Правовое регулирование имущественных отношений частно-правовой блок. Учебно-методическое пособие для магистрантов
.pdfНалог на добычу полезных ископаемых. Характеристика данного налога в качестве федерального налога.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Водный налог. Характеристика данного налога в качестве федерального налога. Общая характеристика элементов налогообложения.
Земельный налог. Характеристика данного налога в качестве местного налога. Общая характеристика элементов налогообложения.
Налог на доходы физических лиц. Особенности налогообложения доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.
Транспортный налог. Характеристика данного налога в качестве регионального налога. Общая характеристика элементов налогообложения.
Тема 5. Косвенные налоги
Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики. Объект налогообложения (особенности определения). Налоговая база. Особенности определения налоговой базы в установленных законом случаях. Налоговый период. Налоговые ставки. Предъявление налога продавцом покупателю. Счет-фактура. Налоговые вычеты, уплата налога в бюджет, порядок возмещения налога.
Налоговая отчетность.
Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу.
Акцизы. Налогоплательщики и особенности определения их правового статуса для целей подакцизного налогообложения. Объект налогообложения (особенности определения). Особенности определения налоговой базы в установленных законом случаях. Налоговый период. Налоговые ставки. Предъявление налога продавцом покупателю. Налоговые вычеты, уплата налога в бюджет, порядок возврата налога.
Налоговая отчетность.
11
Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу.
Тема 6. Специальные налоговые режимы
Единый сельскохозяйственный налог. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).
Перечень субъектов, относящихся к сельскохозяйственным товаропроизводителям для целей налогообложения единым сельскохозяйственным налогом.
Порядок реализации права на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Элементы налогообложения. Налоговая отчетность.
Упрощенная система налогообложения. Общие условия применения упрощенной системы налогообложения.
Порядок реализации права на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Элементы налогообложения.
Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения.
Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.
Налоговая отчетность.
Налог на профессиональный доход самозанятых граждан. Ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговый период. Налоговая отчетность.
Патентная система налогообложения. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения. Совмещение патентной системы налогообложения с иными системами налогообложения.
12
2. ПЛАНЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Тема 1. Основы правового регулирования налогообложения имущества и доходов
Вопросы для обсуждения:
1.Налоги, сборы, пошлины как фискальные платежи;
2.Система налогов и сборов и налоговая система: сравни- тельно-правовой анализ;
3.Система налогов с имущества и доходов;
4.Принципы налогообложения имущества и доходов;
5.Элементы налогообложения;
6.Законодательные реформы в отношении налогообложения имущества и доходов.
Задания по теме:
1.Составить таблицу: «Сходства и различия льгот и преференций»
2.Составить схему: «Платежи фискального характера»
3.Решить задачу:
«Я являюсь гражданином РФ. Работал в Германии по контракту с октября 2017 по июль 2018 года. Налог на доходы физического лица должен уплатить в Германии. Как избежать повторной уплаты данного налога по возвращению в Россию?»
4. Написать эссе на тему: «Налоговые меры в условиях финансового кризиса, вызванного неблагоприятной эпидемиологической обстановкой».
Тема 2. Права и обязанности налогоплательщиковвладельцев имущества и доходов
Вопросы для обсуждения:
1.Понятие налоговой правоспособности и налоговой дееспособности.
2.Правосубъектность налогоплательщиков-субъектов предпринимательской деятельности.
3.Система прав налогоплательщиков-субъектов предпринимательской деятельности
13
4. Система обязанностей налогоплательщиков-субъектов предпринимательской деятельности.
Задания по теме:
Составить таблицу: «Гарантии охраны и защиты прав нало- гоплательщиков-субъектов предпринимательской деятельности» Составить схему: «Права и обязанности налогоплательщи-
ков-субъектов предпринимательской деятельности»
Тема 3. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Вопросы для обсуждения:
1.Место налоговой ответственности в системе юридической ответственности.
2.Система видов юридической ответственности за нарушения в сфере налогов и сборов.
3.Проблемы позитивной налоговой ответственности для субъектов предпринимательской деятельности.
4.Обжалование решения налогового органа о привлечении
кответственности.
Задания по теме:
Подготовьте анализ Главы 19. НК РФ «Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц».
Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель житель села Д. не смог до истечения установленного законом срока подать налоговую декларацию. В оправдание своего бездействия он предоставил медицинский документ о болезни, которая имела место в последние две недели срока.
Вопросы и задания:
1.Назовите обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения?
2.Имели ли место указанные обстоятельства в данном случае? Как должен поступить налоговый орган при решении вопроса об ответственности? Ответ аргументируйте ссылкой на соответствующую статью НК РФ.
14
Тема 4. Прямые налоги
Вопросы для обсуждения:
1.Экономические и правовые аспекты прямого налогообложения.
2.Особенности установления налоговых льгот при прямом налогообложении.
3.Налог на прибыль организаций.
4.Водный налог.
5.Транспортный налог.
6.Налог на имущество организаций.
7.Земельный налог.
Задания по теме:
Составьте проект фрагмента статьи НК РФ и стимулирующих налоговых льготах по земельному налогу.
Тема 5. Косвенные налоги
Вопросы для обсуждения:
1.Общая характеристика косвенных налогов.
2.Налог на добавленную стоимость.
3.Акцизы.
Задания по теме:
Творческое задание (эссе): подготовьте сообщение для потребителей (покупателей), разъясняющее суть косвенного налогообложения.
Деловая игра «Незаконные схемы уклонения от уплаты НДС»
Врамках подготовки к данной игре участникам предлагается разделиться на две группы:
1. Группа, представляющая интересы налогоплательщиков.
2. Группа, представляющая интересы налоговых органов.
