Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Модернизация банковской системы Российской Федерации тренды и инструменты развития. Монография
.pdf
Таблица 20 - Классификация факторов, влияющих на финансовое
Признаки
Факторы
По способу возникновения
Внешние и внутренние
По времени действия
Постоянные и форс-мажорные
По важности
Основные и второстепенные
По структуре
Простые и сложные
По влиянию
Положительные и отрицательные
По содержанию
Политические, экономические, социальные и
состояние коммерческого банка
организационные
Наиболее важной представляется классификация факторов по способу
возникновения. Поэтому мы подробнее рассмотрим влияние внешних и
внутренних факторов на финансовое положе банков.
Внешние факторы не зависят от работы банков, а внутренние факторы
отражают эффективность собственной деятельности банка. В случае
массового банкротства банков решающую роль играют внешние факторы.
Внешние факторы уместно подразделить на шесть самостоятельных
групп:
1) состояние мировой и национальной экономики;
2) политическая ситуация в стране или регионе;
3) состояние финансового рынка;
4) законодательная база;
5) социально-психологические факторы;
6) форс-мажорные.
Наиболее существенным фактором, отрицательно влияющим на
финансовое состояние банков, является общая экономическая нестабильность
в стране. Это говорит о том, что уровень устойчивости коммерческих банков
обуславливается, прежде всего, общеэкономическими причинами. Они
оказывают существенное влияние на финансовое состояние банков.
141
К числу экономических факторов можно отнести:
- потенциал реального сектора экономики;
- обновление и выбытие производственных мощностей;
- конкурентоспособность товаропроизводителей;
- сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт);
- инвестиции (приток /отток капитала);
- величину ВВП.
Признано, что политические факторы влияют на финансовое состояние
отдельных банков и банковской системы в целом. Политическая ситуация в
стране определяется стабильностью существующего правительства, его
политикой, влиянием оппозиции, стабильностью в регионах или социальной
напряженностью.
Правовые факторы также оказывают существенное влияние на
стабильность банков. Стабильность законодательства, его относительно
консервативный характер создают предпосылки для нормального правового
урегулирования возникающих проблем. В то же время законодательство
влияет на развитие банковской системы посредством специальных правил,
регулирующих определенные банковские операции
Социально-психологические факторы включают: уверенность
большинства населения в правильности инициируемых экономических
изменений, в стабильности налогового, таможенного и валютного
законодательства, а также в хороших перспективах развития экономики в
целом и ее отдельных секторов.
На стабильность банков также могут повлиять форс-мажорные
обстоятельства, то есть стихийные бедствия и непредсказуемые события,
которые приводят к сбоям в банковской деятельности. Эти факторы можно
разделить на природные, политические и экономические.
К природным факторам можно отнести те факторы, которые технически
затрудняют функционирование коммерческих банков (наводнения,
землетрясения, ураганы и т.д.).
142
К политическим факторам относятся: закрытие границ, международные
запреты на экономические отношения с другими странами, военные
конфликты. Эти факторы приводят к необходимости пересмотра условий
взаимодействия между банками и их клиентами. [12]
В список экономических факторов следует включить: отказ
правительства выполнять свои финансовые обязательства, изменения в
налоговой системе, кризисы на финансовых рынках, ограничения на
импортную и экспортную деятельность.
Под внутренними факторами следует понимать совокупность факторов,
которые формируются самими банками и зависят прямо от их деятельности.
Внутренние факторы, влияющие на финансовое состояние банка можно
сгруппировать следующим образом:
Внутрение факторы
Формализованные
Неформализованные
Рисунок 26 – Классификация внутренних факторов
1) формализованные факторы – это те факторы, которые относятся к
особенностям хозяйственно-финансовой деятельности банка и отражаются в
показателях, рассчитываемых на основе его финансовой отчетности, иными
словами, финансово-экономические факторы
2) неформализованные факторы. К ним можно отнести организационные
и технические факторы, которые влияют на деятельность банка и его
финансовое положение и не отражаются в показателях, рассчитанных на
основе финансовой отчетности.
К организационным факторам, оказывающим влияние на устойчивость
кредитных организаций, относятся:
143
- стратегия банка;
- уровень управления (менеджмента);
- квалификация кадров;
- внутренняя политика банка.
Наибольшее значение при этом имеет стратегия банка, то есть
концептуальная основа его деятельности. Стратегия - это система
долгосрочных целей и способов их достижения, которые характеризуют
общее направление развития банка. Разработка стратегии банка - это поиск
баланса между силами самого банка и окружающей его обстановкой. Баланс
может быть достигнут путем подборки вариантов.
