Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Ценообразование во внешней торговле. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Таможенное дело», направлению подготовки «Экономика»,
.pdf
Участники ВЭД могут использовать любые более ранние версии
Инкотермс, но при условии наличия четкого соглашения сторон
использовать эти термины.
Базисные условия поставки по Инкотермс носят универсальный
характер и признаются во всем мире, кроме Соединенных Штатов.
Эта несогласованность, впрочем, должна быть устранена в ходе переговоров, которые ведутся в настоящее время между МТП и торговыми палатами различных американских штатов. Американские
Foreign Trade Definitions датированы 1919 г. (пересмотрены в 1941)
и, следовательно, предшествуют Инкотермсу (1936, первая кодификация имела место в 1953 г.). Однако американские правила определяют целую серию FOB, которые начинаются «с завода» (то, что
называется FOB … внутри американской территории) и доходят до
«на борту судна», условия, которые называются FOB … vessel… с
указанием порта), предлагая промежуточные варианты «отгрузка на
грузовик (или вагоне)» или «на грузовике (или вагоне) в порту».
Относительно всех этих интерпретаций и во избежание недоразумений важно, чтобы покупатель вместе со своим американским
продавцом уточнили, применяют ли они базисные условия поставки
МТП или американские правила. Если такое уточнение не будет
сделано, есть риск, что применяться будут последние. И наконец,
следует отметить, что Инкотермс является нормативным документом
в том случае, если на него сделана прямая ссылка в контракте и при
этом в контракте не предусмотрено иного, чем в тексте Инкотермс.
4.1.3. Методы установления цен
на экспортируемую продукцию
Экспортер определяет цену предложения одним из трех методов:
на базе издержек производства;
исходя из уровня спроса;
ориентируясь на уровень цен конкурентов.
Для современного мирового рынка характерны наличие большого количества различных отраслевых рынков товаров и услуг и
множественность цен. На практике цена на конкретную продукцию
одного и того же рынка может существенно различаться. Поэтому
при обосновании, определении и согласовании внешнеторговой
цены необходимо иметь четкое представление о характере сделки,
диктующей особенность выбора цены. Это означает:
использование цен раздельных экспортных и импортных опе-
раций;
ориентацию их цены в условиях оплаты наличными (инкассо,
аккредитив);
применение цен, складывающихся при обычных коммерче-
ских сделках.
141
Исходя из данных посылок ясно, что цены, фиксируемые в
рамках долгосрочных межгосударственных соглашений, будут существенно отличаться от цен в сделках, например, типа ad hoc или от
цен на товар, оплачиваемый путем сложных банковских операций,
в условиях определенных валютных ограничений и т.д.
Алгоритм формирования цен по методу использования конкурентных материалов, т.е. информации отдельных фирм, производящих и реализующих на мировом рынке аналогичную или близкую по технико-экономическим параметрам:
выбор на мировом рынке цены-ориентира;
приведение этой цены к условиям сделки (с учетом качества то-
вара, транспортировки, платежа, страхования, хранения и т.д.);
включение экспортной пошлины;
перевод валюты по курсу Банка России на дату заключения
сделки.
Поставщики товара на внешний рынок встречаются с существенными колебаниями цен, предоставлением различных скидок,
приложением надбавок. Кроме того, практически всегда цены на
аналогичную продукцию различаются, так как разные поставщики
поставляют товары различного качества, комплектации и т.п. Значительную долю в конечной цене составляют транспортные расходы.
В современной международной торговле, особенно в торговле
сырьевыми товарами и полуфабрикатами, заметное место занимают
посреднические фирмы, также имеющие свою маржу в результате
осуществления продаж. Цены на машинно-техническую продукцию,
технически сложные товары, как правило, формируются только при
непосредственном контакте между продавцом-производителем и покупателем-потребителем. При этом в цену включаются самые различные составляющие — надбавки за гарантию, предпродажный и
послепродажный сервис, упаковку и др.
Для изучения и использования на практике ценовых показателей мирового рынка необходимо знать основные источники сведений о ценах. В настоящее время созданы специальные банки данных практически для всех товаров и товарных групп по регионам и
временным периодам (для сезонных товаров). Огромные возможности предоставляет Интернет, позволяющий в считанные минуты
получить ориентировку практически на все поставляемые на мировой рынок товары. Однако это будут цены ориентировочные, позволяющие экспортеру и импортеру иметь стартовую площадку для
переговоров по ценам поставки. Механизм же ценообразования
остался старым: анализ спроса и предложения, проект цены исходя
из ситуации на рынке и формирование контрактной цены в ходе
непосредственных переговоров поставщика и покупателя.
