Товарная экспертиза. Учебное пособие
.pdf6.5. Товароведная документальная экспертиза
Документальная экспертиза – оценка экспертом товароведных характеристик товаров, основанная на информации то-
варосопроводительных, технологических и иных документов. Объектами документальной экспертизы являются докумен-
ты (товаросопроводительные, технические, технологические,
эксплуатационные и т.п.).
Документ – материальный объект (бумага, картон и т.п.), на котором языковыми знаками (письменами либо символа-
ми) запечатлены сведения о фактах.
Подлинный документ – документ, подготовленный определенными должностными лицами, содержание которого со-
ответствует действительности.
Подложный документ – надлежаще изготовленный доку-
мент, но содержащий ложные сведения.
Поддельный документ – документ, целиком имитирующий подлинный (полная подделка) либо содержащий измене-
ния (частичная подделка).
Субъектами документальной экспертизы являются экспер- ты-товароведы, а в случае судебной экспертизы – экспертыкриминалисты. Данный вид экспертизы чаще всего применяется в качестве обязательного элемента других видов товароведной экспертизы, поскольку эксперты обязательно проверяют соответствие количества, качества, наименования объекта экспертизы документальным данным.
Самостоятельно документальная экспертиза применяется в случае отсутствия товара (например, вследствие его реализации, хищения, порчи, гибели из-за непредвиденных обстоятельств – пожара, наводнений и т.п.), а также вследствие возникновения количественных и качественных потерь.
При проведении документальной экспертизы отсутствующего товара эксперт анализирует имеющиеся товаросопроводительные документы: накладные, сертификаты, качественные удостоверения, акты списания, эксплуатационные документы, а также объяснительные записки и докладные работников торговой организации, технические документы по контролю за тем- пературно-влажностным режимом (графики, журналы и т.п.), отчеты и другую внутреннюю документацию.
При анализе документов эксперт обязан:
• установить их подлинность по наличию печати торговой организации (производителя) и подписей уполномоченных лиц, дат заполнения, необходимых реквизитов;
201
•проверить соответствие данных, указанных в разных товаросопроводительных документах (в товаротранспортной накладной, сертификате соответствия или в удостоверении о качестве);
•особое внимание уделить наличию в документах различных исправлений и пометок, которые должны заверяться подписью ответственных лиц и печатью.
Сложность документальной экспертизы заключается в том, что при отсутствии товара эксперту приходится полагаться на достоверность сведений в технических документах. Однако иногда документы могут быть фальсифицированы. Результаты экспертизы зависят в таком случае от компетентности эксперта, его умения сопоставлять данные различных товаросопроводительных документов, других документов внутренней отчетности с внешней информацией (справочными и научными данными, практическим опытом других торговых организаций и т.п.).
Самая распространенная подделка документов – изменение их первоначального содержания. Можно подделать текст документа, обозначения цифр, дат, фамилий, имен, отчеств, содержание оттисков печатей и штампов и т.д. Обычно содер-
жание документов изменяют путем подчистки и дописки. Подчистка – это механическое удаление штрихов или ка-
кого-либо обозначения в целях изменения содержания текста. Подчисткой могут быть удалены отдельные элементы цифр, букв и других обозначений в документе, фрагменте текста, оттиске печатей и штампов, подписи.
Дописка – изменение первоначального содержания документа, при котором новые записи или отдельные штрихи (элементы букв, цифр и других обозначений) вносятся на свободные места документа, между строками, словами и отдельными письменными знаками.
Разновидностью дописки являются дорисовка – изменение содержания документа путем дополнения отдельных штрихов, изменяющих прежние буквы или цифры (3 на 9 или 1 на 4, а на д), и вставка – добавление слова или цифры над строкой, под строкой или на свободном месте в строке.
Как правило, лица, производящие дописку, стараются сделать ее незаметной. Для этого используется тот же или аналогичный печатающий прибор, те же или такого же цвета чернила. Записи размещаются так, чтобы дописка не бросалась в глаза. Несмотря на это признаки дописки в большинстве случаев удается обнаружить, так как воспроизвести первоначальные условия документа очень трудно.
202
В настоящее время зачастую подделываются сертификаты соответствия на товары. Существует несколько способов подделки сертификатов:
•подделка сертификата с использованием подлинного бланка установленной формы и внесением всех реквизитов фальсифицированного или не прошедшего сертификационные испытания товара, при этом применяются фальшивые печати органов по сертификации;
•подделка подлинной копии сертификата с подлинными печатями путем удаления некоторых записей (наименования фирмы-изготовителя, срока действия, даты выдачи и др.) и внесения новых реквизитов, характеризующих фальсифицированный товар;
•отбор образцов для проведения сертификации из других партий с аналогичными наименованиями товара и изготовителя, под которых подделывается фальсификат, при этом фальсификаторы получают подлинные сертификаты.
