью всей банковской деятельности.
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2)ниже 1, что
свидетельствует о том, что средства клиентов на текущих и расчетных счетах
не обеспечены ликвидным активами в полном объеме.
161
Кросс-коэффициент (К3) за весь изучаемый период не изменился и
составил 0,88. Так как значение коэффициента ближе к 1 можно сделать
вывод, что все обязательства банка использованы для кредитных сделок.
Однако банк не выполняет требования к размеру коэффициента, равному 3.
Генеральный коэффициент ликвидности (К4) в 2019 году – 0,11, в 2020
и в 2021 гг. – 0,1. Это означает, что банк сможет удовлетворить требования
кредиторов в случае невозврата займов на 11%, 10% и 10% соответственно.
Нормативное значение коэффициента К5 должно превышать 1, но за
изучаемый период рассчитанный показатель значительно ниже
необходимого уровня. Можно сделать вывод о том, что банк тратит очень
мало своих активов на размещение их в недвижимость, различные ценности
и оборудование.
Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) ПАО Сбербанк в
2021 году равен 592,09 (при нормативном значении коэффициента К6 более
3), что говорит об эффективной работе банка и его способности увеличивать
размер собственного капитала за счет прибыли.
Далее каждый из полученных коэффициентов анализируемого банка
необходимо разделить на нормативные значения коэффициентов оптимально
надежного банка. Однако по методике у каждого коэффициента имеется свой
вес в зависимости от важности. Наибольший вес у коэффициента К1 — 45%,
затем К2 — 20%, остальным присвоены следующие удельные веса: К3 —
10%, К4 —15%, К5 —5%, К6 —5%.
Итоговая формула для оценки уровня надежности банка представлена
ниже: N = 45К1+20К2+10К3/3+15К4+5К5+5К6/3
В результате подсчетов мы можем сделать вывод, что на протяжении 3
лет ПАО Сбербанк увеличил индекс своей надежности с 896,45 до 1006,4, это
говорит о том, что банк является стабильно надежным банков ифинансовое
состояние банка не вызывает опасений.
Финансовый результат - это конечный экономический итог
хозяйственной деятельности кредитной организации, который выражается в
162
форме прибыли (дохода) или убытка. В рыночных условиях хозяйствования
Показатель
2019
2020
2021
2021 к 2019
тыс.руб.
%
Процентные
доходы
2 241 981 599
2 220 447 233
2 502 487 647
260 506 048
11,62
Доходы от участия
юридических лиц
72 417 775
59 646 322
59 184 857
-13 232 918
-18,27
Доходы от
ценными бумагами
26 438 123
37 438 165
8 174 622
-18 263 501
-69,08
Комиссионные
доходы
592 591 466
653 963 881
781 124 844
188 533 378
31,82
Доходы от разовых
операций
4 683 813
4 391 951
5 550 716
866 903
18,51
Доходы от прочих
операций
338 863 710
127 589 252
208 174 233
-130 689 477
-38,57
Прочие
доходы
343 547 523
131 981 203
213 724 949
-129 822 574
-37,79
Доходы от
возможные потери
594 314 581
1 050 833 440
1 765 656 885
1 171 342 304
197,09
прибыль является важнейшим экономическим показателем деятельности
банка.
Таблица 25 – Динамика доходов банка
в капитале других
операций с
операционные
восстановления
резервов на прочие
Как видно из таблицы 25 процентные доходы в 2021 году возросли на
260 506048 тыс. руб. или на 11,6% по сравнению с 2019 годом, что
свидетельствует об эффективной работе банка. Данное увеличение связано с
ростом объема кредитного портфеля.
Комиссионные доходы за изучаемый период выросли на 188533378
тыс. руб. (на 32%) .В основном комиссионные доходы растут за счёт
операций с банковскими картами и расчетно-кассового обслуживания. ПАО
Сбербанк также продолжает наращивать количество активных розничных
163
клиентов в цифровых направлениях, в частности рост наблюдается в
Показатель
2019
2020
2021
2021 к 2019
тыс.руб.
