Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экономические методы оценки рисков торговой организации. Монография
.pdf
предпринимательских рисков: инфляционные риски, финансовые и
операционные. Й. Шумпетер [172] выделяет два вида рисков: обусловленные
техническим остставанием производства или последствиями стихийных
бедствий и риски, связанные с потерей коммерческого успеха. С. Валдайцев
[114] группирует все риски по двум направлениям: коммерческие и
технические. Такие укрупненные классификации представляются явно
недостаточными для проведения всестороннего анализа возможных
предпринимательских рисков.
Более полный вариант классификации предпринимательских рисков
приводят А. Большов и А. Хайруллина [25]. В зависимости от характера
результата они делят риски на чистые и спекулятивные. Чистые риски означают
возможность получения отрицательного или нулевого результата, например,
полная потеря имущества при пожаре. Спекулятивные риски предполагают
возможность получения как положительного, так и отрицательного результата,
и, таким образом, к данной категории относится большинство рисков
предпринимательской деятельности. Далее авторы по временному признаку
выделяют краткосрочные и долгосрочные риски, в зависимости от возможности
устранения риски делят на систематические и несистематические, по
возможности страхования – на страхуемые и не страхуемые и т.д. При этом
авторы предлагают по степени управляемости классифицировать риски
на внешние и внутренние. К внешним относят риски, непосредственно не
связанные с деятельностью предприятия, возникающие под влиянием
политических, экономических, демографических, социальных, географических
и других факторов. К внутренним относят риски, обусловленные
деятельностью самого предприятия и его контрагентов. Авторы выдвигают
тезис о том, что управлять можно только внутренними рисками, то есть именно
на них возможно воздействие предпринимателя с целью уменьшения их
влияния на результаты предпринимательской деятельности. На наш взгляд,
механизм управления должен быть направлен на защиту не только от
внутренних, но и от внешних факторов, что особенно важно для развития
31
предпринимательской деятельности. Однако методы и способы защиты от
воздействия внутренних и внешних рисков могут различаться.
Серьезные разработки подходов к классификации предпринимательских
рисков приводятся в работе М. Лапусты и Л. Шаршуковой [86]. В частности
ими проанализирована сущность следующих рисков: политического,
производственного, коммерческого, финансового, технического, отраслевого и
инновационного. Следует, однако, отметить, что перечисленные риски
составляют лишь малую долю совокупности возможных предпринимательских
рисков и их роль в конкретных ситуациях может быть весьма ограниченной.
Некоторые авторы пытаются в классификацию ввести максимально
возможный перечень рисков, что многократно усложняет классификацию и
приводит к включению в перечень как существенных, так и весьма
незначительных рисков. Другие вводят в классификации риски только по
отраслевому признаку или виду предпринимательской деятельности. На наш
взгляд, большинство встречающихся классификаций полезны для
использования в каких-либо конкретных случаях, но не могут применяться для
более широких обобщений.
Кроме того, на предпринимательские риски, несомненно, оказывает
определенное влияние сфера применения предпринимательского труда.
Специфика предпринимательских рисков в сфере торговли обусловлена,
прежде всего, характеристиками и особенностями данной отрасли.
организаций, основная и вспомогательная деятельность которых значительно
отличается друг от друга. Следовательно, первой характерной особенностью
формирования рисков в данной сфере является их большое разнообразие,
возможность внезапного возникновения новых, непредвиденных рисков и
комбинаций различных рисков, что требует разработки специфических мер
по защите от их воздействия.
которая характеризуется сочетанием собственных и арендованных основных
Так в сферу товарного обращения входит большое количество торговых
Следующей особенностью торговли является структура основных фондов,
32
фондов. Больше половины основных фондов торговли находится в арендованных
встроенных и пристроенных торговых помещениях. Причем в стоимости
различных основных фондов предприятий торговли здания и сооружения
занимают больше места, чем в среднем по национальному хозяйству, а удельный
вес машин и оборудования в два раза меньше. Степень износа основных фондов
крупных и средних организаций торговли и общественного питания составляет
37,8%, а степень износа передаточных устройств, машин и оборудования – 75,9%
и 5,02% соответственно [27, с. 90].