Эксперт, проводя экспертизу подлинности сертификата соответствия, сопоставляет данные, представленные в сертификате соответствия, и данные маркировки товара. Затем проверяются коды ОКП и ТН ВЭД. По правильности заполнения бланка сертификата и сведениям, указанным в нем, эксперт может определить факт несоответствия сертификата партии товара.
К документальной экспертизе следует отнести оценку качества инструкций по употреблению товаров. В ТНПА изложены практические рекомендации и методика экспертной оценки с учетом общих критериев. В зависимости от сложности изделия и значения информации, сообщаемой потребителю. По его безопасности и правильной эксплуатации оценка инструкций проводится путем лабораторных испытаний или группового опроса потребителей.
Документальная экспертиза проводится для оценки соответствия технологических процессов требованиям, предъявляемым к ним (правила хранения, продажи товаров и т.д.).
Входе такой экспертизы исследуются следующие документы:
•законодательные и нормативные документы на процесс;
•технологические карты (регламенты);
•рецептуры;
•сертификаты соответствия, паспорта безопасности;
•должностные инструкции, документы по информации потребителя.
203
Экспертиза может считаться документальной, если представлен достаточно полный комплект документов. Если сведений недостаточно, то эксперту для доказательности необходимо провести анализ процесса путем его обследования.
Еще одна разновидность документальной экспертизы заключается в экспертизе договоров поставки (контрактов) на продукцию (товар). Товаровед-эксперт может проводить экспертизу условий договора по качеству, ассортименту, приемке товара. В случае решения спорных вопросов в суде может
возникнуть необходимость в почерковедческой экспертизе.
Почерковедческая экспертиза – один из видов идентификации личности. Она основана на исследовании признаков почерка, текста, отобразившихся в рукописных документах. Потребность в проведении почерковедческой экспертизы возникает при наличии основания сомневаться в выполнении подписи лицом, от имени которого она значится, при необходимости установления факта выполнения записи с подражанием почерку другого лица и т.д. В качестве объектов исследования в данном случае выступают договора поставки. Почерковедческая экспертиза прежде всего нацелена на идентификацию личности исполнителя подписей в договоре и других документах.
Документальная экспертиза проводится на основании письменного заявления заказчика, по окончании экспертизы выдается экспертное заключение, которое является официальным документом и может быть использовано в суде.
Таким образом, документальная экспертиза связана с детальным изучением информации товаросопроводительных документов, других технических и учетных документов, их перекрестной проверкой и сопоставлением со справочными и научными данными, может быть самостоятельным видом или входить в состав других экспертиз.
6.6. Товароведная оценочная экспертиза товаров
Все основные характеристики товара определяются его стоимостью и для потребителя выражаются в цене. Качество изготовления товара, уровень его потребительских свойств – главные критерии ценообразования. Кроме того, на цену товара влияет множество других факторов – себестоимость продукции, издержки, имидж организации-изготовителя и продавца, состояние спроса и предложения, соответствие товара по ассортименту и качеству требованиям потребителей, рекла-
204
ма товара и т.д. Поэтому одни и те же товары, продаваемые разными продавцами, могут иметь разные цены.
Предмет оценочной экспертизы:
•определение цены товара в соответствии с уровнем потребительских свойств и качеством изготовления при заключении договоров;
•изменение цены (уценка) товаров в результате порчи при транспортировании и хранении;
•установление цены на новые товары в соответствии с уровнем потребительских свойств, потребностей и спросом потребителей;
•установление цены конфискованной государственными органами продукции, предназначенной для продажи населению;
•установление возможной цены товаров, утраченных в результате стихийных бедствий, краж и пожаров.
В случае уценки новых товаров низкого качества (с целью их продажи), конфискованных таможней или судами, важно ориентироваться на низкую покупательную способность потребителей таких товаров как за счет низкой платежеспособности, так и за счет низкого уровня потребления.
Оценочная экспертиза товаров невысокого качества должна содержать один из следующих выводов о товаре:
•пригодный для функционального использования;
•пригодный для использования после дополнительной обработки;
•пригодный для иного назначения;
•не пригодный для применения с указанием оптимального способа утилизации или переработки.
Полной уценке поврежденный или испорченный товар подвергается только в том случае, если он вообще потерял потребительную стоимость. Однако такой товар может иметь цену, так как возможно использование его по другому назначению (например, зерно, подвергшееся самосогреванию, перерабатывается на спирт или крахмал).
Зачастую данный вид экспертизы используется как составная часть приемочной качественной или количественной экс-
пертизы.
6.7. Товароведная экспертиза подлинности товаров
Экспертиза подлинности – исследование, проводимое экспертом с целью выявления факта фальсификации товара.