%
Процентные расходы
896 780 880
717 176 675
806 651 531
-90 129 349
-10,05
Расходы от операций
с ценными бумагами
4 510 202
19 302 498
8 067 263
3 557 061
78,87
Комиссионные
расходы
106 570 857
122 662 450
176 072 406
69 501 549
65,22
Расходы от разовых
операций
12 942 754
7 804 433
4 975 894
-7 966 860
-61,55
Расходы от прочих
операций
112 029 151
115 187 240
76 587 735
-35 441 416
-31,64
Административно-
расходы
692 237 195
703 212 312
765 551 871
73 314 676
10,59
Операционные
расходы
1 022 809
356
909 813 455
954 103 544
-68 705 812
-6,72
Расходы по созданию
возможные потери
660 800 163
472
834
671
182,33
Возмещение (расход )
по налогам
250 146 718
217 201 753
326 294 071
76 147 353
30,44
«Сбербанк онлайн», «СбеЗвук» и «ДомКлик».
Однако не по всем видам показателям дохода идет увеличение, так,
например, доходы от операций с ценными бумагами снизились с 26438123
тыс. руб. до 8174622 тыс. руб. за изучаемый период.
Доходы от участия в капитале других юридических лиц тоже
снизились и составили 59184857 тыс. руб. в 2021 году, это на -13232918 тыс.
руб. (или 18%) меньше чем в 2019 г.
Таблица 26 – Динамика расходов банка
управленческие
резервов на прочие
1 107 553
1 865 623
1 204 823
Как мы видим, процентные расходы в 2021 году снизились на 10% по
сравнению с 2019 годом и составили 806651531 тыс. руб. Это вызвано
ростом ставки страховых взносов в фонд страхования вкладов,
произошедшего в 3 квартале 2021 года, а также роста стоимости привлечения
клиентских средств.
В 2021 году операционные расходы увеличились, по сравнению с 2020
годом и составили 954103544 тыс. руб. Увеличение произошло на фоне
пересмотра заработной платы сотрудников в июле и календаризации
164
расходов в 2021 году, а также начисления сотрудникам бонусных баллов
«Спасибо» в честь 180-летия ПАО Сбербанка.
По сравнению с 2019 годом в 2021 году сильно возросли расходы от
операций с ценными бумагами ( на 3557061 тыс. руб. или на 79%) и
комиссионные расходы ( на 69501549 тыс. руб., что в процентах это составит
65%). Так же снизились, но не сильно административно-управленческие
расходы и составили 765551871 тыс. руб. в 2021 году.
1 600 000 000
1 500 000 000
1 400 000 000
1 300 000 000
1 200 000 000
1 100 000 000
1 000 000 000
900 000 000
800 000 000
700 000 000
600 000 000
2019 2020 2021
Прибыль (убыток) до налогообложения Прибыль (убыток) после налогообложения
График 3 – Динамика прибыли до налогообложения и после
налогообложения.
Как мы видим на графике 3, прибыль до налогообложения изменилась
на протяжении изучаемого периода на 437505316 тыс. руб. или на 40%, и
составила в 2021 году 1526126 тыс. руб. Рост данного показателя является
положительным явлением, свидетельствует о росте деловой активности
банка.
В 2019 году прибыль после налогообложения составляла 870056666
тыс. руб., а в 2021 году 1237067467 тыс. руб., соответственно прибыль после
налогообложения за изучаемый период выросла на 367010801 тыс. руб., что
165
почти на 40%. Увеличение произошло за счёт более низких расходов от
Показатели, соотносимые с общей
суммой активов (капитала)
Значение
показателя
2021 к
2019
2019
2020
2021
Рентабельность капитала
25,10
20,85
31,26
24,54
Рентабельность активов
3,76
3,03
4,11
9,3
Прибыльность основных операций
4,84
4,89
4,70
-2,89
, отметим, что к концу за
создания резерва под кредитные убытки. Кроме этого на рост чистой
прибыли повлиял эффект низкой базы прошлого года из-за введенных
карантинных мер, связанных с распространением коронавируса.
