Теоретические основы публично-правового обеспечения государственных интересов в сфере страхования. Монография
.pdfтарифы страховых взносов, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов на финансирование страховой и накопительной частей трудовых пенсий.
Нормы, регулирующие обязательное пенсионное страхование, также со-
держатся в федеральных законах "О трудовых пенсиях в Российской Федера-
ции", "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государ-
ственного пенсионного страхования".
Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ "Об обязательном со-
циальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессио-
нальных заболеваний", согласно преамбуле, устанавливает в Российской Фе-
дерации правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профес-
сиональных заболеваний и определяет порядок возмещения вреда, причи-
ненного жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных случаях. Финансовые нормы со-
держатся в статьях, регулирующих порядок регистрации страхователей, по-
рядок формирования средств на осуществление этого вида страхования, по-
рядок установления страховых тарифов, уплату страховых взносов, кон-
трольные функции страховщика.
В сфере обязательного медицинского страхования финансовыми нор-
мами регулируются источники формирования средств на обязательное меди-
цинское страхование, сущность финансовых средств государственной и му-
ниципальной систем здравоохранения, финансовые средства государствен-
ной системы обязательного медицинского страхования.
Федеральным законом «Об основах обязательного социального страхо-
вания» установлен порядок бюджетного процесса в системе обязательного социального страхования, особенности бюджетов конкретных социальных фондов. Так, в ст. 16 установлено, что бюджеты фондов обязательного соци-
ального страхования не входят в состав федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, а также что средства бюджетов социаль-
141
ных фондов изъятию не подлежат. Однако, данные финансовые нормы прак-
тически дублируют соответствующие положения Бюджетного кодекса РФ,
поэтому более правильным было бы установить в Федеральном законеот сылки к статьям Бюджетного кодекса РФ.
Бюджетный кодекс РФ служит целям финансового регулирования, ус-
танавливает общие принципы бюджетного законодательства РФ, правовые основы функционирования бюджетной системы РФ, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений, порядок регулирования межбюд-
жетных отношений, определяет основы бюджетного процесса в РФ, основа-
ния и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства РФ.
Бюджетный кодекс РФ регулирует общие принципы и правовой статус социальных внебюджетных фондов, их состав, порядок составления, пред-
ставления и утверждения бюджетов фондов, источники формирования фон-
дов, порядок их расходования, порядок составления и утверждения отчетов об исполнении бюджетов социальных фондов, а также контроль за исполне-
нием бюджетов фондов. С учетом правил, установленных Бюджетным ко-
дексом РФ, ежегодно составляются, принимаются и исполняются Федераль-
ные законы о бюджетах и об исполнении бюджетов конкретных социальных фондов.
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не включаются в состав единого социального налога (взноса) и уплачиваются в соответствии с Феде-
ральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ "Об обязательном социаль-
ном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональ-
ных заболеваний". Последним предусмотрено, что страхователь — юридиче-
ское либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профес-
сиональных заболеваний, обязан вносить в Фонд социального страхования РФ обязательный платеж на цели страхования.
142
В отношении налогоплательщиков единого социального налога(взноса)
налоговые органы проводят все предусмотренные Налоговым кодексом РФ мероприятия налогового контроля, осуществляют взыскание сумм недоимки,
пеней и штрафов по платежам в государственные социальные внебюджетные фонды, проводят зачет (возврат) излишне уплаченных сумм единого соци-
ального налога (взноса) в порядке, установленном НК РФ. Указанным зако-
ном установлен порядок взыскания и зачисления сумм недоимок, пеней и штрафов по взносам в государственные социальные внебюджетные фонды и сумм излишне уплаченных страховых взносов.
Статьей 30 Федерального закона № 118-ФЗ от 05.08.2000 г. также установлен порядок взыскания санкций за правонарушения в сфере обязательного соци-
ального страхования, которые были предусмотрены законодательством до введения в действие части второй НК .РФУстановлено, что эти санкции должны соответствовать налоговым санкциям за аналогичные правонаруше-
ния, предусмотренным частью первой НК РФ, в противном случае они не должны применяться. В случае же, когда часть первая НК РФ устанавливает более мягкую ответственность за налоговое правонарушение, чем было уста-
новлено законодательством о конкретных видах обязательного социального страхования, применяется ответственность, установленная частью первой НК РФ.