205
Цель экспертизы – установление факта подлинности товара или его фальсификации.
Идентификационной экспертизе и экспертизе подлинности свойственны сходства и отличия. Сходство процедуры экспертиз отмечено при наличии аналога исследуемого товара. В этом случае используются те же критерии, что и при идентификации (наименование, изготовитель и др.), следовательно, общими являются последовательность проведения и методы экспертизы. Основные отличия экспертизы подлинности от идентификационной экспертизы заключаются в следующем:
•наличие четкой цели экспертизы, т.е. установление подлинности товара или его фальсификации;
•обязательное использование для сравнения образца подлинного товара (аналога);
•применение научно обоснованных нормированных показателей подлинности (аутентичности) при отсутствии образ- ца-аналога;
•различие в методах экспертиз при использовании показа-
телей подлинности.
Объектами экспертизы подлинности являются товары, упаковка, маркировка, товаросопроводительные документы.
Экспертизу подлинности проводят те же субъекты, что и
идентификационную.
Правовая и нормативная база экспертизы подлинности
аналогичны идентификационной экспертизе.
Проведение экспертизы подлинности товаров. Проведение экспертизы начинается с подачи заявки. Заказчик прилагает к заявке:
•контракт (договор) на поставку товаров;
•товаросопроводительные документы (товаротранспортные накладные, документы о качестве товара);
•образцы маркировки товара;
•образцы упаковки;
•образец сравнения (аналог) – в случае наличия такого образца.
На этапе изучения представленной документации эксперт проводит перекрестную проверку товаросопроводительных документов, конкретизирует перечень показателей подлинности товара и их численные значения.
Для оценки подлинности товара отбирается проба, размер которой должен быть не менее установленных норм. Порядок отбора проб предусмотрен стандартами и должен неукосни-
206
тельно соблюдаться экспертами. Эксперт проводит отбор образцов (проб) самостоятельно. Процедура отбора проб сопровождается оформлением акта отбора проб (приложение А).
Если при определении подлинности на экспертизу представлены исследуемый образец товара и подлинный в качестве образца сравнения (аналог), то экспертиза подлинности проводится, как идентификационная экспертиза: вначале раздельно изучают аналог и исследуемый объект, а затем сравнивают и оценивают их отличия и совпадения. При решении вопроса о наличии факта фальсификации могут быть только два альтернативных вывода: о тождестве объектов, т.е. подлинности, или о фальсификации идентифицируемого объекта. Однако в товароведной и экспертной практике чаще всего образец для сравнения отсутствует. В этом случае эксперт должен располагать показателями подлинности (аутентичности), определенными для групп однородных или конкретных товаров. К таким показателям относят так называемые индикаторные характеристики состава или специально добавленные вещества, определив которые, можно с высокой степенью достоверности выявить фальсифицированные товары. Следует отметить, что показатели качества, определенные в нормативной документации, не всегда являются показателями подлинности. Выбор номенклатуры показателей подлинности и методов их определения, который не будет совпадать с перечнем показателей качества, должен быть обоснованным и базироваться на принципах достаточности и объективности. Чтобы определить подлинность товара по определенным показателям, эксперты должны иметь сведения об установленных нормах. Следовательно, основными принципами при определении номенклатуры показателей подлинности являются обоснованность, объективность, достаточность и нормируемость.
Вывод по результатам экспертизы предполагает не только решение вопроса о тождестве, но и определение в случае фальсификации ее формы и вида. Так, товар может быть подлинным в части интеллектуальной собственности и промышленной собственности, но может быть поддельным в части потребительских свойств или же просто дефектным. Кроме того, следует учитывать не только незаконное присвоение товарного знака, наименования (марки), но и подделку качественной и количественной характеристик товара.
207
Экспертиза подлинности товара относится к наиболее сложной экспертизе, требующей от эксперта большого опыта, памяти и наличия информационного обеспечения как документального, так и в виде каталогов, справочников и т.д.
6.8. Судебная товароведная экспертиза
Судебная товароведная экспертиза – исследование, проводимое экспертом в порядке, предусмотренном процессуальным законодательством для установления фактических данных и обстоятельств по материалам уголовных, гражданских, арбитражных дел и дел об административных правонарушениях. Данные экспертизы назначаются по различным категориям дел: о хищении государственного имущества и кражах, грабежах, взяточничестве, фальсификации товара, убийствах и др. В связи с тем что большинство таких преступлений тщательно маскируется, успех расследования и судебного рассмотрения во многом зависит от полноты использования возможностей судебно-товароведной экспертизы.
