Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экономические методы оценки рисков торговой организации. Монография
.pdf
Предметом данного исследования является учет основных факторов
риска деятельности торговых организаций.
Логический анализ проблемы осуществлен в начале данного параграфа.
После подготовки теоретической части программы исследования для
проведения экспертного опроса разрабатывается бланк анкеты, учитывающий
специфику торговой деятельности.
Следующим этапом подготовки экспертного опроса является подбор
экспертов. Основное требование к эксперту – его компетентность в вопросах,
связанных с деятельностью торговых организаций.
Точность групповой оценки зависит от размеров группы [12, с. 28].
Небольшое число экспертов приводит к снижению точности оценки, так как
суждение каждого из экспертов приобретает большой вес; слишком
значительное число экспертов нежелательно из-за сложности обработки и
определения согласованности суждений. Необходимость репрезентативности
оценок предопределяет минимальное число экспертов для получения
статистически значимых оценок и достаточной степени согласованности
мнений экспертов. Установить оптимальную численность группы экспертов
чрезвычайно трудно. В данном конкретном исследовании численность группы
экспертов составила 20 человек. Формирование группы экспертов закончилось
при достижении согласованной оценки. Следует отметить, что данные опроса
экспертов включались лишь ответы лиц со специальным высшим
образованием, а также лиц, имеющих ученую степень, что позволяет их
оценивать в качестве экспертов.
В процессе опроса экспертам предлагается проранжировать воздействие
различных факторов риска деятельности торговых организаций.
Ранжирование – это процедура установления относительной значимости
исследуемых факторов риска на основе их упорядочения. Эксперт располагает
факторы риска в порядке, который представляется ему наиболее верным, и
оценивает каждый из них в виде числа натурального ряда. В данном случае
метод ранжирования сочетается с методом непосредственной оценки,
71
n
(
)
состоящим в том, что диапазон изменения качественной переменной
разбивается на интервалы, каждому из которых присваивается определенная
оценка (балл), в данном случае, от 0 до 10; в случае, если эксперт затрудняется
ответить, предусмотрен вариант ответа – 0. Задача эксперта заключается
в оценке каждого из рассматриваемых факторов риска в соответствии
с предположениями эксперта о его значимости и вероятности возникновения.
После индивидуального заполнения анкеты каждым из экспертов
проводится анализ и обработка экспертных оценок.
Обработка информации, полученной в результате опроса экспертов,
проводилась с использованием формул теории математической статистики.
Для выявления наиболее значимых факторов риска по наибольшему
значению результирующего ранга, для каждого риска определялся суммарный
ранг как сумма оценок всех экспертов по данному виду риска.
Оценки экспертов усреднены для каждого фактора риска путем расчета
средней арифметической, которая исчисляется в тех случаях, когда объем
усредняемого признака (в данном случае – оценки экспертов) образуется как
сумма его значений у отдельных единиц изучаемой статистической
совокупности [48, с. 39]:
с помощью коэффициента вариации (по каждому фактору риска) и
коэффициента конкордации (в целом по всем рискообразующим факторам).
Оценка согласованности результатов работы экспертов проводится
Среднее квадратическое отклонение рассчитывается по формуле:
=
σ
x
i
∑
х
n
x
∑
ij
i
==1
. (6)
2
x
−
iij
m
, (7)
72
σ
где: x
x
i
– ранг, присвоенный i-му фактору j-м экспертом;
ij
– среднее значение оценки экспертов по i-му фактору.
Коэффициент вариации рассчитывается:
V
100×=
x
. (8)
i
Коэффициент конкордации определяется из выражения:
2
σ
факт
=
2
σ
, (9)
расч
W
где:
– фактическая дисперсия суммарных оценок, данных
факт
2
σ
экспертами;
2
σ
– дисперсия суммарных оценок в случае, когда мнения экспертов
расч
полностью совпадают.
Величина коэффициента конкордации может изменяться в пределах от 0
до 1. При W=0 согласованности нет, то есть связь между оценками различных
экспертов отсутствует. При W=1 – согласованность мнений экспертов полная.
