Правовое регулирование имущественных отношений частно-правовой блок. Учебно-методическое пособие для магистрантов
.pdfуказана конкретная сделка, в отношении которой запрашиваются сведения?
5.Обязательно ли составлять акт при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля?
6.Может ли налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества назначить выездную проверку?
7.Вправе ли инспекция истребовать у контрагентов налогоплательщика документы до начала выездной проверки?
8.Можно ли проводить выемку во время камеральной проверки?
9.Вправе ли инспекция в ходе камеральной проверки истребовать документы у контрагентов налогоплательщика, если в декларации не выявлены нарушения (ошибки)?
10.Вправе ли инспекция при камеральной проверке уточненной декларации истребовать документы, не касающиеся изменений, внесенных в первоначальную декларацию? Можно ли привлечь к ответственности за непредставление таких документов?
Решите задачу:
Управление налоговой службы по городу М. привлекло к налоговой ответственности физическое лицо (гражданку С.) за несвоевременное представление декларации и назначило наказание в виде штрафа.
До этого гражданка С. работала в государственном учреждении, уволилась из него. Через три месяца после увольнения бухгалтерия государственного учреждения перечислила гражданке С. на банковскую карту денежные средства с наименованием «заработная плата». Через 6 месяцев управление налоговой службы по городу М. сообщило гражданке С. о том, что ей была перечислена сумма, с которой не был удержан налог налоговым агентом, поэтому гражданка С. обязана его уплатить и представить соответствующую декларацию. В срок гражданка С. декларацию не предоставила, так как проживала в другом городе. В итоге гражданку С. привлекли к налоговой ответственности. Правомерно ли в данном случае такое решение органа налоговой службы?
21
Тема 4. Прямые налоги
Вопросы для самоконтроля:
1.Дайте характеристику элементов налогообложения в налоге на прибыль организаций.
2.Какие льготы предусмотрены при уплате налога на прибыль организаций?
3.Историческое становление транспортного налога;
4.Проанализируйте мнения ученых относительно прямых
икосвенных налогов по отличительным признакам.
Решите задачу:
Главный бухгалтер ООО «Эстафета» Р. прочитал в новостной ленте Справочно-правовой системы «Законы России» сообщение об увеличении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций. Найдя в Справочно-правовой системе «Законы России» соответствующий закон о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, Р. обратил внимание на то, что закон опубликован в Российской газете 25 июля текущего года. Призадумавшись над ситуацией, Р. созвонился с коллегой из другой организации и сообщил ему новость. При этом Р. акцентировал внимание на том, что закон уже опубликован в газете, и он не знает как поступать с расчетом очередного авансового платежа. Какую теперь применять ставку?
Вопросы и задания:
1.Как грамотно должен ответить коллега главного бухгалтера Р., чтобы поступить в соответствии с требованиями закона?
2.Каков порядок установления размера налоговой ставки по налогу на прибыль?
Тест
1. К налогам, исчисляемым налогоплательщиками самостоятельно, относится
а) земельный налог, взимаемый с физических лиц б) транспортный налог, взимаемый с физических лиц в) налог на прибыль организаций
22
2.Постановка на учет в налоговом органе организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется
а) на основании наличия обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога или сбора
б) независимо от наличия обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога или сбора
3.Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, свои идентификационные номера налогоплательщиков в представляемых в налоговые органы налоговых декларациях
а) вправе не указывать б) обязаны указывать
4.Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, подлежат постановке на учет в налоговых органах
а) по месту нахождения организации б) по месту нахождения каждого своего обособленного под-
разделения
5.Органы, осуществляющие регистрацию (учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, сообщать в налоговые органы о фактах рождения и смерти физических лиц
а) не обязаны б) обязаны
6.Что не входит в обязанности банков в отношении налоговых органов?