В настоящее время положение некоторых предприятий торговли
меняется. Некоторые предприятия (в основном крупные и средние) используют
современные технологии торгового процесса, новое кассовое и другое
оборудование, способное ускорить процесс продажи товаров, обращение
финансовых средств, а следовательно, снизить риск торговой деятельности.
Характерной особенностью развития торговли является значительно
большая потребность в оборотных средствах по сравнению с другими
отраслями национального хозяйства. По источникам формирования оборотные
средства торговли характеризуются высоким участием кредитов
в формировании товарных запасов, что увеличивает риск деятельности
торговых организаций.
Еще одной особенностью торговли являются более быстрые темпы роста
численности работающих по сравнению с другими отраслями. В настоящее
время в отрасли трудится свыше 8 млн. человек. В этой связи возможно
возникновение различных рисков, обусловленных притоком новых людей,
отсутствием у них необходимого образовательного уровня и практического
опыта работы. Нехватка высококвалифицированных специалистов,
привлечение в быстро развивающуюся сферу торговли специалистов из других
отраслей, не имеющих необходимых профессиональных качеств,
обусловливает возможность возникновения дополнительных рисков торговой
деятельности.
33
Особенностью торговли является значительный удельный вес
материально ответственных лиц, которые несут личную ответственность за
сохранность и использование материальных и денежных средств. Выручка от
продажи товаров населению поступает в кассу торговой организации
наличными деньгами, что требует значительного контроля за сохранностью
товарно-материальных ценностей, за соблюдением установленных цен.
От обеспеченности полноты и своевременности аккумуляции денежной
выручки, ее сохранности и эффективности использования во многом зависит
финансовое состояние предприятия торговли, что, в свою очередь, влияет
на риск торговой деятельности.
Особенностью торговли является структура затрат, где наибольший
удельный вес занимают издержки на приобретение товаров (цена закупки
товара), затем издержки обращения, финансовые издержки (проценты за
кредит), внереализационные расходы и налоги. Оптимальное соотношение
величины издержек обращения и основных показателей торговой деятельности
(товарооборот, валовой доход, прибыль) влияет на финансовое состояние
предприятий торговли, а, значит, на торговый риск.
Во многих организациях торговли преобладает сезонный характер
работы. В этой связи многие риски в торговле, в отличие от других отраслей,
являются не постоянными, а периодически возникающими, что вносит
специфику в их учет и разработку защитных мероприятий.
Торговля (особенно, розничная) характеризуется преобладающей долей
индивидуальной работы с покупателями. Как следствие, характер возможных
потерь от воздействия рисков торговой деятельности не ограничивается
материальной и финансовой областями, как в других отраслях, а нередко
проявляется в виде потерь организационных, психологических, социальных,
причем не только у работников торговли, но и у их клиентов.
Еще одна специфическая черта формирования рисков в сфере торговли
связана с необходимостью быстрого реагирования на реальный спрос
покупателей. С целью снижения уровня рисков предприятия торговли должны
34
осуществлять активную маркетинговую деятельность по выявлению реальной и
потенциальной емкости рынка и потенциального спроса на конкретный товар,
представляемый ими. Причем быстрая смена рисков в торговле приводит
зачастую к неэффективности уже разработанных и внедренных дорогостоящих
защитных мероприятий. В этой связи затраты на разработку мероприятий по
предупреждению рисков в торговле должны быть сопоставимы с возможными
сроками действия соответствующих рисков.
Следует отметить еще одну специфическую черту рисков в сфере
торговли. Значительную долю сферы торговли составляют малые предприятия,
около 46% от общего числа торговых предприятий. Малый бизнес формирует
почти треть общего объема товарооборота. Несмотря на это малые предприятия
и индивидуальные предприниматели имеют небольшие объемы оборота,
финансовые и материальные запасы и резервы, слабое финансовое состояние.
Как следствие, любой, даже незначительный риск может стать для такого
торгового предприятия критическим или катастрофическим, то есть привести к
банкротству предприятия и его ликвидации. Следовательно, значение
своевременного выявления и точного анализа возможных рисков для торговых
организаций неизмеримо больше, чем в других отраслях.