Для принятия решения об использовании полученных от экспертов оценок
необходимо, чтобы коэффициент конкордации был больше 0,5. Считается, что
при W>0,5 действия экспертов в большей степени согласованы, чем не
согласованы [48, с. 73].
С учетом мнений 20 экспертов сформирована общая картина экспертных
оценок, обработка мнений экспертов произведена с помощью программы, а
данные расчетов сгруппированы в таблице 1.
73
Таблица 1
Результирующие показатели по экспертным оценкам вероятности
влияния рискообразующих факторов на деятельность
торговых организаций
Средне-
Факторы, влияющие на уровень
риска торговой деятельности
Внешние факторы прямого воздействия:
1. Нестабильность налоговой
политики
2. Несовершенство законов и
документов, регулирующих
торговую деятельность
3. Непредвиденные изменения
конъюнктуры внутреннего и
внешнего рынка
4. Непредвиденные действия
конкурентов
5. Непредвиденные действия органов
государственного управления и
местного самоуправления
6. Непредвиденные изменения во
взаимоотношениях с партнерами, их
платежеспособность
7. Коррупция 35 1,75 0,433 24,74
Внешние факторы косвенного воздействия:
8. Нестабильность политической
обстановки
9. Нестабильность социальных
условий
10. Нестабильность экономической
обстановки
Сумма
рангов
110 5,50 0,806 14,66
71 3,55 0,4975 14,01
75 3,75 0,433 11,55
120 6,0 1,1402 19,0
68 3,40 0,6633 19,51
127 6,35 1,5898 25,04
81 4,05 0,8646 21,35
68 3,40 0,7348 21,61
74 3,70 0,4583 12,39
Среднее
значение
квадрати-
ческое
отклоне-
ние
Коэффи-
циент
вариации,
%
74
Продолжение таблицы 1
11. Непредвиденные изменения
международных событий
12. Стихийные силы природы и
климат
Внутренние факторы:
13. Финансовое состояние торговой
организации
14. Организация товароснабжения и
продажи товаров
15. Неэффективная реклама 89 4,45 0,8047 18,08
16. Утечка конфиденциальной
информации
17. Низкое качество реализуемых
товаров
18. Маркетинговые исследования
спроса и рынков продажи товаров
19. Состояние делового общения в
коллективе
20. Нерациональное использование
материальных и трудовых ресурсов
21. Некомпетентность специалистов,
руководства
51 2,55 0,669 26,23
47 2,35 0,477 20,30
139 6,95 0,669 9,63
106 5,30 0,6403 12,08
85 4,25 0,6225 14,65
117 5,85 0,7921 13,54
124 6,2 0,5568 8,31
103 5,15 0,7263 14,10
125 6,25 0,7665 12,26
97 4,85 0,8529 17,59
Так как коэффициенты вариации по всем факторам меньше 30%, оценки
экспертов по каждому фактору являются согласованными. Полученные
значения коэффициента конкордации позволяют сделать вывод, что мнения
экспертов в достаточной степени согласованы во всех случаях и результаты
опроса могут служить для разработки мер по регулированию рисков.
2
W
σ
σ
факт
2
расч
364326
369600
985,0
===
.
75
Таким образом, на основе мнений экспертов можно проанализировать
внешние и внутренние рискообразующие факторы, оказывающие влияние
на деятельность торговых организаций Краснодарского края, ранжировать их
по степени значимости.
Высокую оценку и значительный удельный вес имеют внешние факторы
прямого воздействия, так как именно от них в значительной степени зависит
уровень риска в торговой деятельности.
Фактор, оказывающий, по мнению экспертов, большое влияние
на уровень риска – это взаимоотношения с поставщиками и потребителями
товаров. В данном случае можно говорить о нарушении договорных
обязательств как поставщиками, так и покупателями, в результате чего торговая
организация понесет потери.
