Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Аудит и контроллинг персонала. Учебное пособие
.pdf
Федеральное агентство железнодорожного транспорта
Уральский государственный университет путей сообщения
Кафедра «Управление персоналом и социология»
Н. Н. Старцева
Аудит и контроллинг
персонала
Учебное пособие
для студентов направления подготовки
38.04.03 «Управление персоналом»
всех форм обучения
Екатеринбург
УрГУПС
2016
ББК У9(2)240
С77
Старцева, Н. Н.
С77 Аудит и контроллинг персонала : учеб. пособие / Н. Н. Старцева. –
Екатеринбург : УрГУПС, 2016. – 151, [1] с.
ISBN 978-5-94614-371-4
Учебное пособие разработано на основании Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования
и может служить надежным подспорьем в учебном процессе. Структура пособия такова, что позволяет получить знания об основных теоретических и методологических подходах, сущности и особенностях аудита, кадрового аудита,
контроллинга и кадрового контроллинга.
Учебное пособие предназначено для студентов, обучающихся по направлению подготовки «Управление персоналом».
ББК У9(2)240
Издано по решению
редакционно-издательского совета университета
Автор: Н. Н. Старцева, доцент кафедры «Управление персоналом
и социология», канд. социол. наук, УрГУПС
Рецензенты: Н. В. Дмитренко, заместитель начальника Екатеринбург-
ского информационно-вычислительного центра СП ГВЦ –
филиала ОАО «РЖД» по кадрам и социальным вопросам,
канд. эконом. наук
А. С. Ваторопин, зав. кафедрой теории и социологии
управления Уральского института управления – филиала РАНХиГС при Президенте РФ, доктор социол. наук,
доцент
ISBN 978-5-94614-371-4 © Уральский государственный университет
путей сообщения (УрГУПС), 2016
Оглавление
Предисловие .................................................................................................... 4
I. Теоретические основы, методология, технология проведения аудита
и кадрового аудита .......................................................................................... 5
1. Сущность, специфика, основные направления аудита и кадрово-
го аудита .................................................................................................5
2. Методология и методика проведения кадрового аудита ................... 17
3. Аудит кадрового делопроизводства: сущность, особенности,
методика проведения ...........................................................................27
4. Аудит кадрового потенциала организации: сущность, особенно-
сти, методика проведения ................................................................... 48
5. Аудит организационной структуры управления: сущность, осо-
бенности, методика проведения .........................................................63
6. Аудит кадровых процессов: сущность, особенности, методика
проведения ........................................................................................... 83
II. Теоретические основы, методология, технология реализации контрол-
линга и кадрового контроллинга ..................................................................110
1. Сущность контроллинга и кадрового контроллинга .......................110
2. Методология и технология реализации контроллинга и кадрово-
го контроллинга ............................................................................... 119
Библиографический список ..........................................................................125
Приложение А
Чек-лист для проведения аудита системы
корпоративного обучения и развития персонала ................................129
Приложение Б
Карточка самооценки профессиональных качеств
потенциального резервиста (категория руководители) .......................144
3
Предисловие
Человеческий капитал – главный нематериальный актив, грамотное управление которым обеспечивает не только жизнеспособность,
но и стойкие позиции любого предприятия, его эффективность
и конкурентоспособность.
Нередко руководители и специалисты служб управления персоналом в силу занятости или недостаточной компетентности не могут оценить кадровый потенциал, реальные и скрытые возможности персонала организации. В этих случаях требуется независимый,
комплексный, научно обоснованный взгляд на действующую систему управления персоналом, для того чтобы понять, способна ли она
и ее кадровый потенциал достичь поставленных перед организацией
оперативных и стратегических целей. Помочь решить эту проблему
способен кадровый аудит и кадровый контроллинг.
Кадровый аудит и кадровый контроллинг – современные инструменты оценки результативности деятельности персонала и кадровых
процессов. Относительно цикла разработки и исполнения управленческих решений аудит и контроллинг выполняют разные по объёму и содержанию задачи, но позволяют диагностировать актуальное
состояние организации, прогнозировать её будущее положение и на
основании этого принимать необходимые управленческие решения.
В пособии приводится опыт использования в аудиторской деятельности социологических методов, включая метод диагностики,
для выявления, анализа и выработки конкретных управленческих
решений по существующим социальным проблемам организации,
дается инструментарий, а также описывается методика проведения
таких исследований.
В конце каждого параграфа приводятся контрольные вопросы
и задания.
Учебное пособие по курсу «Аудит и контроллинг персонала» разработан на основании Государственного образовательного стандарта
высшего профессионального образования и может служить надёжным подспорьем в учебном процессе.
Рекомендуется для студентов направления подготовки «Управ-
ление персоналом».
4
Теоретические основы, методология,
технология проведения аудита
I
и кадрового аудита
Организационные процессы в целом и отдельные направления
работы предприятия (динамика их становления, функционирования и развития) выступают объектом изучения многих теоретиков
и практиков управления. При этом важную роль в формировании
объективного представления о состоянии и перспективах развития
организации играет независимое, достоверное, научно обоснованное
мнение экспертов – руководителей организаций и кадровых служб
предприятий. Осуществив подробный анализ теоретических и эмпирических данных, нам удалось прийти к некоторому общему пониманию вопросов сущности и специфики, методологии и методики проведения аудита и кадрового аудита.