Судебная товароведная экспертиза определяется четкой процессуальной формой и характеризуется следующими признаками:
•назначение после возбуждения уголовного, гражданского, арбитражного дела и дела об административном правонарушении;
•осуществление экспертизы особым субъектом – судебным экспертом – по определению суда или постановлению судьи, следователя, прокурора о назначении эксперта;
•обязательное соблюдение процессуальной формы, опре-
деленное в законодательных документах. Предмет судебной товароведной экспертизы:
•товарная принадлежность исследуемых объектов, т.е. определение их места в существующей классификационной системе;
•принадлежность отдельных единиц или множества товара к одной группе (типу, виду, модели и т.п.);
•наличие дефектов и их характера;
•степень снижения качества с учетом имеющихся дефектов;
•пригодность объектов для использования;
•фактические данные, связанные с соблюдением (несоблюдением) нормативных требований к упаковке, маркировке, транспортировке и хранению;
208
•фактические данные, связанные с соблюдением (несоблюдением) условий эксплуатации, указаний по эксплуатации, изложенных в информации для потребителя;
•причинно-следственные связи влияния конкретных факторов на изменение качества продукции;
•соответствие (несоответствие) фактических характеристик объектов аналогичным данным маркировки или зафиксированным в сопроводительных товаротранспортных, приемных и других документах;
•соответствие (несоответствие) характеристик исследуемых объектов нормативным требованиям (стандартам, техническим условиям, образцу-эталону) или базовым данным (контракту и др.);
•соответствие (несоответствие) порядка приемки и испытаний объектов правилам, предусмотренным ТНПА;
•установление рыночной цены и стоимости объекта судебной товароведной экспертизы с учетом его фактического
состояния.
Объектами судебной товароведной экспертизы являются реально существующие либо существовавшие в прошлом товары (изделия), образцы (пробы), а также документы (материалы уголовных и гражданских дел), в которых изложены сведения о товарных характеристиках исследуемых объектов и всевозможных ситуациях, касающихся операций, связанных с товаром (условиях упаковки, маркировки, хранения, транспортировки, эксплуатации, а также других обстоятельств, имеющих значение в конкретном деле). Объектами судебнотовароведческой экспертизы нельзя рассматривать предметы, у которых отсутствуют признаки, позволяющие определить их товарную принадлежность и возможность отнести к определенной товарной группе. Объекты судебной экспертизы подразделяют:
•на изделия (предметы материального мира), непосредственно представленные на исследование. В эту группу входят изделия товарного происхождения (как новые, так и бывшие в эксплуатации), части изделия, упаковка;
•документы (материалы дела), в которых изложена информация о товарных характеристиках изделия, его фактическом состоянии и обстоятельствах, которые с ним происходили.
Вслучаях, когда к моменту назначения экспертизы по какимлибо причинам невозможно предоставить в распоряжение эксперта изделия, образцы (пробы), упаковку и т.п., а также нель-
209
зя исследовать процессы, которые происходили с изделиями в прошлом, единственным источником информации являются документы. К таким документам, в частности, относятся: маркировка, ярлыки, товарные чеки, паспорта на изделия, сертификаты, договоры купли-продажи, спецификации, счета-фак- туры, упаковочные листы, дефектные ведомости, протоколы осмотра, заключения экспертов, описание свойств и характеристик изделий, заявления, справки и др.
В связи с тем что каждый объект исследования имеет свои индивидуальные характеристики, дефекты, степень износа и повреждения, при товароведном исследовании объектов, фактически представленных на исследование, применяется сплошной метод исследования, т.е. исследованию подвергается каж-
дое из изделий.
Субъектами судебно-товароведческой экспертизы могут быть государственные и негосударственные судебные эксперты.
Государственные судебные эксперты – это аттестованные работники государственного судебно-экспертного учреждения. Так, в Республике Беларусь судебно-товароведную экспертизу осуществляют государственные судебные эксперты научно-ис- следовательского учреждения «Научно-исследовательский институт проблем криминологии, криминалистики и судебной экспертизы Министерства юстиции Республики Беларусь».
Негосударственные судебные эксперты могут состоять либо не состоять в штате экспертного учреждения. Кроме того, существует возможность привлечения к производству судебной экспертизы специалистов. Специалист использует свои специальные знания и навыки для содействия в обнаружении, закреплении и изъятии предметов и документов, применении технических средств, оказывает помощь в постановке вопросов эксперту, дает разъяснение сторонам и суду по вопросам, входящим в его профессиональную компетенцию.
Следует обратить внимание, что эксперт назначается, а специалист привлекается по делу.
Сведения о фактах, установленных специалистом, и его разъяснения фиксируются в протоколе следственного или судебного действия, протоколе об административном правонарушении, которые являются источниками доказательств. Поэтому участие специалиста в следственных или судебных действиях cчитается процессуальной формой применения специальных познаний.
210