Планирование производства. Учебное пособие

Таблица 5

Анализ работы автопарка по состоянию на 1________20… г.

– объем грузоперевозок (Огп) определяют как произведение количества тонн перевезенного груза (или подлежащего перевозке) на расстояние перевозки (км), рассчитывают по формуле

Огп= М · Кти · Д · Кл · Сп · Кп · Гн · Кг.

При этом учитывают состав и техническое состояние автопарка на начало планируемого года (см. табл. 6).

151

Плановый объем работы (общий пробег всех автомобилей автопарка и общий объем грузоперевозок) определяют по маркам автомобилей и в целом по всему автопарку (всех автомобилей за год).

Расчетные данные показателей работы автопарка, например, могут иметь следующие значения (см. табл. 7). Для повышенияэффективностииспользованияавтопаркаследует стремиться, чтобы коэффициенты были равны единице.

Таблица 7

Показатели использования автопарка в планируемом году

7.2. Производственная программа по автопарку

Производственная программа грузовому автопарку доводится по:

– объему транспортных работ, т · км; – количеству перевозимых грузов, т.

152

Калькуляционнойединицейпогрузовомуавтотранспорту являетсятонно-километр.Себестоимость1т·кмопределяют в среднем по всему грузовому автотранспорту хозяйства на основании плановых эксплуатационных затрат, в основу которых положены установленные нормативы по оплате труда шоферов, по расходу горючего и смазочных материалов, по амортизационнымотчислениям,атакжепланируемыйобъём грузоперевозок и общий пробег автомобилей.

Производственные затраты по автопарку включают следующие элементы: оплату труда с отчислениями, сырье и материалы, содержание основных средств, организацию производства и управление, прочие затраты.

Затраты на оплату труда. Основная оплата труда води- телейгрузовыхавтомобилейпроизводитсяпосдельно-преми- альной системе за объем выполняемых работ с учётом марки автомобилей и категории перевозимых грузов на основе сдельных расценок за 1 т перевезенного груза и за 1 т км.

Годовой объем работ распределяется между водителями и дифференцируется по месяцам года.

Сдельные расценки устанавливаются на основе тарифных ставок для оплаты труда водителей 3-го класса, работающих на грузовых автомобилях, в зависимости от грузоподъемности, вместимости и типов автомобилей.

Расценку за 1 т перевезенного груза определяют умножением минутной ставки водителя на норму времени погрузки и выгрузки 1 т груза.

Норму времени для бортовых автомобилей определяют с учетом ручных и механизированных работ на погрузке и разгрузке. Например, для ручной погрузки и разгрузки 1 т груза1-гоклассанормавременисоставляет10,51мин,адля механизированной 6,16 мин.

Коэффициент использования тоннажа грузами 1-го класса составляет 1. При перевозке грузов других классов нормы времени и сдельные расценки применяются со сле-

153

дующимипоправочнымикоэффициентами:длягрузов2-го- класса – 0,8; 3-го класса 0,6; 4-го класса – 0,5.

Сдельную расценку за 1 т · км определяют умножением тарифной ставки водителя на норму времени на 1 т км.

Норма времени на 1 т · км устанавливается исходя из расчетной нормы пробега для каждого типа автомашин в зависимости от групп дорог. Например, норма времени на 1 т · км для бортовых автомашин грузоподъёмностью 4 т для грузов 1-го класса составит 1,104 мин. При перевозке грузов 2, 3,4-гоклассовксдельнымрасценкамприменяюттежекоэффи- циенты, которые приняты идля сдельных расценок за 1 т груза.

Кроме оплаты по сдельным расценкам, водителям автомобилей выплачивают ежемесячную надбавку к тарифным ставкам за классность (в среднем 11 %), премии за выполнение особых важных работ в ограниченные сроки (если выплаты премий в отчетном году составили в среднем 6 %, эту величину можно взять в качестве плановой), доплату по районному коэффициенту, за отпуск, невыходы на работу при выполнении общественных обязанностей (в размере 0,5 % от суммы основной заработной платы). Затраты на оплату труда включают также начисления на заработную плату (социальный налог).

Расчет потребности и стоимости горюче-смазочных материалов. Потребность в основном топливе определяют вначале по отдельным маркам автомобилей умножением установленных норм расхода горючего (на 100 км пробега и 100 т · км) на соответствующий объем работы (табл. 8).

Например,помаркеавтомобиляЗИЛ-130нормарасходаго- рючего на 100 км пробега составляет 33 л, на 100 т · км 1,5 л. Если плановый объем работы Оп= 5000 км, Огп= 10000 т/км, то потребуется 315000 л (5000 км · 33 л + 20000 т · км · 1,5 л) ос-

новного горючего.

Общую потребность в основном горючем определяют каксуммупотребностиосновногогорючегонаобщийпробег и потребности основного горючего на объем грузоперевозок.