Основная проблема – это невыполнение договорных обязательств
по срокам и по объемам. Это объясняется тем, что в России не существует
четко отработанного механизма, обеспечивающего выполнение договорных
обязательств. Это, как правило, касается всех видов договоров, несмотря
на строгие формулировки в них. При этом следует отметить, что разрешение
конфликтов официальным путем часто не имеет смысла, так как арбитражные
суды перегружены, рассмотрения дела можно ожидать несколько месяцев, а
результат неэффективен даже в случае положительного решения вопроса,
потому что законодательство не всегда предусматривает полного возмещения
ущерба.
Однако часто договоры не выполняются по причинам, не зависящим от
предпринимателей – из-за крайне сложной экономической ситуации в стране,
политической нестабильности, разрыва хозяйственных связей между регионами
и т.д. Проблема неплатежей – это один из основных факторов, усиливающих
риск в торговой деятельности. В российской действительности неплатежи
отчасти оборотная сторона инфляции и попыток властей с ней бороться, в том
числе и такими способами, как сокращение денежной эмиссии и находящейся в
обращении денежной массы, задержка выплаты заработной платы и т.д.
76
В блоке «инфляция – неплатежи» действуют маятниковые процессы,
амплитуду колебаний которых определяют точки, соответствующие высокому
уровню инфляции и одновременно относительно низкому уровню неплатежей,
а также, с другой стороны, низкому уровню инфляции и высокому уровню
неплатежей. В результате роста неплатежей усиливается рост банкротства,
причем банкротами становятся экономически достаточно здоровые торговые
организации, попавшие в сложное финансовое положение из-за
неплатежеспособности своих партнеров и проводимой правительством
финансовой политики.
Возможность задержки выполнения партнерами текущих договорных
обязательств приводят в опасности потерь, связанных с нарушением графика
закупок, внесения платежей и получения дохода торговой организацией.
Неплатежеспособность партнеров может возникнуть в том случае, если они:
– не в состоянии выполнить своих обязательств из-за отсутствия
необходимых средств, в том числе из-за тяжелого финансового положения;
– не могут выполнить свои обязательства из-за невыполнения перед ними
обязательств контрагентами;
– изначально не намереваются выполнять свои долговые обязательства;
– намечают в будущем преобразование в форме смены собственности при
отсутствии четкой преемственности по выполнению взятых ранее обязательств.
Важна для торговых организаций и платежеспособность потребителя.
Неплатежеспособность потребителя может наступить или до момента отгрузки
ему товаров, или когда товары уже отгружены и поступили к нему.
В первом случае у торговой организации нет ни товара, ни денег за него.
Если покупатель временно неплатежеспособен, то через некоторое время
средства за отгруженный товар поступят на счет продавца. Если же
предполагается длительная неплатежеспособность покупателя, то его долг
продавцу переходит в категорию безнадежной дебиторской задолженности.
Остановимся на этом случае и рассмотрим механизмы внутреннего контроля
дебиторской задолженности покупателей, позволяющие минимизировать риски
77
ее непогашения и тем самым снизить риск торговой деятельности.
Основным механизмом контроля за уровнем дебиторской задолженности,
на наш взгляд, может служить ее лимитирование по покупателям. Определение
параметров дебиторской задолженности покупателей можно проводить при
помощи группировки покупателей по категориям риска (высокий, средний,
низкий или др.) на основе:
а) степени выполнения обязательств по расчетам за товары (по данным
статистического учета рассчитывается степень выполнения договорных
обязательств отдельными покупателями);
б) наличия и содержания первичной информации о покупателе
(банковские и аудиторские справки, отзывы других организаций и т.д.).
Каждому покупателю в соответствии с категорией риска его заказа
устанавливается определенный лимит суммы дебиторской задолженности и
предельный срок ликвидации задолженности.
На уровень риска оказывает влияние не только невыполнение партнерами
своих обязательств, но и возможность выхода партнеров из совместного
проекта или совместной деятельности. В данном случае торговое предприятие
несет потери в результате того, что тот или иной партнер изменил свое
отношение к сделке вследствие смены собственности или ведущих менеджеров,
из-за переоценки возможных перспектив, а также из-за возникновения
конфликтов между партнерами в процессе торговой деятельности.