В условиях перехода к рыночным отношениям страхование как система защиты имущественных интересов граждан, предприятий, организаций и го-
сударства является важным элементом социально-экономической системы общества. В последнее время органы государственной власти Российской Федерации разрабатывают меры по повышению роли государства в регули-
ровании страховой деятельности. Формирующееся сегодня страховое право отражает новые экономические и политические условия страны.
Страхование, в силу специфического и неоднородного характера отно-
шений, регулируется несколькими отраслями права. Так гражданское право регулирует договорные отношения, которые складываются в области страхо-
143
вания, а финансовое — отношения, основанные на государственно-властных предписаниях. Нормами финансового права определяются система страхова-
ния, его виды, порядок лицензирования и надзор за деятельностью страхов-
щиков.
Можно выделить следующие группы отношений в области страхования,
которые регулируются нормами финансового права:
-отношения между государственными органа ми по поводу утверждения правил их деятельности по надзору за деятельностью;
-отношения между федеральными органами исполнительной власти и организациями страховщиками по поводу регулирования от дельных аспек-
тов их деятельности, например, лицензирования, формирования и размеще-
ния страховых резервов, отношения по поводу выполнения предписаний о прекращении нарушений законодательства о страховании;
- отношения между федеральным антимонопольным органом и органи-
зациями-страховщиками по поводу предупреждения, ограничения и пресече-
ния монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке;
- отношения по обязательному государственному страхованию, где го-
сударство выступает в качестве страховщика; - отношения между Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг,
Федеральной налоговой службой со страховщиками по осуществлению кон-
трольных функций за страховой деятельностью.
Из перечисленных выше видов отношений наиболее интересными пред-
ставляются отношения между страховщиками и федеральным антимоно-
польным органом, особенно в свете принятого Федерального закона«О за-
щите конкуренции на рынке финансовых услуг». В соответствии со ст. 3
данного закона финансовая услуга— это деятельность, связанная с привле-
чением и использованием денежных средств юридических и физических лиц,
в частности, операций и сделок, предоставление страховых услуг.
144
В соответствии с Законом, органом, занимающимся проблемами не-
добросовестной конкуренции и антимонопольным регулированием на рынке финансовых услуг, является Федеральная антимонопольная служба.
Пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке является одним из средств государственно-
го регулирования страховой деятельности. Предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкурен-
ции на страховом рынкеобеспечивается ФАС, на которое возложены функ-
ции по защите добросовестной конкуренции на страховом рынке. Ее дея-
тельность протекает в рамках единого, регулируемого государством, процес-
са, предполагающего следующие формы:
- пресечение злоупотребления страховыми организациями доминирую-
щим положением; - определение на конкурсной основе тех страховых организаций, кото-
рые будут привлекаться к проведению страховых программ с использовани-
ем государственных средств;
-запрещение действий государственных органов исполнительной власти
иорганов местного самоуправления, ограничивающих конкуренцию;
-осуществление государственного контроля за концентрацией капитала на рынке страховых услуг;
-контроль за созданием объединений страховых организаций, а также соглашениями и согласованными действиями страховых организаций;
-пресечение установления необоснованно высоких или низких тарифов на страховые услуги.
Союзы, ассоциации и иные объединения страховщиков для государст-
венной регистрации в органах страхового надзора должны получить согласие антимонопольного органа в случае, если все участники объединения стра-
ховщиков зарегистрированы в одном административно-территориальном об-
разовании. Это согласие на регистрацию объединения страховщиков полу-
чают в соответствующем территориальном управлении антимонопольного
145
органа России согласно порядку, устанавливаемому Положением о порядке рассмотрения ходатайств о даче согласия ФАС России и его территориаль-
ных управлений на государственную регистрацию объединений страховщи-
ков.
