Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Хозяйственное право. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция»
.pdf
ным ЦБ РФ 3 октября 2002 г. ¹ 2-П (в ред. от 13 мая 2011 г.), другими нормативными правовыми актами.
Расчетным отношениям принадлежит важная роль в использовании взаимных обязательств сторон в процессе осуществления
предпринимательской деятельности. Их правовому регулированию
посвящена гл. 46 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Расчетные отношения составляют значительный объем всех отношений независимо от их организационно-правовой формы. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения — гражданами и юридическими лицами, либо с участием дополнительного субъекта — кредитной организации. Эти имущественные отношения опосредуются
нормами права и приобретают форму расчетного правоотношения.
Расчеты используются предпринимателями как сторонами договора при погашении своих долговых обязательств, а также во внедоговорных отношениях для перечисления денежных платежей в
безналичном порядке через банки и иные кредитные организации.
Расчетные отношения осуществляются с участием коммерческих
банков с открываемых юридическими и физическими лицами расчетных и иных счетов.
Субъектами расчетных и кредитных отношений, вступающими в
хозяйственные связи с предприятиями, являются кредитные организации. Это самостоятельные юридические лица, обладающие необходимым уставным капиталом для совершения банковских операций. Главным условием осуществления деятельности кредитными
организациями является их регистрация и получение лицензии
Банка России, в соответствии с которой им предоставлено право
привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и
от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности
и срочности.
Расчеты между предпринимателями проводятся не только денежными платежами, но и иными способами: зачетом передаваемых друг
другу товаров, выполнением работ должником в пользу кредитора,
оказанием услуг и т.п. Однако и в этих случаях товары, работы, услуги оцениваются в рублях.
На территории Российской Федерации платежи осуществляются
двумя способами:
x наличными;
x безналичными расчетами.
Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими
предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.
Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием
граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской
221
деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между
этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты
соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов (ст. 861 ГК РФ).
Центральным Банком РФ установлены предельные размеры
1
расчетов наличными деньгами
. Расчеты наличными деньгами в
Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
(индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного
между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. Юридические лица и индивидуальные
предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие
в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и
оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную
плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров
(кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее
за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых
сумм) по договорам страхования физических лиц.
Основными формами безналичных расчетов являются: расчеты
платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом,
установленными в соответствии с ним банковскими правилами и
применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов.
Списание денежных средств со счета осуществляется банком на
основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету,
эти средства списываются со счета в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная
очередность), если иное не предусмотрено законом. В процессе
1
Указание ÖÁ ÐÔ îò 20 èþíÿ 2007 ã. ¹ 1843-Ó.
222
расчетных операций банк обязан соблюдать установленную законодательством очередность платежей.
Правовое регулирование расчетных отношений осуществляется
согласно нормам различных отраслей права, в первую очередь
нормам финансового и гражданского права. Важнейшим нормативным актом, регулирующим данную сферу отношений, является
Гражданский кодекс РФ (гл. 45 и 46). Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства РФ, нормативными актами Банка России. К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов, что предусмотрено в Положении о
безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденном ЦБ
РФ 3 октября 2002 г. ¹ 2-П.
Для проведения расчетов хозяйствующие субъекты самостоятельно выбирают кредитную организацию и заключают с ней соответствующий договор.
7.2. Ȼɚɧɤɨɜɫɤɢɣ ɫɱɟɬ
Взаимные расчеты — составная часть всех гражданско-правовых обязательств. В соответствии с законодательством расчеты между сторонами обязательственных отношений осуществляются в безналичном
порядке через банк. Участие банка в расчетных отношениях между
предпринимателями нуждается в правовом регулировании, которое
определяет правовой статус всех участников этих отношений.
Наличные и безналичные расчеты через банк осуществляются
на основании договора банковского счета (ст. 845 ГК РФ «Договор
банковского счета»), который является бессрочным. Субъектами такого договора являются, с одной стороны, предприниматель —
юридическое лицо или гражданин, с другой — банк. Договор банковского счета относится к публичным договорам, поскольку банк
обязан его заключать с любым клиентом на основе установленных
правил, а клиент вправе открывать несколько счетов, в том числе
одинаковых (одного вида) в различных банках.
Предприниматель имеет право выбирать любой банк для своего
кредитно-расчетного и кассового обслуживания. Правовые взаимоотношения банка и клиента, как правило, начинаются с открытия
счета на основании договора.
Клиенты банка вправе открывать необходимое им количество
расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в коммерческих банках с их согласия.
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета),
денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечисле-
223
нии и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других
операций по счету. Банк может использовать имеющиеся на счете
денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно
распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента
и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
Виды банковских счетов. В валюте Российской Федерации и
иностранных валютах открываются следующие счета в банках: текущие счета, расчетные счета, бюджетные счета, корреспондентские
счета, корреспондентские субсчета, счета доверительного управления, специальные банковские счета, депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов, счета по вкладам (депозитам).
