Правовое регулирование имущественных отношений частно-правовой блок. Учебно-методическое пособие для магистрантов

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ Г.Р. ДЕРЖАВИНА»

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ: ПУБЛИЧНО-ПРАВОВОЙ БЛОК

Учебно-методическое пособие

для магистрантов направления подготовки

40.04.01 (030900) – Юриспруденция

Тамбов 2020

Рецензенты:

М.Н. Придворова – к.ю.н., доцент,

доцент кафедры гражданского права и процесса ФГБОУ ВО «ТГТУ»; И.М. Максимова – к.ю.н., доцент, заместитель директора Института права и национальной безопасности

ФГБОУ ВО «ТГУ имени Г.Р. Державина» по учебной работе

Авторы-составители:

А.В. Савина – к.ю.н., доцент кафедры гражданского права Института права и национальной безопасности ФГБОУ ВО «ТГУ имени Г.Р. Державина» (отв. ред.); В.В. Булгаков – к.ю.н., доцент, доцент кафедры гражданского права Института права и национальной безопасности ФГБОУ ВО «ТГУ имени Г.Р. Державина»; Т.А. Горюнова – к.ю.н., доцент кафедры гражданского права Института права и национальной безопасности ФГБОУ ВО «ТГУ имени Г.Р. Державина»; Р.В. Пузиков – к.ю.н., доцент, профессор кафедры гражданского права Института права и национальной безопасности ФГБОУ ВО «ТГУ имени Г.Р. Державина».

Правовое регулирование имущественных отношений: П68 публично-правовой блок [Электронный ресурс] : учебно-ме- тодическое пособие для магистрантов / авт.-сост.: А.В. Савина (отв. ред.), В.В. Булгаков, Т.А. Горюнова, Р.В. Пузиков ; М-во науки и высш. обр. РФ, ФГБОУ ВО «Тамб. гос. ун-т им. Г.Р. Державина». – Электрон. дан. (1 файл). – Тамбов, 2020. –

Режим доступа: https://elibrary.tsutmb.ru/dl/docs/elib635.pdf. ог-

раниченный. – Загл. с экрана.

ISBN 978-5-00078-390-0

Представленное учебно-методическое пособие предназначено для освоения материала, проверки знаний, умений и навыков магистрантов, обучающихся по направлению подготовки 40.04.01 (030900) – Юриспруденция, магистерская программа «Правовое регулирование имущественных отношений». В работе представлены программа курса, планы проведения практических занятий, задания для самостоятельной работы, рекомендуемая литература.

УДК 347 ББК 67

ISBN 978-5-00078-390-0 © ФГБОУ ВО «Тамбовский государственный университет имени Г.Р. Державина», 2020

2

3

4

ВВЕДЕНИЕ

Расширение круга участников имущественного оборота, усложнение экономических отношений определили необходимость формирования магистерской программы «Правовое регулирование имущественных отношений».

Возникающие по поводу принадлежности или перехода прав на материальные блага от одного субъекта другому имущественные отношения, требуют реализации не только частных интересов отдельных лиц, но и публичных интересов общества и государства в целом. Сложность и многогранность таких механизмов обусловливает необходимость формирования у современных магистрантов навыков по обеспечению защиты интересов участников имущественных правоотношений.

Представленное учебно-методическое пособие подготовлено в соответствии с образовательной программой высшего профессионального образования (высшего образования) (ОП ВПО (ВО)) по направлению подготовки 40.04.01 (030900) Юриспруденция, направленность (профиль): «Правовое регулирование имущественных отношений» с учетом требований регионального рынка труда на основе Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования (ФГОС ВПО) по направлению подготовки 40.04.01 (030900) Юриспруденция (уровень магистратуры) (приказ Министерства образования и науки РФ от 14 декабря 2010 г. № 1763).

Цель учебно-методического пособия – формирование системы знаний о современных механизмах правового регулирования имущественных отношений публичного характера, а также развитие у магистрантов личных качеств и практических навыков, позволяющих выполнять задачи в различных сферах, связанных с правовым обеспечением приобретения, использования, отчуждения, охраны и защиты имущественных благ.

Задачи учебно-методического пособия заключаются в:

– обобщении и систематизации учебного материала для повышения эффективности и качества проведения всех видов учебных занятий, практики;

5

–обучении магистрантов основам выработки самостоятельных подходов к изучению преподаваемых дисциплин;

–организации воспитательной и другой внеаудиторной работы, а также модернизации учебного процесса и образовательных технологий.

Магистрант, обучающийся по программе «Правовое регулирование имущественных отношений» должен знать содержание курса публично-правового блока, включающего в себя дисциплины: «Налогообложение имущества и доходов», «Правовое регулирование рынка ценных бумаг», «Бюджетный процесс», «Квалификация преступлений в сфере экономики», «Правовое регулирование конкуренции и монополии».

Учебно-методическое пособие включает в себя: учебные программы курсов, планы практических занятий, задания для самостоятельной работы, тесты, темы рефератов, вопросы к зачѐтам/экзаменам, перечень нормативных актов, основной и дополнительной литературы.

Полученные знания магистранты могут использовать при работе в организациях любой формы собственности и вида деятельности, при занятиях индивидуальной и коллективной юридической практикой, при осуществлении судейской работы по разрешению экономических споров, связанных с имущественными отношениями частного и публичного характера.

