Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экономические методы оценки рисков торговой организации. Монография
.pdf
таких рисков нередко провоцируется неквалифицированной или неправильной
деятельностью руководителей самого торгового предприятия.
По характеру ожидания или вероятности появления риски торговой
деятельности можно подразделить на:
– очевидные, возникновение которых можно ожидать с высокой
степенью вероятности, например, риски продажи товара-новинки без
квалифицированной предварительной рекламы и оценки его потенциальной
эффективности, риски востребованности вышедших из моды товаров и т.д.;
– маловероятные, то есть возникновение которых возможно, но мало
реально, например, риск пожара, риск несрабатывания охранных систем при
проникновении посторонних в торговую организацию и т.п.;
– непредсказуемые, возникающие достаточно редко, и предвидеть
которые торговая организация практически не могла, например, объявление
дефолта государством, национализация, неблагоприятное изменение
налогового законодательства, запрет на импорт и т.д.
По объектам воздействия риски можно разделить на:
– воздействующие на все стадии торговой деятельности (закупку товаров,
организацию товароснабжения, организацию продажи), например, резкое
повышение инфляции, увеличение налогов типа НДС, на прибыль и т.д.;
– влияющие на несколько стадий торговой деятельности, например,
закрытие отдельных рынков продажи товаров повлияет не только на уровень
продажи торговой организации, но соответственно приведет к снижению
уровня закупки товаров;
– влияющие на отдельные стадии торговой деятельности. Например,
поломка собственного транспорта, при помощи которого осуществляется
закупка товаров, может привести к сбоям в организации товароснабжения,
однако наличие определенных резервных запасов товаров не приведет
к срыву работы по организации продажи.
По степени управляемости риски торговых организаций можно
классифицировать на:
41
– управляемые, например, риски, связанные с низкой квалификацией
торговых работников, нарушениями трудовой и технологической дисциплины
и т.д.;
– неуправляемые, например, риски, обусловленные стихийными
бедствиями.
По характеру возможных потерь:
– риски, приводящие к материальным потерям, связанные с выявлением
брака, порчей продуктов, кражей, недостачей товаров и т.д.;
– риски, приводящие к организационным потерям, обусловленным
неправильной организацией труда, торговли, управления, влияющие, например,
на неэффективное использование рабочего времени, нерациональное
расходование средств на заработную плату;
– риски, приводящие к психологическим потерям. К таким потерям
можно отнести ухудшение морального климата в коллективе при неудачной
деятельности торговой организации; отсутствие уверенности в собственных
силах у руководителей и работников предприятия торговли, ухудшение
мотивации их труда при наступлении, например, финансовых неудач,
криминальном воздействии и т.п.;
– риски, приводящие к социальным потерям, то есть потери престижа
торговой организации на рынке, падению рейтинга, изменению отношения со
стороны партнеров вследствие различных неправомерных действий
руководителей организации и т.д.;
– риски, приводящие к финансовым потерям, связанные с прямым
денежным ущербом, вызванным непредусмотренными платежами, выплатой
штрафов, уплатой дополнительных налогов. Эти риски также связаны с
недополучением или неполучением денег из предусмотренных источников,
невозвратом долгов, неоплатой покупателями товаров, уменьшением выручки
вследствие снижения цен на реализуемые товары и услуги, инфляцией,
изменением валютного курса рубля, отсрочкой выплаты долгов и т.п.
Следует отметить, что потери во всех перечисленных выше сферах
42
(материальной, организационной, психологической, социальной) в конечном
итоге, с той или иной долей точности, можно выразить через финансовые
убытки. Таким образом, потери в финансовой сфере от наступления рисков
деятельности организаций торговли можно рассматривать как наиболее
универсальные.
Тогда определение риска торговой организации можно представить
в следующем виде:
– риск торговой организации – это вероятностное событие, при
наступлении которого происходят изменения (структурные, организационные и
т.д.) в процессе торговой деятельности, приводящие к прямым или косвенным
финансовым потерям или финансовому выигрышу.
Как уже отмечалось, любое последствие от воздействия риска торговой
деятельности можно в конечном итоге, с определенной долей условности,
выразить в финансовых потерях. Поэтому по масштабу последствий торговые
риски можно разделить на:
– приводящие к необратимым потерям, например, из-за неправильной
финансовой политики или незаконной деятельности торговая организация
может быть объявлена банкротом, лишена лицензии и т.д., после чего
возобновить ее деятельность становится практически невозможно. Эти риски
характеризуются угрозой потерь в размере, равном или превышающем
величину собственных основных и оборотных средств организации;
– приводящие к серьезным финансовым потерям, например, при
наступлении такого риска как крах банка, где хранилась значительная часть
финансовых средств торговой организации, деятельности ее может быть
нанесен ущерб и восстановление функционирования возможно лишь при
значительных усилиях;
– приводящие к незначительным финансовым потерям, например, при
наступлении риска порчи некоторого количества товара и т.п. При этом
необходимо учитывать, что незначительные финансовые потери для одной
торговой организации могут оказаться очень крупными или даже критическими
43
е системы
для другой, обладающей меньшими финансовыми возможностями. Некоторые
экономисты [27, 83] к данным рискам относят такие риски, в пределах которых
торговая деятельность сохраняет свою экономическую целесообразность, а их
превышение ведет к реальной угрозе полной потери прибыли от торговли.