Важным организационным фактором, оказывающим влияние на
устойчивость российских банков, является качество управления. Данному
обстоятельству банки должны уделять немаловажное внимание. Многие
стратегические и тактические просчеты кредитных организаций были связаны
именно с недостаточно квалифицированным банковским менеджментом.
Особое значение для устойчивости банков имеет внутренняя политика,
осуществляемая ими. Она должна быть направлена на предотвращение
основных причин банкротств.
Кроме того, внутренняя политика банка должна быть направлена на
привлечение наиболее квалифицированных специалистов, поскольку
качественное управление - это основополагающее условие прибыльной и
надежной работы банка, особенно в период экономических кризисов. Успех
или неудача многих коммерческих банков изначально предопределяется их
организационной структурой.
Ко второй группе внутренних факторов, оказывающих влияние на
устойчивость банка, как уже отмечалось ранее, относятся технологические
факторы, включающие в себя ориентацию банка на развитие банковских
технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах и услугах. Но
при всей важности организационных и технологических факторов,
оказывающих влияние на устойчивость банков, решающая роль все-таки
144
принадлежит группе финансово-экономических факторов. Общепризнанными
финансово-экономическими причинами устойчивости банка, являются:
- объем и структура собственных средств;
- структура активов и пассивов;
- ликвидность баланса;
- структура, источники поступления средств и их эффективное
размещение.
Рассмотренный перечень внешних и внутренних факторов, способных
оказать воздействие на устойчивость коммерческого банка, очень
индивидуален и зависит от особенностей организации и содержания работы
каждого отдельно взятого банка. Между тем, нельзя отрицать, что в
современных экономических условиях наибольшее влияние на устойчивость
банков оказывают именно внешние факторы, задавая определенные, не
зависящие от самих банков параметры их деятельности. При этом
коммерческие банки не должны игнорировать влияние внутри банковских
факторов, постоянно повышая их качество и тем самым со своей стороны
воздействуя на устойчивость банка.
Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка
представляет собой сложную общеэкономическую категорию, работающую
только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую постоянного
наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существования
любого банка является необходимость оценки его финансового состояния с
учетом всех вышеперечисленных факторов.
Информационное обеспечение экономического анализа деятельности
банка представляет собой систему внешней и внутренней информации.
Система внешней информации предназначена для снабжения руководства
банком необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой оно
действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных
данных о ситуации на рынке.
Основную внешнюю информацию можно получить из следующих
145
источников: газет; журналов; телевидения; радио; публикуемых годовых
отчетов; производственной статистики; статистики потребления; личных
контактов с клиентурой; обмена информации со служащими других банков.
Система внутренней информации характеризует банк с точки зрение
внутреннего состояния его дел. Она возникает в результате деятельности
самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей
деловой информации, а также выдачу оперативных сведений. Безусловно, что
выполнение такой задачи требует наличия в банке автоматизированной
системы сбора и представления данных, а также внедрения новейших
информационных технологий. К источникам внутренней информации можно
отнести: статистическую отчетность; бухгалтерскую отчетность; оценочные
расчеты по кредитованию; отчеты отраслевых (региональных) управляющих;
результаты внутренних исследований; акты ревизий и проверок.
Особое значение имеет использование в анализе деятельности банка
общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в
соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №17 от 01.10.97 и дополнениями и
разъяснениями к ней. [1]
Новые формы банковской отчетности обеспечивают постепенный
переход к единым принципам составления и публикации финансовых отчетов
коммерческих банков, а также основным стандартам международного учета в
коммерческих банках. Особое значение при этом приобретает изучение
таблиц соответствия статей окончательного балансового отчета плану счетов
бухгалтерского учета в коммерческом банке, статей окончательного отчета о
прибылях и убытках формы №2 «Отчет о прибылях и убытках коммерческого
банка». Особенность новой финансовой отчетности - ее комплексность, а
именно это и соответствует методу экономического анализа. Ясно, что формы
финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают полной информации об
изучаемом объекте, а вот в совокупности они позволяют оценить и
финансовое состояние, и рискованность деятельности коммерческого банка, и
формирование его кредитного портфеля, и выполнение экономических
146
нормативов деятельности банка. Отлаженная система внутренней отчетности
позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую
информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность
накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный
период времени.
Основное назначение банковской отчетности - быть источником
достоверной, полной и оперативной экономической информации о
деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна
существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам, давать им
представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми
доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых
ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и
т.п.
Бухгалтерский баланс коммерческого банка (или в соответствии с
зарубежной терминологией - балансовый отчет) является основным
документом, который формирует систему данных об имущественном и
финансовом положении банка, о результатах его финансово-хозяйственной
деятельности.
Помимо бухгалтерского баланса в состав традиционной бухгалтерской
отчетности включается также Отчет о прибылях и убытках.