Сущность, специфика, основные
1
направления аудита и кадрового аудита
План
1.1. Сущность понятий «аудит» и «кадровый аудит».
1.2. Подходы к классификации видов аудита.
1.3. Сущность понятия «кадровый аудит». Объект, предмет, цели,
задачи кадрового аудита.
1.4. Направления кадрового аудита.
1.1. Сущность понятий «аудит» и «кадровый аудит»
Анализ сущности понятий «аудит» и «кадровый аудит» необходи-
мо начать с определения смыслообразующих категорий.
5
В Федеральном законе «Об аудиторской деятельности» даётся сле-
дующее определение аудита, которое носит обязательный характер.
Аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности�.
Необходимо сказать, что данное определение акцентирует внимание на принципиально важных характеристиках аудита. Во-первых,
оценка, которая даётся аудируемому лицу, независима, то есть максимально не подвержена субъективным влияниям и претендует на объективность. Во-вторых, оценка аудитора основана лишь на проверке
документов (отчётности), объективных данных и не затрагивает мнение руководства и сотрудников аудируемого предприятия, не принимает во внимание чьё-либо видение ситуации изнутри. В-третьих,
оценка аудитора представляет собой лишь мнение, но не истину,
а значит, может быть оспорена. Однако, несмотря на актуализацию
сущностных аспектов, это определение несколько ограничивает сферу применения аудита лишь финансово-бухгалтерской деятельностью предприятия, что не позволяет нам применить его в неизменном виде к объекту нашего интереса – кадровому аудиту. Поэтому
обратимся к более подходящему для нашего случая определению.
Аудит – это процедура получения и независимой оценки данных об
организации, отдельном организационном процессе, субъекте управления или управляемом субъекте, направленная на установление их
соответствия определённым критериям, и предоставление результатов заинтересованным лицам.
Аудит выступает в роли поставщика информации, необходимой
для адекватного функционирования системы управления на предприятии. Именно поэтому аудит необходимо рассматривать относительно цикла разработки и исполнения управленческого решения,
определить его место и роль в этом процессе. Л. Ф. Беликова предлагает следующую процедуру актуализации управленческого решения1 (рис. 1).
1
Об аудиторской деятельности. ФЗ от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ. С измен.
и дополн. от: 1 июля, 13, 28 декабря 2010 г., 4 мая, 1, 11 июля, 21 ноября 2011 г., 2, 23
июля, 28 декабря 2013 г., 4 марта, 1 декабря 2014 г. [Электронный ресурс]. URL: http://
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83311/ (дата обращения: 01.06.2016).
6
I. Этап подготовки управленческого решения
1. Анализ (описание проблемной ситуации).
2. Диагноз (объяснение развития проблемной ситуации).
3. Прогноз (предвидение будущего развития проблемной ситуации).
4. Целеполагание.
II. Этап разработки управленческого решения
1. Программирование (определение стратегической концепции основных направлений развития организации).
2. Планирование (разработка директивных предписаний, связанных с определением конкретных мер, сроков, исполнителей, конкретизирующих программу).
3. Проектирование (создание конкретных образцов, конкретных деталей планов
и программ на основе определения средств совершенствования деятельности организации).
III. Этап организации исполнения управленческого решения
1. Мотивация.
2. Реализация.
3. Координация деятельности.
IV. Этап контрольно-коррекционной деятельности
1. Обобщение результатов выполнения управленческого решения.
2. Учёт «полезного коэффициента» управленческого решения; учёт его корректирующего воздействия (сравнение реального управленческого мероприятия и его
проектного образца).
3. Анализ результатов выполнения управленческого решения.
Рис. 1. Основные этапы цикла разработки и исполнения
управленческого решения
Аудит, в цикле разработки и принятия управленческого решения, имеет важное значение, поскольку отвечает за качество реализации первого этапа, являющегося фундаментом, на основе которого выстраивается весь дальнейший процесс. Аудит предполагает сбор
и анализ информации об исследуемом объекте. В процессе аудита
выставляется диагноз, то есть актуализируется проблемная ситуация,
что предполагает сравнение реального, текущего состояния объекта аудита с его нормативным или желательным состоянием, выявляются патологии или несоответствия, которые требуют управленческого воздействия. На основе глубокого анализа и установленного
диагноза строится прогноз или варианты дальнейшего развития объекта. Из существующих вариантов (потенциально возможных состо-
7
яний объекта) выбирается один вариант, на основе которого производится постановка цели управленческого решения, направленная
либо на сохранение, либо на изменение текущего состояния исследуемого объекта.
Объектом аудита выступает организация; отдельный организационный процесс; субъект управления (руководство организации)
и управляемый субъект (персонал организации). Что касается пред-
мета аудита, то это реальное состояние или процесс функционирования, развития или управления вышеназванными объектами.