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения
расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной
практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим
операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.
Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.
Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных
организаций.
Счета доверительного управления открываются доверительному
управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.
Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством Российской Федерации, для осуществления предусмотренных
им операций соответствующего вида.
Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов,
224
правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях.
Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юри-
дическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде
процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.
Организации, финансируемые из федерального бюджета, для
учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, используют лицевой счет по учету
средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, организаций образования, культуры, здравоохранения и науки, финансируемых из федерального бюджета, в
учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях.
Участники предпринимательской деятельности, осуществляя
расчеты и переводы валюты при оформлении паспорта внешнеторговых сделок или проведении иных валютных операций между резидентом и нерезидентом, вправе открыть в уполномоченных банках валютные счета. В связи с либерализацией внешнеэкономической предпринимательской деятельности и отменой с 1 января
2007 г. обязательной продажи части валютной выручки резидентов
(физических лиц — индивидуальных предпринимателей и юридических лиц) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации
(Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. ¹ 173-ФЗ (в ред. от 26 июля 2006 г.)
отменены и соответствующие процедуры банковских расчетов по
этим валютным операциям.
Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и
валютном контроле» иностранные юридические лица (нерезиденты)
вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские
вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в
банках за пределами территории Российской Федерации или в
уполномоченных банках.
Нерезиденты вправе с 1 июля 2006 г. осуществлять между собой
валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории
Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных
бумаг. Валютные операции между нерезидентами на территории Рос-
225
сийской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются
через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории
Российской Федерации в порядке, предусмотренном Федеральным законом и в соответствии с Гражданским кодексом РФ.
Порядок открытия и закрытия банковских счетов установлен
Инструкцией РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов,
счетов по вкладам (депозитам)» от 14 сентября 2006 г. ¹ 28-И. Для
открытия расчетного счета юридическому лицу — резиденту в банк
представляются следующие документы:
1) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
2) учредительные документы юридического лица;
3) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу на
право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию,
в случае, если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор
банковского счета соответствующего вида;
4) карточка с образцами подписей и оттиска печати.
5) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в
карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися
на банковском счете;
6) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
7) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Для открытия расчетного счета юридическому лицу — нерезиденту,
в том числе корреспондентского счета кредитной организации — нерезиденту, в банк представляются следующие документы: учредительные документы юридического лица; документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете; документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица; свидетельство о постановке на
учет в налоговом органе, а также документы, подтверждающие правовой статус юридического лица — нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в
частности, документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица — нерезидента; карточка с образцами подписей и оттиска печати.
Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимате-
лю или физическому лицу, занимающемуся частной практикой, в банк
представляются следующие документы:
1) документ, удостоверяющий личность физического лица;
2) карточка;
3) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в
карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися
на банковском счете;
226
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5) свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
6) лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, на право
осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).
Учредительные документы должны быть удостоверены нотари-
альными или регистрирующими органами.
При заполнении банковских карточек подписи фиксируются
только в присутствии нотариуса или должностного лица вышестоящей организации.
Кредитная организация открывает клиенту или указанному им лицу банковский счет на условиях, согласованных обеими сторонами.
При этом кредитная организация не имеет права отказать клиенту в
открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными документами и лицензией банка, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка
технической и производственной возможности принять на банковское
обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами (ст. 846 ГК РФ «Заключение договора банковского счета»).
При необоснованном уклонении кредитной организации от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявить
ему требования, предусмотренные п. 4 ст. 445 ГК РФ.
Учреждения Банка России и кредитные организации имеют
право открыть счета организациям, индивидуальным предпринимателям, а также частным нотариусам, адвокатам, только при предъявлении ими свидетельства о постановке на учет в налоговые органы. Банки обязаны в пятидневный срок сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счета организации или индивидуального предпринимателя.
Под счетами в ст. 86 Налогового кодекса РФ понимаются расчетные (текущие), валютные или иные счета, открываемые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.
Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику
(организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет) влечет за собой налоговую ответственность,
предусмотренную ст. 132 Налогового кодекса РФ.
Днем открытия счета является день его оформления в порядке,
установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации, и занесения учреждениями Банка России и кредитными ор-
227
ганизациями (их филиалами) в книгу регистрации балансовых счетов второго порядка.
Наименования счетов, открываемых учреждениями Банка России
или кредитными организациями, должны в точности соответствовать наименованиям счетов, предусмотренных планом счетов бухгалтерского учета в банках. Номер счета сообщается клиенту в
письменной форме. Кредитное учреждение при необходимости
имеет право изменить присвоенный счету клиента номер на основании инструкции или по техническим причинам.
Налоговые органы не позднее следующего рабочего дня после
получения от учреждения Банка России или кредитной организации извещения об открытии налогоплательщику-предприятию расчетного (текущего), ссудного, депозитного, валютного и иного счета
факсом и почтой направляют в учреждение Банка России или в
кредитную организацию информационное письмо о получении
данного извещения. Одновременно копия информационного письма направляется налогоплательщику-предприятию факсом и почтой
с уведомлением.