Согласие на регистрацию объединения страховщиков выдается на осно-
вании представленных их учредителями требуемых документов. В согласии на регистрацию объединения может быть отказано, если представленные до-
кументы свидетельствуют о ведении объединением страховой деятельности,
о наличии соглашения или соглашений участников объединения, которое имеет или может иметь своим результатом существенное ограничение кон-
куренции на этом рынке, ущемление интересов других страховщиков или страхователей, в том числе раздел рынка страховых услуг по территориаль-
ному принципу или по видам страхования, установление (поддержание) еди-
ных страховых тарифов по отдельным видам страхования, ограничение дос-
тупа на рынок страховых услуг или устранение с него других страховщиков.
Согласно российскому законодательству регулирование на рынке стра-
ховых услуг этот государственный орган осуществляет совместно с феде-
ральным органом, осуществляющим регулирование на рынке страховых ус-
луг, т.е. Минфином РФ.
Нормы финансового права, регулирующие деятельность в области стра-
хования, весьма разнообразны. Отношения рассмотренные в этой работе, по сути своей входят в сферу действия финансового права как по субъективно-
му признаку, поскольку одним из участников является государство, так и по фактическому, т.к. страхование является одним из звеньев финансовой сис-
темы России. При этом зачастую в роли страхователя выступает государство,
соответственно расходуя при этом бюджетные средства. По этой причине и в силу ряда других причин и обстоятельств в современных экономических ус-
ловиях существует абсолютная необходимость соблюдения правил рынка и эффективного контроля за их соблюдением.
146
Лицензирование, т.е. получение государственного разрешения на прове-
дение страхования по определенным видам (классам), один из главных инст-
рументов регулирования процесса формирования страхового рынка и основ-
ным средством защиты от проникновения на рынок ненадежных страховых компаний. Процедура лицензирования позволяет проверить подготовлен-
ность страховой организации к осуществлению страховой деятельности, а
также определить сферы этой деятельности(выданная лицензия предостав-
ляет страховщику право на проведение видов страховой деятельности, пере-
численных в лицензии).
Юридические нормы, касающиеся условий лицензирования страховых компаний, существуют во всех странах. Как правило, функцию лицензирова-
ния осуществляет специальный орган, на который возложены полномочия по страховому надзору.
Известны несколько моделей организации страхового надзора. В одних странах органы надзора включены в структуру различных ведомств и пред-
ставляют собой или специальный отдел в соответствующем министерстве
(обычно это министерство финансов или экономики, иногда министерство юстиции), или отдельный, подчиненный министерству, орган. В некоторых государствах созданы независимые административные органы. В Швеции,
например, контроль страховой отрасли возложен на страховой инспекторат,
который является независимым органом и в своей деятельности руково-
дствуется законодательством и правительственными указами. В США в каж-
дом штате действуют свои отделы по надзору за проведением страховых операций. В ряде стран такими полномочиями обладают как министерство,
так и контролирующий орган. Часто основные политические решения оста-
ются в компетенции министерства, тогда как контролирующие органы осу-
ществляют текущий контроль страховых компаний.
Контролирующий орган выдает лицензию как местным, так и иностран-
ным компаниям, исключение составляют страны ЕС, которые сейчас допус-
147
кают работу страховщиков из других стран ЕС без юридической регистрации их коммерческого присутствия на территории данной страны.
В странах-членах ЕС после либерализации рынков страхования, доступ иностранных страховщиков на рынок регулируется законодательством ЕС,
которое предусматривает единую лицензию, так что лицензия, выданная од-
ной из стран — членов ЕС, является действительной и для всех других стран ЕС. Введение в Европе системы единой лицензии упростило процедуру регу-
лирования страховой деятельности. Двойное регулирование заменено одно-
сторонним регулированием страны, местонахождения головной организации,
а длительная процедура получения разрешения на страховую деятельность на более простую систему регистрации. В соответствии с принципом свободы учреждения компании отделение страховой компании, имеющей главный офис в другой стране, лицензируется и контролируется органами надзора го-
сударства, где это отделение учреждено.
Страховым компаниям разрешается предоставлять свои услуги через до-
черние организации, агентства, представительства по всей территории Евро-
пы путем простого признания факта принадлежности последних к любой из стран ЕС, т.е. они пользуются лицензией, полученной их головной организа-
цией. Компания имеет право создавать филиалы в любой другой стране-
члене ЕС после того, как она проинформировала об этом ее полномочные ор-
ганы власти.