142
Существуют различные методы определения цен:
1) метод установления цен на основе издержек производства:
основой определения цены являются базовые издержки на
единицу продукции, к которым прибавляется величина, покрывающая неучтенные затраты и включающая прибыль;
существует два подхода: с использованием полных издержек
производства (исчисление совокупности затрат на единицу
продукции к полученной сумме + %-ная надбавка в виде прибыли) и с использованием предельных издержек производства
(учитываются только те затраты, которые имеют непосредственное отношение к его производству);
2) метод определения цен с ориентацией на спрос:
согласно этому методу, цена товара определяется, исходя
только из спроса на него. производственные затраты рассматриваются как ограничительный фактор, который показывает,
может ли товар продаваться по установленной цене;
данный метод успешно используется при условии наличия на
рынке взаимозаменяемых товаров (субститутов), позволяющих покупателю сравнивать аналогичные товары между собой и делать для себя выводы о них;
3) расчет экспортных цен по методу ориентации на уровень
конкуренции производится следующим образом:
из имеющихся баз данных делают выборку наиболее свежих
сведений о ценах на товары конкурентов, аналогичные тем,
которые мы желаем экспортировать;
заносят в таблицу основные технико-экономические показа-
тели того и иного товара, включая условия поставки цен;
с помощью поправок цены экспортируемого товара приводят
к условиям реализации на выбранном рынке. Поскольку конкурирующих товаров несколько, получают усредненную цену
относительно всех упомянутых товаров. Эта цена является базой для переговоров с покупателями.
4.1.4. Методы установления цен на импортируемую продукцию
Порядок установления цены на импортируемую продукцию
включает следующие этапы:
анализ коммерческих предложений на предмет их приемле-
мости коммерческим условиям сделки;
анализ цен с точки зрения соответствия качества, параметров
предлагаемых к импорту товаров;
оценка экономической эффективности внешнеторговой сделки.
Импортер определяет цену сделки на основании конкурентных
материалов. Как уже говорилось ранее, для мировых цен характерна
143
множественность, поэтому перед контрагентом (импортером) стоит
задача определить цену на конкретный товар в определенном регионе на тот период, когда внешнеторговая сделка будет заключена.
Источниками сведений о ценах (конкурентными материалами)
могут быть достоверные копии предложений и контрактов конкурирующих фирм, прейскуранты цен с указанием предоставляемых
скидок, биржевые котировки, справочные цены торговых ассоциаций и комитетов, публикации в коммерческих и отраслевых изданиях. Оптимальным будет выбор конкурентных материалов с базисного
рынка, на котором условия торговли аналогичными товарами наиболее близки условиям планируемой сделки и где совершается значительный объем внешнеторговых операций с такими товарами.
Если цены сильно отличаются друг от друга, то на их базе составляется конкурентный лист — таблица, обобщающая внешнеторговую информацию о товаре, его качестве, технико-экономических
показателях, коммерческих условиях реализации. Для приведения
цен к сопоставимому виду используются поправки к цене предложения импортируемой продукции, которые бывают двух видов:
коммерческие и технико-экономические.
Поправки в цены вносятся в следующей последовательности:
1) на коммерческие условия сделки;
2) на технико-экономические параметры продукции.
На первом этапе определения цены осуществляется внесение
коммерческих поправок, что позволяет привести все используемые
цены конкурентных материалов к единым коммерческим условиям
реализации товара. Как правило, один из имеющихся конкурентных материалов принимается за эталон, а остальные приводятся к
сопоставимому уровню.
Ê коммерческим поправкам относят:
поправку на условия продажи (объем закупаемой партии имеет
прямую зависимость с размером скидки, предоставляемой
покупателю);
поправку на серийность;
поправку на комплектацию (если в комплекте поставки това-
ра по конкурентному материалу отсутствует какое-либо оборудование, а импортер желает, чтобы оно было установлено,
то цену товара увеличивают на цену этого оборудования и его
установку);
поправку на валюту. Цены товара пересчитываются в соот-
ветствии с исходными условиями рассчитываемой цены, а затем конвертируются в национальную валюту по курсу Центрального банка России на дату составления конкурентного
материала;
поправку на срок предстоящей сделки. При использовании кон-
курентных материалов за предыдущие годы необходимо учиты-
144
вать изменение цен, инфляцию, изменение курса валют и т.д.
