Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экономические методы оценки рисков торговой организации. Монография
.pdf
Таблица 2
Динамика суммы потерь ООО «Кубаньгазторг» за 2001–2003 годы
Виды потерь
1 2 3 4 5 6 7 8
В результате непредвиденного
повышения
закупочной цены
При транспортировке и хранении
товара
От снижения
объемов продажи
От непредвиденного уменьшения
объемов закупок
От увеличения
издержек
обращения
От стихийных
бедствий
Итого 1657,5 1997,1 2087,5 125,9 100 100 100
Сумма потерь, тыс. руб.
2001 г. 2002 г. 2003 г.
331,6 738,9 878,0 264,8 20 37 42
248,7 159,8 83,6 33,6 15 8 4
530,1 699,0 605,5 114,2 32 35 29
149,2 199,7 123,7 82,9 9 10 6
397,9 179,7 334,1 84,0 24 9 16
– 20,0 62,6 - – 1 3
2003 г.
в % к
2001 г.
Структура потерь, в % к
итогу
2001 г. 2002 г. 2003 г.
За рассматриваемый период наиболее значительные потери произошли
из-за непредвиденного повышения закупочных цен, снижения объемов продаж
товаров, роста издержек обращения. Первые две суммы потерь с 2001 по
2003 год выросли соответственно на 164,8% и 14,2% в ООО «Кубаньторг», на
199,4% и 170,9% – в ООО «Корнаюг».
Следующий этап исследования – вычисление относительного уровня
потерь: отношение суммы потерь к валовому доходу и прибыли от продаж
ООО «Кубаньгазторг» и ООО «Корнаюг» (таблица 3).
111
Таблица 3
Динамика потерь ООО «Кубаньгазторг» на 1000 рублей
валового дохода и прибыли за 2001–2003 годы
Сумма потерь на 1000 рублей (руб.):
Виды потерь
1 2 3 4 5 6 7
В результате непредвиденного повышения
закупочной цены
При транспортировке и
хранении товара
От снижения объемов
продажи
От непредвиденного
уменьшения объемов
закупок
От увеличения издержек
обращения
От стихийных бедствий – 0,08 0,21 – 0,65 1,22
Итого 8,56 8,23 7,16 33,70 63,91 40,69
валового дохода Прибыли
2001 г. 2002 г. 2003 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г.
1,71 3,05 3,0 6,74 23,64 17,09
1,28 0,66 0,29 5,06 5,11 1,63
2,74 2,88 2,08 10,78 22,37 11,80
0,77 0,82 0,43 3,03 6,39 2,44
2,06 0,74 1,15 8,09 5,75 6,51
Изобразим рассчитанные показатели графически, распределив потери по
месяцам, с помощью столбиковых диаграмм, используя данные таблицы 3.
Графический метод поможет нам проанализировать соотношение каждого вида
потерь по месяцам; определить месяцы с наибольшими и наименьшими
суммарными потерями; выявить преобладающий вид потерь в каждом месяце и
зону риска, в которой работала торговая организация по месяцам в течение
года.
На рисунках 9-11 представлены кумулятивные столбиковые диаграммы
потерь на единицу прибыли по месяцам за 2001–2003 годы в
ООО «Кубаньгазторг» и ООО «Корнаюг».
В 2001 году торговая организация «Кубаньгазторг» находилась три
112
месяца в зоне допустимого риска (февраль, март, сентябрь) и девять месяцев в
зоне критического риска. В целом в 2001 году ООО «Кубаньгазторг» работало в
зоне критического риска (уровень потерь по отношению к прибыли за год –
33,7; уровень потерь по отношению к валовому доходу – 8,56). ООО «Корнаюг»
почти весь 2001 год (кроме декабря) находилось в зоне критического риска. За
год уровень потерь по отношению к прибыли составил 42, а по отношению к
валовому доходу – 9,46.
В 2002 году торговая организация находилась семь месяцев в зоне
допустимого риска и пять месяцев (январь, февраль, март, апрель, май) –
в зоне критического риска. В целом по году ООО «Кубаньгазторг» работало в
зоне допустимого риска. В 2003 году предприятие уже восемь месяцев
находилось в зоне допустимого риска и только четыре месяца – в зоне
критического риска. В 2002 году ООО «Корнаюг» четыре месяца работало
в зоне допустимого риска, в 2003 году – уже семь месяцев, что говорит
о снижении риска торговой деятельности за исследуемый период.