Для открытия зарубежного филиала страховая компания должна предос-
тавить на рассмотрение в национальные органы страхового надзора - про грамму деятельности и информацию об уполномоченном представителе фи-
лиала. Решение о целесообразности выдачи разрешения на открытие филиала принимается органами надзора в зависимости от финансового положения компании, качества предоставляемых услуг, репутации и профессионализма
ееруководителей.
Вслучае положительного решения национальные органы страхового надзора информируют о нем соответствующие органы страны, где предпола-
148
гается открыть филиал. Получив уведомление об открытии филиала, прини-
мающая страна признает действительным разрешение, выданное органами надзора страны местонахождения головной конторы, и не требует дополни-
тельной проверки финансового положения и других аспектов деятельности компании.
В некоторых странах введены определенные предварительные процеду-
ры, формальные или неформальные, предшествующие официальной подаче заявления на получение разрешения на страховую деятельность(например, в
Австралии, Австрии, Бельгии, Канаде, Финляндии, и некоторых других, а в Южной Корее документы с заявлением должны быть поданы для предвари-
тельного рассмотрения, также как и для основного). Эти процедуры могут применяться как к местным компаниям, так и к филиалам и представительст-
вам иностранных страховщиков, и позволяют уже на ранней стадии получить всю информацию, необходимую полномочным органам для лицензионной процедуры.
Обычно разрешение на страховую деятельность предоставляетсяпо средством административного акта либо правомочным министром(напри-
мер, в Австрии, Канаде, Японии, многих странах Европы), либо специальны-
ми контролирующими властями (в Австралии, Дании, Германии, Нидерлан-
дах). Решение должно быть принято в пределах определенного периода вре-
мени (почти во всех странах в течение шести месяцев от даты подачи заявки).
Если страховая компания удовлетворяет требованиям, она в большинстве стран является законной. Как правило, список страховых компаний, которым предоставлено разрешение, официально публикуется.
Любое решение об отказе в выдаче разрешения должно быть точно мо-
тивировано и сообщено заинтересованному страховщику. Отказ в разреше-
нии может быть обжалован. В большинстве стран такими апелляционными полномочиями наделен компетентный суд; в других странах, например, в
Норвегии, Польше, Португалии, Испании, Соединенных Штатах, это контро-
лирующий орган.
149
До недавнего времени деятельность страховых компаний ограничива-
лась только страховым бизнесом, исключая любую другую коммерческую деятельность. Страховым компаниям разрешалось заниматься другим видом бизнеса, только в тех случаях, когда такой бизнес был тесно связан со стра-
хованием, например, если страховая компания оказала содействие другой страховой компании в осуществлении страховой деятельности техническим оборудованием или персоналом. В настоящее время в некоторых странах эти ограничения уже не существуют, и страховые компании могут реализовывать также и другие финансовые продукты, могут дополнительно заниматься пен-
сионным страхованием. В Соединенных Штатах, где специализации тради-
ционно была очень строгой, страховщики могут теперь иметь"вспомога-
тельные" дочерние компании. Хотя, на наш взгляд, имеются серьезные при-
чины, говорящие против смешения страховой с другими видами деятельно-
сти. Страховые резервы не должны использоваться в неконтролируемом и не имеющем отношения к страхованию бизнесе, поскольку негативные резуль-
таты и убытки, полученные по иным видам деятельности, не связанным со страхованием, могут оказать отрицательное влияние на состояние активов страховой организации в целом, поставив под угрозу исполнение обяза-
тельств по договорам страхования.
Существуют различные мнения, может ли страховая компания иметь часть акций в другой, не страховой компании (такие ограничения существу-
ют, в Чешской Республике, Венгрии, Японии, Южной Корее, Соединенных Штатах). В Канаде, например, отсутствуют какие-либо ограничения для уча-
стия в не страховых компаниях. В странах-членах ЕС участие в акционерном капитале также не рассматривается как ведение бизнеса. В Австрии и Швей-
царии владение долей акций допускается с определенными ограничениями.
Во многих странах разрешается участие страховой компании своим акцио-
нерным капиталом в капитале банков(например, с некоторыми ограниче-
ниями в Австрии, Венгрии, Японии, Норвегии, Польше, Швейцарии). Мень-
шее количество стран и с более строгими ограничениями разрешают банкам
150