Как правило, для приведения цен к периоду предстоящей сделки используются индексы цен (например, для машин и оборудования чаще всего используются индексы промышленно развитых стран), которые публикуются в официальных изданиях;
поправку на условия платежа. Порядок и условия платежа
могут сильно различаться в конкретных сделках: наличный
расчет (в виде инкассо, аккредитивов, телеграфных переводов, чеков и т.д.), авансовые платежи, кредит, платежи в
смешанной форме (сочетание наличных платежей с авансовыми платежами и кредитом). В случае авансовых платежей
цена продукции, как правило, ниже цен на поставку продукции на обычных условиях (без аванса), поскольку аванс в известной мере является формой кредитования поставщика покупателем. И наоборот, оплата товара в кредит предоставляет
определенные преимущества импортеру по сравнению с оплатой товара наличными, поэтому цена товара при оплате в
кредит выше на величину банковского процента кредитуемой
части и на скрытые в кредитной контрактной цене затраты
продавца, которые он несет в связи с кредитом (его страхование и т.д.). Поэтому методически целесообразно все цены
конкурентных материалов привести к платежам наличными;
поправку на дополнительные условия контракта (стоимость
обучения специалистов, дополнительных гарантий и т.д.);
поправку на уторговывание, предполагающую предоставление
скидки с первоначальной цены исходя из практики работы с
данной фирмой. Как правило, посреднику предоставляется скидка в размере 5%, а эксклюзивному дистрибьютору — 10—15%;
поправку на базисные условия поставки. Правила Инкотермс-
2010 определяют все риски, стоимость и обязанности по доставки какого-либо товара от продавца к покупателю. В зависимости от условий распределения рисков и транспортных
расходов между продавцом и покупателем определяется термин Инкотермс с указанием географического пункта. Таким
образом, цена в контракте указывается на определенных базисных условиях поставки.
Для приведения цен к одинаковым условиям поставки используются фрахтовые ставки и тарифы за перевозку конкретного товара
железнодорожным, морским и другими видами транспорта, а также
тарифы страхования разных видов грузов, ставки налогов, сборов,
пошлин, взимаемых на границе или в порту страны-экспортера либо
страны-импортера.
Поскольку вопросы поставки товара относятся к наиболее важным, они предполагают особый подход — импортные цены оговари-
145
ваются в условиях поставки «СИФ-порт» или «Франко-граница»
страны-покупателя. Ценообразование на основе СИФ (CIF: cost-
insurance-freight) применяется в процессах международной торговли
при морской или речной транспортировке партии товара для определения обязанностей продавца и покупателя. Продавец заключает
договор транспортировки и страхования, оплачивает фрахт (перевозку) товара до пункта назначения и расходы по страхованию.
Транспортные и страховые расходы включаются в цену товара. Цена
СИФ складывается из стоимости товара, фрахта и страховки.
Экспортные цены оговариваются в условиях поставки «ФОБ-порт»
или «Франко-граница». (В приложении 1, 2, 3 приведены условия
поставки товаров Инкотермс-2010.)
Ценообразование на основе ФОБ (FOB: free on board) также
применяется при морской транспортировке товаров, когда в цену
реализации включаются цена самого товара, транспортные и прочие
расходы до момента размещения на борту судна в порту отгрузки.
Продавец производит доставку и погрузку товара за счет своих
средств, а все дальнейшие расходы оплачивает покупатель, включая
их в цену товара.
При этом необходимые данные относительно стоимости фрахта
и страхования берутся из официальных данных, предоставляемых
транспортно-экспедиционными организациями (как правило, средняя расчетная стоимость страхования и фрахта составляет 12—15%).
На втором этапе расчета цены импортируемого товара (2) осуществляется внесение технико-экономических поправок в цены конкурентных материалов. Поправка на различия в технико-экономических
параметрах используется при сравнении функционально однородной продукции разных производителей по техническому уровню,
комплектации, качеству, характеру эксплуатации и т.д. Техникоэкономические сопоставления могут производиться следующими
методами: параметрическими (метод удельной цены, балловый метод и др.), прямого сопоставления и методами обоснования цен на
основе оценки их конкурентоспособности.