6

Дисциплина 1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА И ДОХОДОВ

Цель изучения дисциплины – формирование комплекса знаний и умений в области правового регулирования налогообложения имущества и доходов в современном Российском государстве; изучение актуальных направлений развития доктрины налогового права и практики применения налогового законодательства в сфере налогообложения имущества и доходов.

В процессе изучения учебной дисциплины решаются следующие основные задачи:

правотворческая деятельность:

–подготовка нормативных правовых актов в сфере налогообложения имущества и доходов;

правоохранительная деятельность:

–обеспечение законности, правопорядка, безопасности личности, общества и государства в сфере налогообложения имущества и доходов;

–охрана общественного порядка;

–защита частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности;

–предупреждение, пресечение, выявление, раскрытие и расследование правонарушений в сфере налогообложения имущества и доходов;

–защита прав и законных интересов граждан и юридических лиц в сфере налогообложения имущества и доходов;

экспертно-консультационная деятельность:

–оказание юридической помощи, консультирование по вопросам права в сфере налогообложения имущества и доходов;

–осуществление правовой экспертизы нормативных правовых актов в сфере налогообложения имущества и доходов.

7

1. ПРОГРАММА КУРСА

Тема 1. Основы правового регулирования налогообложения имущества и доходов

Система налогов, уплачиваемых субъектами предпринимательской деятельности, в системе налогов и сборов РФ. Специальные налоговые режимы.

Виды налогов, уплачиваемых субъектами предпринимательской деятельности.

Элементы юридического состава налога (налогообложения). Значение налоговых льгот для налогообложения субъектов предпринимательской деятельности.

Принципы налогообложения субъектов предпринимательской деятельности.

Источники правового регулирования налогообложения субъектов предпринимательской деятельности: конституционные основы, Налоговый кодекс РФ, иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права, нормативные правовые акты, регулирующие предпринимательскую деятельность, подзаконные нормативные правовые акты, акты судебной власти.

Порядок вступления в силу актов законодательства о налогах. Налоговое планирование: понятие и общая характеристика. Трансфертное ценообразование.

Тема 2. Права и обязанности налогоплательщиковвладельцев имущества и доходов

Понятие налоговой правоспособности и налоговой дееспособности. Правосубъектность налогоплательщиков-субъектов предпринимательской деятельности.

Система прав налогоплательщиков-субъектов предпринимательской деятельности в системе субъективных юридических прав в сфере налогообложения: общие права (принадлежащие всем налогоплательщикам); права, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

8

Система прав налогоплательщиков-субъектов предпринимательской деятельности: право на правовую информацию и правовую помощь; право на информацию, связанную с налоговым администрированием; право на специальные налоговые режимы; право на сохранение налоговой тайны; право обжалования.

Система обязанностей налогоплательщиков-субъектов предпринимательской деятельности в системе налогово-право- вых обязанностей: общие обязанности (принадлежащие всем налогоплательщикам); обязанности, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности; обязанности налогопла- тельщиков-субъектов предпринимательской деятельности как налоговых агентов.

Представительство в налоговых правоотношениях. Налоговые консультанты.

Особенности правовой политики государства в сфере охраны и защиты прав налогоплательщиков.

Гарантии охраны и защиты прав налогоплательщиковсубъектов предпринимательской деятельности.

Обжалование нормативных правовых актов (актов законодательства о налогах).

Обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц. Особенности обжалования решений о привлечении к ответственности.

Тема 3. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

Понятие правонарушения в сфере нарушения законодательства о налогах и сборах.

Налоговое правонарушение. Понятие. Состав налогового правонарушения. Особенности элементного состава при совершении правонарушений налогоплательщиками-субъектами предпринимательской деятельности. Применение обстоятельств, смягчающих, отягчающих и исключающих вину при привлечении к ответственности налогоплательщиков-субъектов предпринимательской деятельности.

9

Система налоговых правонарушений. Правонарушения против контрольных функций налоговых органов. Правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности. Правонарушения против выполнения обязанности по уплате налогов.

Понятие налоговой (финансово-правовой) ответственности. Принципы привлечения к ответственности. Налоговая (финан- сово-правовая) ответственность в системе юридической ответственности.

Налоговые санкции. Понятие. Разграничение налоговых санкций (штрафов) и пени (способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налога). Порядок взыскания налоговых санкций. Давность взыскания.

Порядок привлечения к ответственности: органы, процедура. Вынесение решения по материалам проверок. Лица, уполномоченные выносить решение. Срок рассмотрения материалов проверок. Порядок рассмотрения материалов и участие налогоплательщиков. Решение, выносимое по результатам рассмотрения. Доведение содержания решения до сведения налогопла-

тельщиков.

Тема 4. Прямые налоги

Налог на прибыль организаций. Характеристика данного налога в качестве федерального налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов (классификация) для расчета прибыли. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Отчетный период, авансовые платежи. Налоговая декларация. Налоговый учет.

Налог на имущество организаций. Характеристика данного налога в качестве регионального налога. Общая характеристика элементов налогообложения.

Налоги и сборы за недро-, земле- и природопользование. Система налогов и сборов, уплачиваемых налогоплательщика- ми-субъектами предпринимательской деятельности, в связи с недро-, земле- и природопользованием.

10