Торговле традиционно присуща высокая степень инновационности
внедряемых идей и технологий, что нередко приводит к возникновению
принципиально новых рисков, не встречавшихся ранее. Данная специфическая
черта рисков в сфере торговли требует разработки обобщающих подходов к их
выявлению и анализу, применяемых и для известных из прошлого опыта, и для
впервые возникающих рисков.
Все эти особенности функционирования торговли вместе с
региональными особенностями (численность, состав, покупательная
способность населения), разнородностью, сложностью структуры и
разветвленностью торговой сети, а также сезонностью продажи многих товаров
накладывают свой отпечаток на построение классификации рисков.
Предприятия торговли функционируют в мире неполной, порой
35
любого типа. Такой механизм может разрабатываться только
возможность исследовать вопросы защиты или компенсации потерь
искаженной информации, в постоянно меняющихся условиях, на которые
предприятие не может адекватно реагировать. Поэтому в процессе своей
деятельности торговые предприятия сталкиваются с совокупностью различных
видов рисков. Эти риски отличаются между собой по месту и времени
возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на
их уровень, по способу анализа, оценки и управления. Все виды рисков
взаимосвязаны и оказывают определенное влияние на деятельность
предприятия. Изменение одних видов риска вызывает изменение почти всех
остальных видов.
Следует отметить, что многообразие рисков предприятий торговли
не позволяет разработать единый механизм защиты от воздействия рисков
для определенной группы рисков. В этой связи многократно возрастает роль и
значение создания обобщающей классификации рисков торговых организаций.
При этом главная ее особенность должна заключаться не в количественном
перечислении возможных рисков торговых организаций, а в обосновании
качественных характеристик групп рисков торговой деятельности, в целях
разработки для таких групп соответствующих механизмов защиты и
регулирования.
Наличие и использование классификации позволит обеспечить
единообразие в подходе к анализу и обоснованию рисков организаций
торговли, оценке их управляемости и, как следствие, даст реальную
от воздействия рисков торговой деятельности.
По мнению многих экономистов [6, 11, 13, 16, 34, 47, 75] классификация
рисков должна подбираться по следующим критериям:
– точное формулирование классификационного признака;
– иерархическая структура системы классификации рисков;
– возможность определения источников, факторов риска;
– полнота учета различных рисков и по возможности их независимость;
36
– пригодность для анализа и принятия управленческих решений.
Основы разработанной нами классификации рисков предприятий
торговли представлены на рисунке 1.
Данная классификация разрабатывалась нами не как перечень
конкретных формулировок рисков предприятий торговли, которых может быть
огромное количество, а как выделение наиболее значимых признаков,
в соответствии с которыми могут группироваться те или иные риски торговых
предприятий.
Как следует из рисунка, риски торговой деятельности различаются по
регулярности возникновения и длительности действия, по месту и причинам
возникновения, по характеру ожидания и объекту воздействия, по степени
управляемости и масштабу последствия, по характеру возможных потерь,
по степени возможной защиты от рисков.
По регулярности возникновения риски торговой деятельности можно
подразделять на:
– постоянные, то есть присущие торговой деятельности на протяжении
всего периода ее осуществления, например, риски нереализации товаров,
появления конкурентных товаров и другие;
– периодические, возникающие с систематической или нерегулярной
периодичностью, например, риски нарушения договоров поставщиками, риски,
связанные с сезонной продажей товаров и т.д.;
– единовременные, к таким видам чаще всего относятся риски, связанные
с политической ситуаций и деятельностью государства, стихийными
бедствиями.
Риски стихийных бедствий (форс-мажорных обстоятельств) возникают в
результате обстоятельств случайного характера, которые торговая организация
не могла ни предвидеть, не предотвратить разумными мерами. К таким
обстоятельствам относятся пожар, землетрясение, военные действия.