Врамках подготовки к деловой игре Группе №1 предлагается
Изучить пакет документов, оформляющих сделку по реализации товаров, работ, услуг, и предъявляемых к ним в целях налогообложения требований.
15
Подготовить данные документы по вымышленной сделке, например, реализация поддонов на сумму 1 млн. руб., или оказание услуг по консультированию по вопросам организации и ведения бухгалтерского и налогового учета на сумму 100 тыс. руб. или др. Данные документы должны соответствовать требованиям налогового законодательства.
Изучить схемы уклонения от уплаты НДС.
По выбранной схеме подготовить соответствующий пакет документов по сделке.
В рамках подготовки к деловой игре Группе №2 предлагается
Изучить пакет документов, оформляющих сделку по реализации товаров, работ, услуг, и предъявляемых к ним в целях налогообложения требований.
Изучить схемы уклонения от уплаты НДС.
В ходе самой деловой игры должны быть реализованы следующие задачи:
1)Раскрыт механизм исчисления и уплаты НДС.
2)Проанализированы различные схему уклонения от уплаты НДС.
3)Охарактеризован вред, причиняемый данным правонарушением. Раскрыты правовые последствия в рамках охранительных правоотношений для правонарушителей.
4)Подготовленные Группой №1 документы анализируются Группой №2, что сопровождается совместным обсуждением.
5)Изучается форма налоговой декларации по НДС.
Тема 6. Специальные налоговые режимы
Вопросы для обсуждения:
1.Единый сельскохозяйственный налог.
2.Упрощенная система налогообложения.
3.Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан.
4.Патентная система налогообложения.
16
Задания по теме:
Подготовить реферат на тему «Налоги и специальные налоговые режимы: сравнительно-правовой анализ».
3. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
Тема 1. Основы правового регулирования налогообложения имущества и доходов
Вопросы для самоконтроля:
1.Элементы налогообложения. Характеристика каждого из элементов налогообложения.
2.Законодательные реформы в отношении налогообложения имущества и доходов.
Решить задачу:
«Я являюсь гражданином РФ. Работал в Германии по контракту с октября 2017 по июль 2018 года. Налог на доходы физического лица должен уплатить в Германии. Как избежать повторной уплаты данного налога по возвращению в Россию?»
Написать эссе на тему:
«Налоговые меры в условиях финансового кризиса, вызванного неблагоприятной эпидемиологической обстановкой».
Тест
1.Виды налогов и сборов устанавливаются а) только на федеральном уровне б) на федеральном, региональном уровнях
в) на федеральном, региональном и местном уровнях г) определяются федеративными договорами
2.Что НЕ входит в предмет правового регулирования налогового права
а) отношения по установлению налогов б) отношения по обжалованию актов налоговых органов
в) отношения по привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения
17
г) все вышеуказанное входит в предмет правового регулирования налогового права
3.По какому налогу может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит
а) налог на добавленную стоимость б) акцизы в) налог на прибыль организаций
г) налог на добычу полезных ископаемых
4.По общему правилу, акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем
а) по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
б) по истечении трех месяцев со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
в) по истечении шести месяцев со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
5.Если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные налоговым законодательством, то применяются
а) правила и нормы национального права б) правила и нормы международных договоров РФ
6.Налоговый агент – это
а) юридический налогоплательщик б) фактический налогоплательщик в) налоговый орган г) правильный ответ отсутствует
7.К федеральным налогам и сборам НЕ относится а) налог на доходы физических лиц б) налог на прибыль организаций в) водный налог г) налог на имущество организаций
8.К местным налогам относится
а) налог на доходы физических лиц
18
б) водный налог в) налог на имущество организаций
г) земельный налог
9.К региональным налогам НЕ относится а) налог на имущество организаций б) налог на игорный бизнес в) транспортный налог г) земельный налог
10.Выделите общую черту у налогов и сборов а) обязательность
б) индивидуальная безвозмездность в) одно из условий совершения государственными и иными
органами в интересах плательщиков сборов юридически значимых действий
г) разовая уплата
Тема 2. Права и обязанности налогоплательщиковвладельцев имущества и доходов
Вопросы для самоконтроля:
1.Представительство в налоговых правоотношениях. Налоговые консультанты.
2.Особенности правовой политики государства в сфере охраны и защиты прав налогоплательщиков.
3.Гарантии охраны и защиты прав налогоплательщиковсубъектов предпринимательской деятельности.
Выполнить задание:
1.Подготовить общий анализ НПА: раздела II НК РФ.
2.Подготовить эссе на тему «Субъекты налоговых правоотношений с осложненным правовым статусом».
Тест
1. Налог с субъектов предпринимательской деятельности: а) денежный платеж; б) платеж в натуральной форме;
в) допускается двойная форма.
19
2.Кто относится к субъектам предпринимательской деятельности?
а) налоговый орган; б) государственное унитарное предприятие;
в) государственная корпорация.
3.Перечень налогов и сборов для субъектов предпринимательской деятельности и иных субъектов налогообложения
а) уже; б) шире;
в) аналогичен
4.Научные исследования в области налогообложения предпринимательской деятельности за последние 10 лет
а) проводились; б) не проводились;
в) проводились активно
5.Налоговые льготы для субъектов предпринимательской деятельности носят:
а) социальный характер; б) экономический характер;
в) социально-экономический характер
Тема 3. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Вопросы для самоконтроля:
1.Является ли нарушение срока проведения камеральной проверки основанием для отмены решения, вынесенного по ее итогам?
2.Влияет ли нарушение срока проведения камеральной проверки на исчисление срока принудительного взыскания налога?
3.Вправе ли налогоплательщик не пускать на свою территорию проверяющих, фамилии которых не указаны в решении о проведении выездной проверки?
4.Вправе ли инспекция истребовать информацию вне рамок мероприятий налогового контроля, если в требовании не
20