Учреждение Банка России или кредитная организация не
позднее следующего рабочего дня после получения от налогового
органа информационного письма извещает клиента о начале операций по вновь открытому счету. Расчетные документы на списание (перечисление) денежных средств с вновь открытого счета не
принимаются к исполнению учреждениями Банка России и кредитными организациями до подтверждения налоговыми органами
факта получения извещения об открытии счета налогоплательщику-предприятию.
7.3. ɉɪɚɜɚ ɢ ɨɛɹɡɚɧɧɨɫɬɢ ɫɬɨɪɨɧ
ɩɨ ɞɨɝɨɜɨɪɭ ɛɚɧɤɨɜɫɤɨɝɨ ɫɱɟɬɚ
Клиент обязуется хранить свои денежные средства на данном
счете и распоряжаться ими с соблюдением банковских правил,
применяемых в банковской практике согласно обычаям делового
оборота и условиям договора. В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете.
Если иной порядок не установлен договором, то плата может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных
средств, находящихся на счете (ст. 851 ГК РФ).
Áàíê обязан вести счет клиента, зачислять поступающие на этот
счет суммы в валюте Российской Федерации или в иностранных валютах не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены
228
договором банковского счета, и на таких же условиях выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче со счета денежных
средств и проведении других банковских операций, предусмотренных
законодательством для счета данного вида (ст. 849 ГК РФ).
Нарушение этих правил может повлечь ответственность по
ст. 395 ГК РФ, т.е. уплату процентов на соответствующую сумму и
возмещение убытков, последовавших из-за нарушения денежного
обязательства.
В процессе осуществления расчетных операций банк обязан соблюдать установленную законодательством очередность платежей. В
настоящее время действует календарная очередность платежей. При
недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех
предъявленных требований денежные средства списываются в очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ.
При отсутствии денег на счете клиента банк может продолжать
производство расчетов за счет собственных средств в соответствии с
договором банковского счета. В этом случае между банком и клиентом возникают кредитные отношения, которые подчиняются
правилам о договоре займа (ст. 850 ГК РФ).
Самостоятельность клиента в распоряжении своими средствами
обеспечивается тем, что банк не имеет права определять и контролировать направление использования денежных средств клиентом
по своему усмотрению. Без распоряжения клиента списание средств с
его счета возможно только по решению суда. Это могут сделать
также финансовые органы в случаях, прямо предусмотренных законом, в том числе налоговым законодательством, или определенных
договором между банком и клиентом (ст. 854 ГК РФ).
Арест счета возможен только по решению суда и постановлению следственных органов. Это означает временное приостановление любых операций по счету. Право приостановления операций
налогоплательщиков по счетам в банках предоставлено налоговым
органам в случае непредставления документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, по ст. 115 «Наложение ареста на имущество» (УПК РФ) и по ст. 140 «Арест имущества, находящегося у других
лиц» (ГПК РФ).
На денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в
кредитной организации, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.
При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на
счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по
получении решения о наложении ареста прекращает расходные
операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые
наложен арест.
229
Взыскание на денежные средства и иные ценности физических
и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на
хранении в кредитной организации, может быть обращено только
на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 428—446 ГПК РФ, ст. 318—
332 АПК РФ).
Кредитная организация и Банк России не несут ответственности
за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их клиентов,
за исключением случаев, предусмотренных законом.
Договор банковского счета дает право банку использовать
имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету, а клиенту — распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним.
Размер процентов, выплачиваемых банком владельцам счетов, определяется либо по соглашению сторон в договоре, либо в размере,
обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования
(ст. 838 ГК РФ). Сумма процентов зачисляется на счет клиента в
сроки, предусмотренные договором, или по истечении каждого
квартала.
Банк обеспечивает сохранность денежных средств и других ценно-
ñòåé, вверенных ему клиентами и корреспондентами. Их сохранность
гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка,
его денежными фондами и резервами, создаваемыми в соответствии
с действующим законодательством, а также мерами, осуществляемыми банком в порядке, установленном Центральным банком РФ, по
обеспечению стабильности финансового положения кредитной организации и ее ликвидности.
Банк постоянно поддерживает готовность своевременно и полностью выполнять принятые на себя обязательства путем регулирования структуры своего баланса в соответствии с устанавливаемыми
Банком России экономическими нормативами, предусмотренными
действующим законодательством.
Áàíê депонирует в Центральном банке РФ в установленных им
размерах и порядке часть привлеченных денежных средств в обяза-
тельные резервы, а также формирует страховые фонды и резервы в
соответствии с правилами и нормативами Банка России.
Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан,
осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются банком им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации,
органам Государственной налоговой службы и налоговой полиции,
таможенным органам Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при нали-
230
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]