Факторами, влияющими на величину риска торговой деятельности
организации, являются также уровень концентрации поставщиков и уровень
цен покупных товаров.
Например, уровень концентрации поставщиков, как посредников в
управлении материальными ресурсами. Регулирование риска на федеральном и
региональном уровнях в интересах субъектов товарного рынка зависит от
упорядочения товародвижения, рационализации товаропотоков. Значит,
необходимы сведения об уровне поставщиков на рынке, причем, не только
отечественных, но и зарубежных. Для того, чтобы грамотно регулировать риск,
78
отношений естественного отбора через острую конкурентную борьбу.
торговые организации должны анализировать не только число фирмпоставщиков, но и их мощности, производственные возможности –
способности бесперебойного обеспечения торговой сети разнообразной
продукцией. Все это позволит более полно оценить величину возможного
риска, и, следовательно, прогнозировать долговременные результаты торговой
деятельности.
Другим фактором риска является уровень цен покупных товаров,
который определяет структуру торговой деятельности в регионе, оказывает
решающее воздействие на движение материальных потоков, распределение
продукции, уровень жизни населения, то есть для торгового бизнеса является
инструментом в регулировании рисков. Уровень цен покупных
товаров – рисковый показатель, так как одним из первых реагирует
на изменение экономической конъюнктуры на рынке. Как активный
инструмент экономической политики уровень цен покупных товаров влияет на
расширение или сворачивание торговли в регионе, и этим характеризует
рискоориентированную направленность торговой деятельности.
Причиной возникновения риска торговой деятельности является
конкуренция. Именно риск включают торговые организации в систему
С другой стороны, усиливающаяся конкуренция заставляет искать новые
направления деятельности, выходить со своими товарами на новые рынки, что
также усиливает уровень риска в торговой деятельности. Конкуренция, по
мнению экспертов, относится к основным факторам, влияющим на уровень
риска в сфере торгового предпринимательства.
При выходе на рынок, безусловно, необходимо тщательно выявить и
изучить возможных конкурентов. Как правило, это делается на стадии
разработки бизнес-плана. Однако возможность появления непредвиденных
конкурентов при этом остается в следующих случаях:
– при появлении в отрасли деятельности торговой организации
диверсифицирующихся фирм из других отраслей;
79
– при появлении непредвиденных товарных аналогов;
– при появлении новых предприятий-конкурентов аналогичной
специализации;
– при появлении на местном рынке зарубежных экспортеров.
На силу конкурентной борьбы торговых организаций влияет множество
факторов, при этом некоторые из них повторяются наиболее часто. В первую
очередь борьба усиливается при росте конкурирующих организаций в том
случае, если они относительно сравнимы с точки зрения размеров и
возможностей. Чем больше организаций, тем больше вероятность новых
стратегических вариантов. Конкурентная борьба также усиливается в том
случае, если спрос на продаваемый товар растет медленно, а борьба
организаций за рыночную нишу приводит к гибели слабых и менее
эффективных организаций. Борьба за рыночную долю стимулирует появление
новых стратегических идей, направленных на завоевание потребителей
товаров. Усиливается конкурентная борьба и тогда, когда выход из данного
бизнеса дороже затрат на продолжение конкуренции. Чем дороже выход из
бизнеса, тем больше торговые организации заинтересованы в том, чтобы
оставаться на рынке и конкурировать, при этом они могут смириться со
снижением доходов. В данной ситуации борьба для продолжения бизнеса
ведется до тех пор, пока издержки по выходу фирм из бизнеса станут дешевле
затрат по продолжению конкуренции.
Усиливает уровень риска в торговой деятельности использование
методов недобросовестной конкуренции. Недобросовестная конкуренция
представляет собой применение методов и приемов, связанных с нарушением
принятых на рынке норм и правил конкурентной борьбы. В законе РФ «О
внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О конкуренции и
ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» к формам
недобросовестной конкуренции относятся:
– распределение ложных, неточных или искаженных сведений,
способных причинить убытки другому хозяйствующему субъекту или нанести
80
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]