По степени возможной защиты можно выделить риски предприятий
торговли:
– от которых возможна полная защита, то есть при определенных
действиях со стороны торговой организации их можно избежать или полностью
компенсировать потери от их воздействия. Например, риск утечки
коммерческой информации можно предотвратить, ограничив круг владеющих
этой информацией, вводя соответствующие охранны
на предприятии, компьютерные пароли и т.д. Для компенсации риска потерь
от недостачи может быть введена материальная ответственность торговых
работников; естественно, такая компенсация может устанавливаться до
определенных размеров и в случае явной вины продавцов. Чтобы избежать
этого риска, необходимо регулярно проводить аудиторские проверки;
– от которых возможна частичная защита или воздействие которых может
быть смягчено, то есть, по аналогии с предыдущим видом рисков, при
определенных действиях организации отрицательное воздействие риска может
быть уменьшено или частично компенсированы потери от его проявления.
Например, для того чтобы уменьшить риск при хранении товаров,
необходимо соблюдать все условия хранения товаров в соответствии с их
физико-химическими свойствами, соблюдать оптимальное размещение товаров
в местах хранения с учетом времени их поступления, очередности продажи,
уровня спроса. Снижение риска при хранении, когда имеют место потери
качества, потребительской ценности товара, приводящие к снижению его
стоимости, достигается частым поступлением товаров небольшими партиями,
от которых практически невозможно защититься, то есть такие риски, которые
могут произойти и нанести ущерб независимо от любых действий торговой
организации. К ним можно отнести природные риски (землетрясения, цунами,
44
извержения вулканов), политические риски (смена режима, курса
правительства) и экономические (неблагоприятные изменения налогового
законодательства, наложение эмбарго).
Напрямую защититься от таких рисков невозможно, но возможно
организовать косвенную защиту от потенциальных потерь, например, через
различные виды страхования и т.д.
По форме организации защиты от воздействия риска различают риски
предприятий торговли, воздействие которых или последствия, от воздействия
которых можно предотвратить:
– принятием защитных мер и силами самой торговой организации.
Например, создание резервов товаров, запасных частей может рассматриваться
как организация защиты от недопоставки или несвоевременной поставки
товаров, поломки транспорта, перевозящего товары и т.д.;
– использованием средств социальной государственной защиты, то есть
гарантий установленных государством и обеспечивающих материальное
возмещение (помощь при наступлении некоторых рисков). Например, риски
потери трудоспособности работников торговли в результате травматизма,
потери здоровья, смерти в результате несчастных случаев на производстве
компенсируется в форме выплат по государственному социальному
страхованию или за счет пенсионного обеспечения работников;
– использованием страховой защиты, то есть страхованием от
воздействия практически любых предпринимательских рисков в коммерческих
или государственных страховых компаниях.
Предприятия торговли подвержены транспортным рискам. Это риски,
связанные с перевозкой грузов железнодорожным, автомобильным, морским и
пр. транспортом. При транспортировке товаров характерно наличие риска
уничтожения, повреждения или недополучения товара, риска аварии
транспорта. Транспортные риски относятся к страхуемым рискам.
Страхуемый вид риска характерен, как правило, для таких ситуаций,
когда существует статистическая закономерность их возникновения, то есть
45
вероятность убытка можно определить.
Представленную классификацию рисков организаций торговли
не следует рассматривать как единственно возможную и исчерпывающе
полную. Однако, на наш взгляд, она имеет большое прикладное значение и
может быть использована для анализа и оценка рисков в деятельности
организаций в условиях неопределенности, а также в системе комплексных
мероприятий по регулированию рисков в торговой деятельности.
46
ГЛАВА II. ОЦЕНКА РИСКОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОРГОВОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ
2.1. Анализ методов оценки рисков деятельности торговой организации
Каждая торговая организация вынуждена думать о минимизации рисков в
ходе своей деятельности, обеспечивая безопасность и социальноэкономическую защиту занятых в ней работников. Это необходимое условие
деятельности и развития торговой организации. Минимизация рисков
предполагает выработку эффективных методик анализа, оценки и
регулирования риска, их внедрение в практику предприятий торговли.
Анализ отечественной и зарубежной литературы [2, 5, 13, 86, 125] позволяет
автору разграничить понятия анализа и оценки риска и, исходя из этого, выявить
специфику возможных подходов к оценке риска торговой деятельности,
содержание и методы этой оценки. Некоторые экономисты [13] понимают оценку
риска как этап процесса анализа или регулирования риска. Другие [47] –
отождествляют оценку риска с анализом риска. На наш взгляд, в связи с
разработкой значительного количества способов и приемов оценки риска
представляется целесообразным процесс принятия решения в ситуации риска
разделить на следующие этапы, хотя фактическое число этапов определяется
самой проблемой (см. рис. 2).