Финансовый результат деятельности банка определяется на основе
учетных данных в бухгалтерском балансе и в отчетности о прибылях и
убытках по форме №2, достоинством которой является четкая систематизация
и структуризация доходов и расходов банка. Все доходы и расходы банка в
этой форме сгруппированы по подразделам, в которых отражаются
финансовые результаты от выполнения отдельных видов банковских
операций. [9]
Форма отчета о прибылях и убытках общей финансовой отчетности
принципиально отличается от традиционного отчета о прибылях и убытках.
Эта форма отчетности является экономической моделью формирования
147
показателей финансовых результатов банка. Она построена на принципах
соотнесения групп полученных доходов, классифицированных в зависимости
от их источников, с соответствующими им группами расходов.
Таким образом, для правильного анализа финансовой деятельности
банка необходимо располагать полной, точной, объективной, своевременной и
достаточно детальной экономической информацией. Основная задача
банковской отчетности состоит в том, чтобы был источником достоверной,
полной и оперативной экономической информации о деятельности банка.
6.2 Организационно-экономическая характеристика
коммерческого банка
Организационная структура ПАО Сбербанк состоит из 3 разделов:
1. Общее собрание акционеров;
2. Наблюдательный совет Банка;
3. Исполнительные органы Банка.
Общее собрание акционеров является высшим органом управления
Банком.
К компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие
вопросы:
1) внесение изменений и дополнений в Устав Банка или утверждение
Устава Банка в новой редакции;
2) реорганизация Банка;
3) ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и
утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;
4) избрание членов Наблюдательного совета Банка и досрочное
прекращение их полномочий;
5) определение количества, номинальной стоимости, категории (типа)
объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;
6) увеличение уставного капитала путем увеличения номинальной
стоимости акций;
148
7) увеличение уставного капитала путем размещения дополнительных
акций посредством закрытой подписки;
8) назначение аудиторской организации Банка;
9) утверждение годового отчета, а также распределение прибыли (в том
числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли,
распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала,
полугодия, девяти месяцев отчетного года) и убытков Банка по результатам
отчетного года;
10) определение порядка ведения Общего собрания акционеров;
11) утверждение внутренних документов Банка: Положения об Общем
собрании акционеров, Положения о Наблюдательном совете Банка,
Положения о Правлении, Положения о вознаграждениях и компенсациях,
выплачиваемых членам Наблюдательного совета Банка;
12) решение иных вопросов, предусмотренных федеральным законом и
настоящим Уставом. [15]
Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров, не
могут быть переданы на решение Наблюдательному совету Банка, за
исключением вопросов, предусмотренных федеральным законом.
Общее собрание акционеров не вправе рассматривать и принимать
решения по вопросам, которые не отнесены к его компетенции федеральным
законом.
По каждому вопросу, поставленному на голосование, может
приниматься только отдельное (самостоятельное) решение.
Наблюдательный совет Банка осуществляет общее руководство
деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных
настоящим Уставом к компетенции Общего собрания акционеров.
К компетенции Наблюдательного совета Банка относятся следующие
вопросы:
1) определение приоритетных направлений деятельности Банка, в том
числе в области устойчивого развития, социальной и экологической
149
ответственности, а также корпоративного управления, утверждение Стратегии
развития Банка;
2) созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров, за
исключением случаев, когда правом созыва и проведения Общего собрания
акционеров наделяются органы и лица в соответствии с федеральным
законом;
3) утверждение повестки дня Общего собрания акционеров;
4) установление даты определения (фиксации) лиц, имеющих право на
участие в Общем собрании акционеров, и другие вопросы, отнесенные к
компетенции Наблюдательного совета Банка в соответствии с федеральным
законом и связанные с подготовкой и проведением Общего собрания
акционеров;
5) утверждение годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка;
6) увеличение уставного капитала Банка путем размещения
дополнительных акций за счет имущества Банка в пределах количества
объявленных акций, установленных настоящим Уставом;
9) размещение облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг за
исключением акций, в случаях, предусмотренных федеральным законом;
10) размещение посредством открытой подписки облигаций,
конвертируемых в обыкновенные акции, и иных эмиссионных ценных бумаг,
конвертируемых в обыкновенные акции, составляющие не более 25
процентов, ранее размещенных Банком обыкновенных акций;
11) приобретение размещенных Банком акций, облигаций и иных
ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральным законом;
12) избрание Президента, Председателя Правления Банка и досрочное
прекращение его полномочий;
13) образование Правления Банка, избрание членов Правления,
назначение заместителей Председателя Правления, включая первых
заместителей, из числа кандидатов, предложенных Президентом,
Председателем Правления Банка, и досрочное прекращение их полномочий;
150
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]