Таблица 27 – Динамика показателей рентабельности
По данным представленным в таблице 27
изучаемый период ПАО Сбербанк удалось поднять рентабельность капитала
на 24,54% и уже к концу 2021 года составила 31,26%. Данное увеличение
было связано с тем, что в 2021 году ПАО Сбербанк отметил 180-летие и
предложил своим клиентам выгодные условия на продукты и сервисы
Экосистемы, что оказало положительное влияние на динамику розничного и
корпоративного кредитных портфелей, а также комиссионных доходов.
Проведенный анализ кредитной организации ПАО Сбербанк
свидетельствуют об отсутствии негативных тенденций, способных повлиять
на финансовую устойчивость банка в перспективе. Надежности и текущему
финансовому состоянию банка можно поставить оценку «хорошо»
6.3 Перспективы развития коммерческого банка и
совершенствование системы управления банком
САМЕLS - метод анализа банков, применяемый в международной
практике.
Метод состоит из следующих групп показателей:
1) Коэффициенты для оценки достаточности капитала («C» - Capital
adequacy).Показатели достаточности капитала, определяющие размер
166
собственного капитала банка, который необходим для гарантии надежности
Показатель
Норматив
2020
2021
Отклонение
Достаточность капитала
Коэффициент достаточности капитала К1
15-20
14,15
13,86
-0,29
Коэффициент достаточности капитала К2
25-30
17,5
17,05
-0,45
Коэффициент достаточности капитала КЗ
25-30
15,33
15,04
-0,29
Коэффициент достаточности капитала
К4
15-50
1,41
1,27
-0,14
Коэффициент достаточности капитала K5
100
31,06
31,76
0,7
Качество активов
Уровень доходных активов
76-83
89,85
89,96
0,11
Коэффициент защищенности от риска
от 5
13,9
14,32
0,42
Уровень активов с повышенным риском
ниже 20
20,64
17,7
-2,94
банка для вкладчиков, и соответствие реального размера капитала
необходимому
2) Коэффициенты для оценки качества активов («A» - Asset quality).
Показатели качества активов, определяющие степень «возвратности» активов
и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов
3) Коэффициенты для оценки деловой активности («M» - Management).
Показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка,
проводимой политики, соблюдения законов и инструкций
4)Коэффициенты для оценки финансовой стабильности («E» - Earnings).
Показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для
будущего роста банка
5) Коэффициенты для оценки ликвидности («L» - Liquidity). Показатели
ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять
требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять
потребность в кредите без потерь
6) Коэффициенты для оценки чувствительность к риску («S» - Sensitivity
to risk). Показатели, позволяющие определить, насколько изменится
финансовое состояние банка при изменении процентных ставок
Таблица 28 - Основные показатели финансовой устойчивости Сбербанка
на основе методики CAMELS, %
167
Уровень сомнительной задолженности
ниже 5
3,31
2,39
-0,92
Уровень дебиторской задолженности в
активах, не приносящих доход
ниже 40
10,38
6,37
-4,01
Деловая активность (качество
управления)
Общая кредитная активность
55-80
71,26
73,39
2,13
Инвестиционная активность
ниже 25
20,41
19,36
-1,05
Коэффициент использования
привлеченных средств
ниже 80
90,52
92,45
1,93
Коэффициент рефинансирования
100
70,55
74,01
3,46
Финансовая стабильность (качество
управления)
Коэффициент размещения средств
0
87,61
88,24
0,63
Коэффициент доступности банка к
внешним источникам финансирования
20-40
3,28
3,69
0,41
Коэффициент дееспособности
ниже 95
99,59
99,13
-0,46
Коэффициент доступности банка к
внешним источникам финансирования (с
оборотами)
4,28
4,61
0,33
Ликвидность
Коэффициент ликвидности L1
от 3 до 7
5,32
6,02
0,7
Коэффициент ликвидности L2
от 8 до 12
15,82
14,15
-1,67
Коэффициент ликвидности L3
от12 до
15
5,43
5,22
-0,21
Коэффициент ликвидности L4
15-20
6,9
6,58
-0,32
Коэффициент ликвидности L5
100
186,9
168,37
-18,53
Метод CAMEL заключается выставление оценок от «1» до «5» на основе
по полученным значениям расчетных показателей, однако для этого
необходимо собрать экспертную группу. Поэтому оценим финансовое
состояние ПАО Сбербанк путем анализа результатов и рекомендуемых
значений: 16 из 23 показателей не соответствуют норме, следовательно, банк
далек от «идеального» финансового состояния, но несмотря на
несоответствие, отклонение показателей небольшое, что говорит о хорошей
финансовой устойчивости организации. Это свидетельствует о том, что
активные операции банка становятся все более рискованными, и кредитная
организация не имеет достаточный запас прочности для преодоления
возможного оттока клиентов, что невозможно за счет масштабов банка.