154

Потребность в остальных видах горюче-смазочных материалов (ГСМ) устанавливают по соответствующим нормам на каждые 100 л расхода автомобилями жидкого топлива (основного горючего).

Например, если потребность в основном горючем для автомобилей марки ГАЗ-52 составит 1500 тыс. л, то потребность в масле для двигателей будет равна 525 тыс. л (15000000 × 3,5: 100).

Потребность в ГСМ следует пересчитать в килограммы (привести к единому измерителю) умножением на объемный вес ГСМ и делением на 100. Затем по видам ГСМ определяют их стоимость умножением оптовой цены за 1 ц на общую потребность каждого вида ГСМ.

При расчете стоимости к оптовой цене следует прибавить стоимость их доставки в хозяйство с нефтебаз-постав- щиков.

Цена 1 т, руб.

бензина _____________

автола _______________

нигрола ______________

солидола _____________

Таблица 8

Расчет общей потребности и стоимости ГСМ

155

Планированиезатратнасодержаниеосновныхсредств.

Годовую сумму амортизации определяют умножением нормы амортизации (которая устанавливается в процентах на 1000 км пробега 1 автомобиля к среднегодовой стоимости автомобилей данной марки) на общий пробег (Оп).

Для данного расчета используют следующую информацию.

1. Балансовая стоимость автомобилей, руб.

2. Нормы амортизации,% (на 100 км пробега 1 автомобиля).

3. Общий пробег, тыс. км.

4. Нормы затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание автомобилей, руб. (на 1000 км пробега 1 автомобиля).

Например, если среднегодовая стоимость автомобиля маркиЗИЛ-130составит1млнруб.,общийпробег─10тыс. км,тообщаясуммаамортизацииподанноймаркебудетравна 300 тыс. руб.:

(1 млн руб. · 0,3 %: 100 %) · 10 тыс. км = 300 тыс. руб.

Затраты на поддержание машин в работоспособном состоянии определяют умножением норматива затрат (уста-

156

новленного на 1000 км пробега) на общий пробег. Норматив затрат на 1000 км пробега включает затраты на ремонт

итехническое обслуживание автомобилей, на восстановление резины.

Планирование затрат на организацию производства

иуправление. Для расчета затрат по организации производства и управлению определяют (согласно установленным

нормам) количество административно-управленческого и обслуживающего персонала и годовой фонд их заработной платы с начислениями (табл. 9).

Планирование себестоимости грузоперевозок. Себесто-

имость 1 т · км определяют делением суммы затрат по грузовому автотранспорту на объем запланированной работы в тонно-километрах (табл. 10).

Таблица 10

Себестоимость 1 т · км по грузовому автотранспорту

157

По результатам производственной деятельности автопарка составляют отчет о выполнении хозрасчетного задания с целью выявления экономии или перерасхода средств по сравнению с лимитами затрат.

Сравнивая плановый объем грузоперевозок с фактическим, при условии стабильного количества грузовых автомобилей в хозяйстве, определяют степень выполнения плана автоперевозок. Если среднегодовое количество автомобилей не соответствует плановому, то плановый объем грузоперевозок надо скорректировать умножением плановой выработки одного среднегодового автомобиля на фактическую среднегодовую численность автомобилей соответствующей марки.

Стоимость сверхплановых перевозок определяют умножением себестоимости 1 т · км на фактический объем грузоперевозок.

Скорректированный план сравнивается с фактическими затратами. План-отчет составляют аналогично форме, приведенной в табл. 10.

За сверхплановый объем грузоперевозок и экономию производственных затрат положением о внутрихозяйственном расчете предусмотрено поощрение работников автопарка. Вся сумма, причитающаяся для материального поощрения, распределяется между работниками автопарка пропорционально их основному заработку. В случае перерасхода лимита затрат из премии за сверхплановый объем грузоперевозок удерживается сумма перерасхода.

158

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Бухалков М. И. Планирование на предприятии: учеб. пособие / М. И. Бухалков. – 4-e изд., испр. и доп. – М.:

ИНФРА-М, 2015. – 411 с.

2. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб. пособие / Т. Н. Бабич, И. А. Козьева, Ю. В. Вертакова,

Э. Н. Кузьбожев. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 336 с. 3. Экономика и организация производства: учеб. посо-

бие / Ю. И. Трещевский, Ю. В. Вертакова [и др.]; под ред. Ю. И. Трещевского. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 381 с.

4. Полякова Т. В. Планирование на предприятии: учеб. пособие /Т.В. Полякова – Новосиборск. – 2000.

5. Попадюк В. Я. Бизнес-планирование: учеб. пособие / под ред. проф. Т. Г. Попадюк, В. Я. Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник; ИНФРА-М, 2017. – 296 с.

6. Хруцкий В. Е. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования / В. Е. Хруцкий, Т. В. Сизова, В. В. Гамаюнов. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 400 с.

159

160