а) сообщать об открытии или о закрытии счета б) сообщать о предоставлении права организации использо-
вать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств
в) выдавать налоговым органам справки о наличии счетов
вбанке организаций
г) все вышеуказанное относится к обязанностям банков 7. Камеральная налоговая проверка проводится
23
а) без какого-либо специального решения руководителя налогового органа
б) на основании специального решения руководителя налогового органа
8.Выездная налоговая проверка проводится а) на основании решения налогового органа
б) без какого-либо специального решения налогового органа
9.В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий ______, предшествующих году,
вкотором вынесено решение о проведении проверки
а) одного календарного года б) двух календарных лет в) трех календарных лет г) пяти календарных лет
10. При необходимости истребования документов (информации) о налогоплательщике у контрагента, касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, срок проведения выездной налоговой проверки
а) может быть приостановлен б) не может быть приостановлен
Тема 5. Косвенные налоги
Вопросы для самоконтроля:
1.Дайте общее понятие и общую характеристику НДС и его уплаты.
2.Проанализируйте элементы юридического состава НДС.
3.Кто обязан платить акцизы? Условия предоставления налоговой отчетности по данному налогу.
Решите задачу:
ООО«Пион» подали заявление в суд на ООО «Одуванчик»
ивыиграли дело. На основании исполнительного листа с ответчика (ООО «Одуванчик) были взысканы расходы по оплате услуг представителя в суде ООО «Пион». Судебными приставами были перечислены денежные средства на расчетный счет ООО
24
«Пион» без учета НДС. Должно ли ООО «Пион» включить этот доход (внереализационный) в налогооблагаемую базу по НДС?
Выполните задание:
Какие заемные схемы уклонения от уплаты НДС известны судебной практике. Проанализируйте одну из них со ссылками на НПА.
Тема 6. Специальные налоговые режимы
Вопросы для самоконтроля:
1.Дайте общую характеристику упрощенной системе налогообложения.
2.Назовите отличительные особенности налога на профессиональный доход.
3.Какие документы должен предоставить налогоплательщик, использующий право на применение специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции?
Тест
1.В рамках специального налогового режима – система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции – под продукцией понимается
а) сельскохозяйственная продукция б) продукция, предназначенная для реализации частным по-
требителям в розницу в) продукция, изготавливаемая по государственному (муни-
ципальному) заказу г) полезное ископаемое
2.Обязаны ли налогоплательщики предоставлять налоговые декларации по тем налогам, по которым они освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов?
а) да б) нет
в) в зависимости от вида специального налогового режима
25
3.Налоговыми резидентами Российской Федерации НЕ признаются
а) физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
б) российские военнослужащие, проходящие службу за границей
в) сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации
г) все указанные субъекты являются налоговыми резидентами Российской Федерации
4.Налоговый период по НДС
а) месяц б) квартал
в) полугодие г) календарный год
5.Пенсии по государственному пенсионному обеспечению
итрудовые пенсии налогообложению
а) подлежат б) не подлежат
6.Какой налоговой ставки по НДС НЕ существует в России?
а) 0% б) 10% в) 13% г) 18%
7.Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности
а) один миллион рублей б) два миллиона рублей в) три миллиона рублей
г) четыре миллиона рублей
26
8. Что не признается объектом налогообложения по НДС? а) товары, работы, услуги б) реализация товаров (работ, услуг)
в) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд
г) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
д) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
9. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) для подакцизных товаров, по общему правилу, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг)
а) с учетом акцизов и без включения в них налога б) без учета акцизов (для подакцизных товаров) и без вклю-
чения в них налога.
4.ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ
1.Налоговая деятельность как направление финансовой деятельности Российской Федерации.
2.Развитие законодательства о налогообложении доходов физических лиц в Российской Федерации.
3.Правовая природа обязательных платежей.
4.Правовые проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства.
5.Правовые основы налогового контроля.
6.Органы, осуществляющие контроль в сфере налогообложения.
7.Правовая защита прав и интересов субъектов налоговых правоотношений.
8.Юридическая ответственность организаций за правонарушения в сфере налогообложения.
9.Правовое регулирование обложения имущества физических лиц в Российской Федерации.
10.Специальные режимы налогообложения.