Наибольший удельный вес в деятельности ООО «Кубаньгазторг» и
ООО «Корнаюг» за 2001–2003 годы занимают потери, связанные с
непредвиденным повышением закупочных цен (33,9% и 31,8%), уменьшением
объемов продажи вследствие падения спроса на товары, вытеснением их
конкурирующими товарами (31,2% и 37,2%), а также потери из-за увеличения
издержек обращения (15,9% и 16,0%).
113
1234567891011
12
Зона
6
5
4
3
2
Потер и на едини цу прибыли , руб.
1
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Месяцы
Зона
критического
риска
допустимого
Зона
риска
Рис. 9 – Кумулятивная столбиковая диаграмма потерь на единицу прибыли по
месяцам в ООО «Кубаньгазторг» за 2001 год
16
14
12
10
8
6
4
2
0
Потер и на едини цу прибыли, руб.
Месяцы
Зона
критического
риска
допустимого
риска
1 2 3 4 5 6
1 – при непредвиденном повышении закупочных цен;
2 – при хранении и транспортировке товара
3 – при снижении объемов продаж
4 – при уменьшении объемов закупок
5 – от увеличения издержек обращения
6 – от стихийных бедствий
Рис. 10. Кумулятивная столбиковая диаграмма потерь на единицу прибыли по
месяцам в ООО «Кубаньгазторг» за 2002 год
114
2003 год
2001 год
Потери на единицу прибыли,
14
12
10
8
руб.
6
4
2
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Месяцы
1 2 3 4 5 6
Зона
критического
риска
Зона
допустимого
риска
Рис. 11 – Кумулятивная столбиковая диаграмма потерь на единицу прибыли по
месяцам в ООО «Кубаньгазторг» за 2003 год
На рисунках 12, 13 представлена столбиковая диаграмма потерь на
единицу прибыли и на единицу валового дохода по ООО «Кубаньгазторг» по
видам за 2001–2003 годы. Анализ диаграмм позволяет нам определить
суммарные потери по видам за исследуемый период, проследить соотношение
потерь по видам и проанализировать рискообразующие факторы, вызывающие
наибольшие потери
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
по тери на единицу прибыли, руб.
0
1 2 3 4 5 6
вид по терь
2002 год
Рис. 12 – Кумулятивная столбиковая диаграмма потерь на единицу прибыли по
видам в ООО «Кубаньгазторг» за 2001–2003 годы
115
в деятельности поставщиков, потребителей, их платежеспособности,
12345
6
9
8
7
6
5
4
3
дох ода, р уб.
2
1
потери на единицу вало вого
0
виды потерь
2003 год
2002 год
2001год
Рис. 13 – Кумулятивная столбиковая диаграмма потерь на единицу валового
дохода по видам в ООО «Кубаньгазторг» за 2001–2003 годы
Выполненные исследования показали, что значительное число
рискообразующих факторов в деятельности торговых организаций
«Кубаньгазторг» и «Корнаюг» являются внешними. Их истоки лежат
в действиях конкурентов. Отсюда влияние на них со стороны объекта
исследования минимально. Возможно, именно это обстоятельство явилось
причиной того, что исследуемые торговые организации многие месяцы за
исследуемый период находится в зоне критического риска. Тем не менее, как
мы убедились, существует и группа внутренних рискообразующих факторов
риска торговой деятельности, которые поддаются регулированию со стороны
торговой организации. В основном это факторы, связанные с финансовым
состоянием самой организации, с нерациональным использованием
материальных и трудовых ресурсов, с маркетинговыми исследованиями спроса
и рынков продажи товаров.
Зная вероятность возникновения рискообразующих факторов,
исследуемые организации могут определить в какую зону риска они попадут в
перспективе и наметить меры, снижающие уровень риска.
Следует подчеркнуть, что оценка риска есть долгосрочный и
116
непрерывный процесс, подразумевающий последовательное применение
методов оценки рисков, и результаты, полученные при использовании
предложенной выше методики, позволяют создать основу для разработки
адаптивной системы мероприятий по регулированию последствий риска
в торговой деятельности.