Выделяют поправки на технико-экономические различия, комплектацию (+8—10% к цене контракта), особые климатические условия использования (+10—15% к цене на продукцию в стандартном
исполнении).
4.1.5. Анализ эффективности внешнеторговых сделок
Контрактные цены как основа для расчетов экономической эффек-
тивности внешнеторговых сделок. Контрактные цены как база опре-
деления таможенной стоимости и таможенных платежей.
146
Заключительным этапом в процессе установления базовой контрактной цены, которая будет является отправной точкой для проведения переговоров с контрагентом, является оценка экономической эффективности внешнеторговой сделки.
Эффективность внешнеторговой операции достигается при соблюдении следующих условий:
для экспортной сделки МЦ ≥ ÊÖý ≥ ÂÖ;
для импортной сделки МЦ ≥ ÊÖè ≤ ÂÖ,
где МЦ — мировая цена на товар;
— контрактная цена на экспортируемый товар;
ÊÖý
КЦи — контрактная цена на импортируемый товар;
ВЦ — внутренняя цена на товар
Цир — внешнеторговая цена на импортируемый товар
1
.
Основу внешнеторговых цен составляют контрактные цены.
Существуют определенные особенности формирования импортных
и экспортных внешнеторговых цен, которые обусловлены проводимой государством внешнеторговой политикой. Вопросы внешнеторгового ценообразования в данном случае рассмотрены на примере
российской практики.
Величина внешнеторговой цены при импорте (Цир) определяется по следующей формуле
Öèð = ÊÖè ½ Êâ + ÒÏè + À + ÍÄÑ + ÒÑ + Ðâí, (4.1)
где Кци — контрактная цена на импортируемый товар;
Кв — курс национальной валюты к валюте цены импортного
контракта;
ТПи — ввозная (импортная) таможенная пошлина;
А — акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную терри-
торию Российской Федерации;
НДС — налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе то-
варов на таможенную территорию Российской Федерации;
ТС — таможенный сбор за таможенные операции,
Рвн — внутренние расходы импортера, связанные с движением
товара на внутреннем рынке и не отраженные в контракте.
Уровень внешнеторговой цены при экспорте (Цэр) рассчитыва-
ется по следующей формуле:
Öýð = ÊÖý ½ Êâ + ÒÏý + ÒÑ + Ðâí, (4.2)
где КЦэ — контрактная цена на экспортируемый товар;
ТПэ — вывозная (экспортная) таможенная пошлина.
Методология формирования контрактной цены (экспортной либо
импортной) изложена в п. 5.2.2 данного учебника.
1
Наумов, Орешкин, Сокольникова.
147
Курс национальной валюты (для России — это российский
рубль) к валюте контрактной цены рассчитывается на основе официального курса Банка России, установленного на дату регистрации
таможенной декларации (ТД).
Такие элементы внешнеторговых цен, как таможенная пошлина
(ТПи и ТПэ), акциз (А), налог на добавленную стоимость (НДС),
сборы за таможенные операции (ТС) в совокупности составляют
понятие «таможенные платежи».
Результатом выполнения всех этапов является контрактная цена,
которая, с одной стороны, ориентируется на мировую цену, с другой — на внутреннюю национальную цену. Критерий нахождения
компромисса между контрактными, мировыми и внутренними ценами — это эффективность российских экспортеров и импортеров.
Если внешнеторговая сделка (экспортная или импортная) признается эффективной, то в этом случае определяется базовая цена,
ориентированная на мировую цену.
Контрольные вопросы для самопроверки
1. Какая ценовая информация должна содержаться во внешнетор-
говом контракте?
2. Чем вызвано использование различных методов фиксации цен во
внешнеторговых контрактах?
3. Каковы особенности скользящих контрактных цен?
4. Обоснуйте необходимость использования конкурентного листа.
5. С какой целью выбирается базовый мировой товарный рынок?
6. Какие группы поправок необходимо учесть в случае предложения
российским экспортером следующих товаров: дизельного топлива,
ювелирных украшений, зерна, продукции станкостроения, мяса КРС.
7. Раскройте методику обоснования расчетов цен международных
контрактов на импортируемую продукцию.