37
Внутри
В сфере
Вне сферы
Матери
-
Организа
-
Психоло
-
Социаль
-
Принятие защитных
Использование
Исп
ользование
По регулярности возникновения
Постоянные
Перио-
дические
По причинам возникновения
Объективные Субъективные
По степени управляемости
Управляемые Неуправляемые
По степени возможной защиты
Риски, от
которых
возможная
полная защита
возможная частичная
защита или воздействие
Риски, от которых
которых может быть
смягчено
Единовре-
менные
Объективно-
субъективные
Риски торговых организаций
По длительности действия
Долговременные
Кратко-
временные
организации
По характеру ожидания
Очевидные Маловероятные Непредсказуемые
Все стадии торговой
деятельности
ные
Приводящие к
необратимым
(банкротству,
страховой
Риски, от которых
практически
невозможно
защититься
По характеру возможных
альные
мер внутри торговой
организации
потерь
ционные
гические
По форме
организации
защиты от риска
социальной
государственной
защиты
Рис. 1 – Классификация рисков торговых организаций
торговой
Финан-
совые
потерям
закрытию)
защиты
По месту возникновения
деятельности
торговой
организации
По объектам
воздействия
Несколько стадий
торговой
деятельности
По масштабу
последствий
Приводящие к
крупным
финансовым
потерям
деятельности
торговой
организации
Одна стадия
торговой
деятельности
Приводящие к
незначительным
финансовым
потерям
38
Стихийные бедствия, несчастные случаи и другие неопределенные
события могут нарушать сбалансированность деятельности любого
предприятия торговли. Ограничить влияние этих рисков на деятельность
предприятий торговли, снизить возможный ущерб можно с помощью принятия
мер противопожарной безопасности, техники безопасности, соблюдения правил
санитарии и гигиены и другие меры предосторожности.
По длительности действия можно выделить риски предприятий торговли:
– долговременного действия, например, риск потери покупательского
спроса, риск поглощения конкурентами и т.п.;
– кратковременного действия, риски, связанные с неисправностью,
поломкой, износом техники, неэффективным использованием оборудования.
Правильно подобранное оборудование (механизация и автоматизация) дает
возможность рационально организовать торговый процесс, максимально
использовать торговую площадь, повысить культуру обслуживания и
производительность труда.
По месту возникновения различают риски, появляющиеся:
– внутри самой торговой организации. На наш взгляд, эти риски
представляется возможным разделить на подгруппы рисков в зависимости
от операции торгово-технологического процесса:
обусловленные действием поставщиков, конкурентов, покупателей, партнеров.
организации коммерческой, является принцип получения прибыли при
меньших затратах и принцип минимизации всех видов риска. При
осуществлении операций по купле-продаже товаров и услуг, предприятие
•
риск транспортировки товаров;
•
риск приемки товаров по количеству и качеству;
•
риск хранения товаров;
•
риск размещения и выкладки товаров;
•
риск продажи товаров.
– в сфере деятельности торговой организации, например, риски,
Основными принципами деятельности торговой организации, как
39
торговли ежедневно рискует капиталом. Поэтому, с целью минимизации риска
оно должно диверсифицировать портфель своих поставщиков и покупателей,
проверять платежеспособность покупателей и поставщиков, осуществлять
выбор оптимальной сделки, проводить мониторинги выполнения обязательств
по сделке, заниматься выявлением возможных конкурентов и покупателей,
исследовать конъюнктуру рынка. Предприятию торговли необходимо
заниматься маркетингом и менеджментом, особое внимание уделять вопросам
анализа, оценки и управления рисками, вырабатывать оптимальную стратегию
деятельности в условиях риска, осуществлять все возможные меры и способы
снижения риска;
– вне сферы деятельности торговой организации, например, риски,
связанные с изменением цен на сырье, энергоносители, возникновением
дефицита трудовых ресурсов и др.
По причинам возникновения можно различать риски организаций
торговли, обусловленные:
– объективными причинами, то есть независящими от торговой
организации и воздействовать на которые она не в силах, например, риски,
связанные с финансовыми кризисами, структурными изменениями в экономике
и т.д.;
– субъективными причинами, непосредственно связанными с
деятельностью торговой организации, то есть неправильными или
неквалифицированными действиями работников, например, ошибки в
планировании, организации труда, проведение неквалифицированного
маркетинга и т.д.;
– объективно-субъективными причинами; данный термин весьма условен
и характеризует риски, возникающие вне прямой сферы деятельности торговой
организации, например, у ее партнеров при их банкротстве,
перепрофилировании, что косвенно касается и торговой организации.
Сама организация, как правило, не может воздействовать на такие риски
и в этом смысле они для нее объективные. С другой стороны, возникновение
40
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]