В качестве направления улучшения оценок и совершенствование
финансового состояния организации предлагаются следующие мероприятия:
168
мониторинг разрывов ликвидности банка по временными периодам и
контроль за соблюдением установленных нормативов, разработка детального
плана по мобилизации ликвидных активов, а также введение в валютные
операции банка механизма хеджирования соответствующего риска.
Таким образом, проведенный анализ на примере ПАО Сбербанк
показывает, что использование рейтинговых методов оценки риска и
финансового состояния в банковской сфере, в частности методика CAMEL,
достаточно полезна, поскольку она принимает в расчет дополнительный
факторы и способна определить слабые места в банке и ликвидировать для
улучшения финансового состояния банка и минимизации рисков.
Финансовый менеджмент в коммерческом банке – это управление
процессами формирования и использования денежных ресурсов банка. Он
тесно связан с организационно-технологическим менеджментом –
управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в
различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением
персоналом банка.
Эффективность управления активами и пассивами банков является
основой их стабильности и надежности. Стратегической целью данного
направления является создание масштабного и постоянно растущего
высококачественного потока чистого процентного дохода, то есть при
сохранении требуемой ликвидности и уровня риска максимизировать разницу
в процентных ставках между привлечением и инвестированием средств.
Агрессивная стратегия Сбербанка предполагает сознательную и
находящуюся в непосредственной связи с динамикой изменения процентных
ставок диверсификацию банком по срокам и суммам его структуры активов и
пассивов.
Эта стратегия характеризуется высоким операционным риском и
высокой доходностью, но ликвидность и финансовая стабильность банка
низкие. Она используется крупными банками с большими резервами и
капиталом. Успех такой стратегии в значительной степени зависит от
169
способности банковских менеджеров понимать состояние финансовых рынков
и перспективы их развития, а также собственное финансовое положение.
Для того чтобы увеличить эффективность деятельности банка
необходимо:
1)Увеличить инвестиционную деятельность банка путем
инвестирования в ценные бумаги и другие финансовые активы, ведения
эмиссионных операций, увеличить размер активов банка, а также расширить
масштабы и количество осуществляемых прибыльных видов операций；
2) Снизить риски, связанные с кредитной политикой банка, путем
улучшения собственного капитала банка и качества активов；
3)Сократить банковские расходы, чему будут способствовать
следующие способы: улучшить структуру ресурсной базы, то есть повышение
доли расчетных счетов, текущих и других депозитных счетов клиентов, а
также снизить долю дорогостоящих депозитных инструментов.
4) Расширение клиентской базы, предоставляя продукты и услуги,
отвечающие потребностям клиентов.
Основным содержанием банковского менеджмента является
финансовый менеджмент. Это позволяет определить разумные требования и
методологическую основу для построения наилучшей организационной
структуры, и модели функционирования технической системы, которая
поможет обеспечить планирование и реализацию финансовых операций банка,
а также поддерживать его стабильность при заданных целевых параметрах .
На основании полученных результатов можно сделать вывод о том, что
деятельность банка эффективна, он располагает достаточными силами и
ресурсами для улучшения эффективности своей деятельности, наблюдается
положительная динамика основных показателей за исследуемый период. Но
основными недостатками являются нерациональное использование
финансовых ресурсов банка, отсутствие активной инвестиционной
деятельности, нехватка собственного капитала, наличие кредитных рисков,
существование неприбыльных операций.
170
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]