Предлагаемая последовательность наиболее полно отражает сущность
процесса принятия решения в ситуации риска и включает в себя решение всех
задач, направленных на достижение основной цели управления риском –
предупредить банкротство торговой организации и обеспечить получение
прибыли при наименьших затратах.
Анализ, оценка и регулирование рисков взаимосвязаны, и изменение
в одном из этапов влечет за собой изменения во всех остальных. Основной
смысл процедуры анализа риска состоит в том, чтобы получить перечень
возможных вариантов решений, конкретных проблем, с описанием
47
положительных и отрицательных последствий каждого из них. Анализ риска
является базой для следующего этапа – оценки риска. Поэтому данные анализа
должны быть точными и достоверными, так как это, в свою очередь, влияет
на правильную оценку рисков и эффективность регулирования рисков.
Выявление предполагаемого риска деятельности торговой
организации
Анализ риска
Выявление возможных
Определение наличия риска в
альтернатив
имеющихся альтернативах
Оценка риска, содержащегося в каждой альтернативе
Применение методов, снижающих степень риска
Реализация решений
Пострисковый анализ
Рис. 2 – Этапы выбора обоснованного решения в ситуации риска
Применение методов регулирования риска позволяет снизить потери
от рискованных операций. После сопоставления альтернатив на предыдущем
48
этапе целесообразно осуществить повторную их оценку с учетом способов
снижения негативного влияния фактора риска.
Пострисковый анализ представляет собой изучение результатов
реализации рисковых управленческих решений и оценку их целесообразности
с позиции уже имеющихся результатов риска. Целью этого этапа является
анализ последствий рисковых решений и корректировка всех предшествующих
этапов в зависимости от полученных результатов.
В процессе управления риском особый интерес представляет механизм
оценки риска, по которому рассчитывается риск, влияющий на результаты
торговой деятельности. Оценка риска – это определение количественным или
качественным способом величины (степени риска).
Этот этап, на наш взгляд, наиболее важный в принятии обоснованного
решения, так как на этапе оценки риска еще существует возможность исправить
ошибки, допущенные на ранних этапах (на этапе определения проблемы и
анализа риска), а уже после того, как риск оценен, исправить их представляется
затруднительным.
Оценка рисков торговой деятельности и достоверность расчетов зависят
от опыта руководства организации и от ситуации, в которой принимается
решение. Следует выделить три основных подхода к вопросу о способах и
методах оценки риска торговой деятельности: комплексный, количественный и
качественный.
Первый подход основан на концепции «допустимого риска». Сторонники
этого подхода [146, 154] рассматривают «допустимый риск» как проблему,
связывающую измерение риска и его управление. Основная цель комплексной
оценки риска заключается, по их мнению, в установлении предельно
допустимого риска для определенного вида риска, что и будет являться
руководством к действию. Выделяют чрезмерный уровень риска, повышенный
уровень риска, нормальный уровень риска.
Очевидно, что использование подобной шкалы крайне ограничено.
Применение такого подхода не позволяет в большинстве случаев сделать выбор
49
носится простота
в пользу того или иного рискового управленческого решения. Уровень риска
очень субъективен, он зависит и от лица, принимающего решение. Если
вероятность нежелательного исхода принимать в качестве уровня риска, то
уровень риска, называемый повышенным, может в других условиях быть
чрезмерным и наоборот.
Второй качественный подход основан на эвристической оценке риска,
которая заключается в использовании логических приемов и общих правил
для принятия решения: «… особенность эвристики риска – умение быстро
найти подходящее для ситуации действие и его темп, гибко менять стратегию
поведения при достижении цели, отыскивая подходящие идеи и уникальную
информацию» [27, с. 36]. Менеджер, осуществляющий функции управления
риском, должен обладать специфической «рисковой» эвристикой, умением
нестандартно решать задачи.
Эвристика – это правила, инструкции или интуитивные соображения,
менее определенные, чем алгоритмы [57]. Однако главное их достоинство
состоит в том, что эвристики значительно уменьшают трудность задачи
и необходимые для ее решения усилия в управлении риском.
К достоинствам качественной оценки риска от
и доступность, быстрота принятия важных решений. Следует также отметить,
что интуитивный подход является очень распространенным при принятии
управленческих решений. Качественная оценка риска во многом зависит от
руководителя (менеджера) торговой организации, его умения ориентироваться
в неопределенной рыночной среде, выявлять потенциальные опасности при
выборе того или иного управленческого решения.
Однако для более тонкой оценки риска следует применять точные
количественные расчеты. По мнению сторонников третьего количественного
подхода, только обоснованный количественный подсчет всех «за» и «против»
позволяет преодолеть существующую неопределенность и расплывчатость
критериев оценки риска и установление его допустимости. Допустимость риска
при этом понимается, как «норма ожидаемой фатальности» [179, с. 110],
50
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]