11.Косвенные налоги в системе налогов и сборов Российской Федерации.
27
12.Правовое регулирование налогообложения земли и недр.
13.Местное налогообложение: особенности правового регулирования.
14.Налоговые льготы: понятие и система.
15. Правовые основы деятельности налоговых органов
вРоссийской Федерации.
16.Правовой статус налогоплательщика в Российской Федерации.
17.Правовое регулирование налогообложения физических
лиц.
18.Правовое регулирование обязательных платежей за пользование природными ресурсами.
5.ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ
1.Современная налогово-правовая политика в сфере налогообложения и налогового администрирования в сфере имущества и доходов
2.Институт налогообложения имущества и доходов и институт права собственности и вещных прав
3.Система налогов и сборов современной России
4.Общая характеристика специальных налоговых режимов для субъектов предпринимательской деятельности
5.Круг налогоплательщиков (в связи с налогообложением имущества и доходов)
6.Порядок исчисления и уплаты налогов на имущество
7.Порядок исчисления и уплаты налогов на доходы
8.Система прав налогоплательщиков
9.Система обязанностей налогоплательщиков
10.Система налогового законодательства современной
России
11.Подзаконные нормативные правовые акты. Ведомственные акты ненормативного характера
12.Налоговый кодекс Российской Федерации как основной источник налогового права
13.Законы субъектов Российской Федерации о налогах
28
14.Решения представительных органов местного самоуправления о налогах
15.Порядок вступления в силу актов законодательства о
налогах
16.Сроки в налоговом праве
17.Элементы налогообложения. Порядок установления для федеральных, региональных, местных налогов
18.Налоговая льгота как элемент налогообложения
19.Принципы налогообложения и их реализации при налогообложении имущества и доходов
20.Порядок исполнения обязанности по уплате налогов субъектами предпринимательской деятельности
21.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
22.Понятие, цель и задачи налогового контроля
23.Органы, компетентные осуществлять налоговый кон-
троль
24.Учет налогоплательщиков и объектов налогообложения как предварительная форма налогового контроля
25.Учет и отчетность налогоплательщиков
26.Налоговая декларация: понятие, основания подачи. Уточненная декларация
27.Налоговые проверки как форма текущего и последующего налогового контроля
28.Общие условия проведения камеральных и выездных налоговых проверок
29.Особенности проведения выездных налоговых проверок
30.Процессуальные действия при проведении выездных налоговых проверок
31.Оформление результатов налоговых проверок
32.Вынесение решения по материалам проверок
33.Гарантии защиты прав налогоплательщиков при проведении выездных налоговых проверок
34.Понятие, принципы и виды налоговой (финансовоправовой) ответственности
35.Система налоговых правонарушений в связи с уплатой налогов на имущество
29
36.Система налоговых правонарушений в связи с уплатой налогов на доходы
37.Понятие и порядок взыскания налоговых санкций
38.Порядок привлечения к ответственности: органы, про-
цедура
39.Общая характеристика прямых налогов
40.Общая характеристика НДФЛ
41.Объект налогообложения по НДФЛ
42.Налоговые льготы по НДФЛ
43.Налоговая ставка по НДФЛ
44.Порядок исполнения налоговой обязанности по НДФЛ
45.Налоговая декларация по НДФЛ
46.Общая характеристика налога на прибыль организаций
47.Объект налогообложения по налогу на прибыль органи-
заций
48.Виды доходов по налогу на прибыль организаций
49.Виды расходов по налогу на прибыль организаций
50.Понятие и значение амортизации по налогу на прибыль организаций
51.Общая характеристика транспортного налога
52.Налоговые льготы по транспортному налогу
53.Общая характеристика налога на имущество органи-
заций.
54.Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций
55.Общая характеристика земельного налога
56.Особенности определения налоговой базы по земельному налогу
57.Упрощенная система налогообложения
58.Единый налог на вмененный доход
59.Имущественная и организационная составляющая налоговых правоотношений
60.Обеспечение баланса частных и публичных интересов в сфере налогообложения имущества и доходов
30