Цель аудита заключается в проникновении в сущность функционирования, развития или управления организацией, отдельного организационного процесса, субъекта управления или управляемого
субъекта, для формирования общего представления об их состоянии
и влиянии этого состояния на принятие управленческих решений.
Задача аудита:
Анализ – всестороннее изучение состояния организации, организационных процессов, субъектов управления и управляемых субъектов, выявление проблем в их состоянии, функционировании и развитии, а также управлении ими.
Диагноз – определение степени остроты проявления каждой из
выявленных проблем, уровня их отклонения от нормативного состояния; выявление «корневой проблемы», от решения которой зависит
решение всех или большинства проблем организации.
Прогноз – оценка возможных вариантов развития проблемы; подготовка аналитической информации, необходимой для постановки
цели и принятия научно обоснованного управленческого решения.
1.2. Подходы к классификации видов аудита
Существует множество подходов к классификации видов аудита.
1. По способу проведения.
Внешний аудит проводится независимым аудитором или аудиторской фирмой; характеризуется большей независимостью и объективностью, к нему предъявляются жесткие требования со стороны
профессиональных аудиторских организаций; организуется в соответствии с принятыми стандартами на основе законодательства РФ
об аудиторской деятельности и предоставляет гарантию достоверности и точности аудиторской проверки и выдачи аудиторского заключения.
8
Внутренний аудит проводится специалистами самой организации (работниками службы управления персоналом или сотрудниками специализированной службы внутреннего аудита); характеризуется знанием ситуации «изнутри», но более низкими показателями
объективности в оценке состояния фирмы; организуется в соответствии с внутренними стандартами и процедурами; основной целью
является анализ реального состояния организации и обеспечение
конкретных мер по сохранению или изменению этого состояния.
2. По инициирующему субъекту.
Обязательный аудит проводится по инициативе государственных
органов, служит определению соответствия документального оформления совершаемых организацией сделок и процедур российскому
законодательству. Результатом обязательного аудита является аудиторское заключение.
Инициативный аудит (добровольный) проводится по решению
экономического субъекта и служит для реализации его внутренних
целей (консультирование, анализ, проверка расчетных документов,
использования сырья, материалов, персонала и других видов ресурсов). Результатом инициативного аудита могут являться конкретные
предложения по устранению выявленных недостатков.
3. По периодичности проведения.
Разовый аудит – проводится один раз, не предполагая повторения.
Регулярный аудит – проводится систематически через определенные промежутки времени.
4. По объёму проверки.
Комплексный (полный) аудит – охватывает все объекты изучения.
Локальный аудит – охватывает один объект или отдельно выделенную группу объектов (отдельно в локальном аудите можно выделить тематический аудит, предполагает анализ объектов одной направленности – налоги, кадры и др.).
5. По содержанию процесса управления или характеру принима-
емых решений.
Текущий аудит – это ретроспективный анализ осуществленной
деятельности предприятия за прошедший период – месяц, квартал,
год. Главная задача текущего аудита – дать объективную оценку результатам деятельности предприятия за отчетный период. Для текущего аудита характерно то, что его результаты используются для
решения проблем стратегического управления, а также при составлении годовых и перспективных планов.
9
Оперативный аудит – это текущий анализ деятельности предприятия и его подразделений. Благодаря оперативному аудиту становится
возможным повседневное изучение хода выполнения плановых заданий отдельными подразделениями предприятия, оперативное выявление отрицательных факторов и быстрая разработка и осуществление
мероприятий по устранению этих отрицательных факторов, распространению передового опыта и обеспечению эффективного функционирования всего предприятия. Оперативный аудит направлен на решение задач, стоящих перед оперативным управлением предприятием.
Перспективный аудит – это анализ различных показателей деятельности организации с позиций перспектив развития, с точки зрения проекции составлявших элементов прошлого (текущего аудита)
и настоящего (оперативного аудита) в элементы будущего. Важнейшими задачами перспективного аудита являются прогнозирование
деятельности фирмы, научное обоснование перспективных планов,
оценка ожидаемого выполнения планов.
Аудит – это вид деятельности, направленный не только на выявление отклонений от нормативных показателей состояния фирмы
(формальных – законодательных норм, неформальных – желательных со стороны руководителей или учредителей организации), её отдельных процессов или структур, но и на выявление внутренних ресурсов фирмы, которые позволят решить обнаруженные проблемы
и повысить прибыльность организации. Таким внутренним ресурсом, несомненно, является персонал.
1.3. Сущность понятия «кадровый аудит».
Объект, предмет, цели, задачи кадрового аудита
Практика управленческого консультирования свидетельствует
о том, что первоначально при оценке персонала большее внимание уделялось анализу деятельности сотрудников, их квалификации, производительности труда и т. п., а также факторам, влияющим
на рост производительности труда (достаточно вспомнить Хоторнский эксперимент Э. Мейо). В последнее время руководители стали понимать, что нужно оценивать не только и не столько работу
сотрудников, сколько собственные процедуры управления персоналом. Именно совокупность процедур оценки состояния человеческих ресурсов и процесса управления ими стали предметом изуче-
ния кадрового аудита.
10
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]