117
ГЛАВА III. ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ РИСКОВ ТОРГОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1. Методы регулирования рисков в сфере торговли
После проведения количественной оценки рисков вырабатываются
мероприятия по минимизации и предотвращению рисков. В связи с этим
большое значение приобретает процесс разработки и реализации механизма
регулирования риска, который включает в себя комплекс методов, которые
предупреждают, устраняют и сводят к минимуму вероятные потери от
рисковой деятельности в сфере торговли.
В теории и практике анализа, оценки и регулирования рисков существует
значительное количество методов воздействия на риск. Те из них, которые
могут быть применены в торговой деятельности, по нашему мнению,
приведены на рисунке 14.
Отказ от риска является радикальным методом уменьшения негативных
последствий рисковой деятельности. Он применим в ситуациях, когда отказ от
действий, связанных с риском, принципиально возможен. Конечно, отказ от
участия в торговых операциях, связанных с риском, влечет за собой
недополучение прибыли. Однако, он является распространенным в торговой
практике методом снижения риска. Это связано с тем, что торговая организация
предпочитает стабильность своей деятельности, отказываясь от взаимодействия
с ненадежными партнерами или от ведения торговых операций, связанных с
высоким уровнем риска. Данный метод целесообразно использовать, если
имеет место значительная вероятность наступления неблагоприятных
последствий от торговой деятельности.
Еще одно направление минимизации риска в деятельности торговых
организаций представлено группой методов компенсации риска. По виду
воздействия эти методы относят к упреждающим методам управления. Эти
методы более трудоемки, их применению предшествует значительная
118
Отказ от
Стратегическо
е
Прогнозирование
Получение
Маркетинговые
Передача
Диверсифика
-
Диверсифика
-
Диверсифика
-
аналитическая работа, от полноты и тщательности которой зависит
эффективность используемых методов.
Методы регулирования риска
Избежание Компенсация Передача Диверсификация
рисковых
сделок
Отказ от
ненадеж-
ных
партнеров
планирование
факторов риска
полной
информации
Создание
системы резервов
риска
через
договор
Страхо-
вание
ция видов
торговой
деятельности
ция
поставщиков
Диверсифика-
ция
покупателей
Рис. 14 – Методы регулирования риска деятельности торговой организации
стратегическое планирование. Как средство компенсации риска стратегическое
планирование дает ощутимый эффект в том случае, если процесс разработки
стратегии пронизывает буквально все направления деятельности торговой
организации. По нашему мнению, работы по стратегическому планированию
деятельности, которым, как правило, предшествует детальное исследование
потенциала торговой организации, снимут значительную часть
неопределенности, позволят предупредить ослабление позиций организации в
своем сегменте рынка, заранее идентифицировать факторы риска и на этой
исследования
ция рынков
сбыта
Одним из методов минимизации риска этого типа является
119
основе разработать комплекс компенсирующих мероприятий.
Разновидностью методов компенсации риска является прогнозирование
факторов риска, то есть перспективная оценка состояния внешней и внутренней
среды торговой организации, прогнозирование поведения поставщиков,
покупателей, конкурентов, изменений в секторах и сегментах рынка, на
которых она ведет свою деятельность.
Процесс применения любого управленческого решения в сфере торговли
происходит в условиях неопределенности результатов, ограниченной,
недостаточно полной и верной информации. Эта информация включает
осведомленность о наличии и величине спроса на товары и услуги,
предлагаемые торговой организацией, о финансовой устойчивости и
платежеспособности потенциальных партнеров и т.д. Следовательно,
недооценка информации является одним из существенных факторов,
увеличивающих уровень риска торговой деятельности. Неосведомленность
руководителей торговых организаций является зачастую причиной серьезных
потерь.
В условиях недостаточности информации для точного выбора решения
возможны две альтернативы: принимать решение в условиях большой
неопределенности, которая может привести в результате неверно принятого
решения к большим потерям в деятельности торговой организации, или, прежде
чем принимать решение, предпринять дополнительное исследование с целью
уменьшения неопределенности в оценке риска. Очень важно при этом
правильно оценить стоимость такого дополнительного исследования.
Стоимость полной информации определяется как разность между
ожидаемой стоимостью какой-либо торговой сделки в условиях полной
информации и ожидаемой стоимостью, когда информация неполная. Поэтому
одним из методов минимизации риска торговой деятельности является
получение полной информации о предстоящей сделке.
В группе методов компенсации риска в торговой деятельности выделяют
самострахование – создание натуральных запасов товаров и денежных фондов
120
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]