8. На конкретном примере покажите механизм корректировки цен
внешнеторговых контрактов с учетом различий коммерческого
характера и различий в значениях основных технико-экономических параметров и качества продукции.
Тестовые задания
1. Контрактная цена — это цена купли-продажи продукции…
а) согласованная и зафиксированная сторонами в контракте;
б) на внешнем рынке, согласованная между продавцом и покупателем;
в) на внешнем рынке, согласованная между продавцом и покупателем
в ходе переговоров и зафиксированная сторонами в контракте;
г) зафиксированная сторонами в контракте.
2. Экспортер выигрывает при установлении цены…
а) в сильной валюте, курс которой имеет тенденцию к понижению;
148
б) слабой валюте, курс которой имеет тенденцию к понижению;
в) слабой валюте, курс которой имеет тенденцию к повышению;
г) сильной валюте, курс которой имеет тенденцию к повышению.
3. Подвижная цена — это цена, которая…
а) фиксируется при заключении контракта купли-продажи товара,
но при этом оговариваются срок ее корректировки;
б) не фиксируется при заключении контракта купли-продажи товара;
в) фиксируется при заключении контракта купли-продажи товара,
но при этом оговариваются условия ее корректировки;
г) не фиксируется при заключении контракта купли-продажи товара,
но при этом оговариваются условия ее корректировки.
4. При установлении цены товара в контракте купли-продажи не
определяется:
а) способ возврата товара;
б) единица измерения товара, уровень цены;
в) валютные условия, способ фиксации цены;
г) количество товара, базисные условия поставки.
5. Какие существуют способы фиксации цены в контрактах купли-
продажи товара?
а) твердая цена, подвижная цена с последующей фиксацией;
б) твердая, скользящая, подвижная цена с последующей фиксацией;
в) скользящая цена, подвижная с последующей фиксацией;
г) фиксированная цена, подвижная цена, скользящая, пролонгиро-
ванная.
6. При установлении скользящей цены не оговаривается:
а) установление предела в процентах к договорной цене, в рамках
которого цены не пересматриваются;
б) источник информации о ценах на аналогичные товары;
в) распространение скольжения не на всю сумму издержек произ-
водства, а лишь на определенные их элементы с указанием их
величины в процентах от общей стоимости заказа;
г) скольжение цены, которое может быть предусмотрено не на весь
срок его действия, а на более короткий период.
7. Цена товара в контракте купли-продажи — это количество де-
нежных единиц…
а) на согласованных базисных условиях поставки;
б) определенной валютной системы на согласованных базисных ус-
ловиях поставки;
в) определенной валютной системы, в которых оценена единица
измерения товара;
г) определенной валютной системы, в которых оценена единица
измерения товара, на согласованных базисных условиях поставки.
149
8. В качестве источников цены с последующей фиксацией не могут
быть использованы:
а) цены бартерных контрактов;
б) биржевые котировки на день поставки или платежа;
в) цены, публикуемые в различных справочниках и отраслевых
журналах;
г) цены достоверных конкурентных материалов.
9. Что такое лимит скольжения?
а) установление предела роста договорной цены;
б) установление предела возможного изменения договорной цены;
в) установление предела снижения договорной цены;
г) допустимые нормы колебания цены.
10. Цена с последующей фиксацией — это цена, которая не фикси-
руется, а устанавливается…
а) лишь принцип ее определения и источники ценовой информации;
б) лишь условия фиксации цены и источники ценовой информации;
в) принцип определения и условия фиксации цены;
г) лишь принцип ее определения, условия фиксации цены и источ-
ники ценовой информации.
11. Скользящие цены обычно используются, если предметом сделки
являются:
а) сырьевые товары;
б) сельскохозяйственная продукция;
3. биржевые товары;
г) сложные и уникальные товары, имеющие длительный цикл изго-
товления.
12. Основой для расчета контрактных цен является:
а) таможенная стоимость;
б) мировые цены;
в) внутренние цены;
г) трансфертные цены.
13. С какой целью используются поправки на условия платежа?
а) чтобы исключить влияние на цену инфляционной составляющей;
б) чтобы исключить влияние на цену кредитной составляющей;
в) чтобы исключить на цену страховой составляющей.
14. Независимо от специфики товара при заключении международ-
ного контракта используются поправки…
а) на условия платежа;
б) на базисные условия;
в) на серийность;
г) на разницу в технико-экономических показателях.
150
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]