Основы финансовой грамотности. Учебник для СПО
.pdfют: пенсию за выслугу лет, пенсию по старости, пенсию по инвалидности, пенсию по случаю потери кормильца и социальные пенсии.
4.Пенсии, назначаемые по предложению органов службы занятости: в связи с ликвидацией организации, при наличии необходимого стажа и при отсутствии возможности для трудоустройства, на период до наступления возраста, дающего право на страховую пенсию по старости (но не ранее чем за два года до наступления такого возраста) может быть назначена досрочная пенсия.
5.Корпоративная пенсия. Некоторые работодатели могут организовать для своих сотрудников фонд, в который перечисляются деньги из чистой прибыли работодателя и из которого выплачиваются деньги, когда сотрудник выходит на пенсию. Однако, к сожалению, такие случаи достаточно редки.
В большинстве современных государств пенсионным обеспечением занимается государство. Существует два основных вида пенсионных систем:
– распределительная, которая основана на принципе солидарности поколений. Пока люди работают, они сами или их работодатели отчисляют часть заработанных денег в общий фонд. Деньги фонда используются для выплат нынешним пенсионерам. При распределительной пенсионной системе величина ежемесячной пенсии зависит от количества пенсионеров, количества работающих граждан и суммы их отчислений в пенсионный фонд;
– накопительная, основанная на том, что пенсии формируются из взносов работников и деньги выплачиваются именно тем людям, которые их копили. При накопительной пенсионной системе величина ежемесячной пенсии зависит от заработанных человеком доходов, суммы отчислений в фонд с этих доходов, инвестиционной составляющей и иных факторов.
Пенсионная система РФ состоит из двух частей: обязательного пенсионного страхования и государственного пенсионного обеспечения. Накопительный компонент (в его обязательной части), входящий в пенсионную систему, функционирует в рамках обязательного пенсионного страхования. Что касается добровольной части накопительного компонента, также входящего в пенсионную систему, то он функционирует в формате негосударственного пенсионного обеспечения, основанном на договорном регулировании, что относит его в основном к предмету ведения гражданского права.
В целях совершенствования пенсионной системы нашей страны распоряжением Правительства РФ от 25 декабря 2012 г. № 2524-р была утверждена Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы РФ на период до 2030 г.
Цель совершенствования пенсионной системы — решать стратегические задачи, среди которых на первый план в современных условиях выдвигается: обеспечение коэффициента замещения трудовой пенсией по старости до 40 % утра-
81
ченного заработка при нормативном страховом стаже и средней заработной плате; достижение приемлемого уровня пенсии для среднего класса за счет участия в корпоративных и частных пенсионных системах; обеспечение среднего размера трудовой пенсии по старости не менее 2,5–3 прожиточных минимумов пенсионера и ряд других.
При этом устанавливается, что пенсионная система должна базироваться на трехуровневой модели:
–первый уровень — трудовая пенсия (государственная пенсия) в рамках государственной (публичной) системы обязательного пенсионного страхования, формируемая за счет страховых взносов и межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в случаях, предусмотренных законодательством РФ;
–второй уровень — корпоративная пенсия, формируемая работодателем при возможном участии работника на основании трудового и (или) коллективного договоров либо отраслевого соглашения;
–третий уровень — частная пенсия, формируемая работником (физическим лицом).
8.2.ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ И ЕГО ФУНКЦИИ
Как известно, государственные внебюджетные фонды подразделяют на две группы: государственные внебюджетные фонды социального назначения и прочие внебюджетные фонды (экономические, научные, политические и т.п.).
Среди трех государственных внебюджетных фондов социального назначения самым крупным, помимо Фонда социального страхования РФ и Федерального фонда обязательного медицинского страхования, является Пенсионный фонд РФ.
Правовой статус Пенсионного фонда России закреплен Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», постановлением ВС РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 «Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации (России) (вместе с «Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации (России)», «Порядком уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России)»)». В соответствии с п. 1 Положения, Пенсионный фонд России — самостоятельное финансово-кредитное учреждение, созданное в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Согласно ст. 5 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», Пенсионный фонд РФ является государственным учреждением и осуществляет функции страховщика в системе обязательного пенсионного страхования.
82
Денежные средства Пенсионного фонда России, являясь федеральной собственностью, в состав бюджета не входят и изъятию не подлежат.
Всоответствии с п. 4 Положения средства Пенсионного фонда России формируются в том числе: за счет страховых взносов работодателей, страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, добровольных взносов физических и юридических лиц и т.д.
Вцелом, под функциями Пенсионного фонда России следует понимать основные направления его деятельности, которые выражаются в осуществлении:
– целевого сбора и аккумуляции страховых взносов, а также финансирования расходов;
– организации работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных
впричинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;
– капитализации средств Пенсионного фонда России, а также привлечение в него добровольных взносов;
– контроля с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в Пенсионный фонд России страховых взносов, а также контроля за правильным и рациональным расходованием его средств;
– организации и ведения индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц;
– межгосударственного и международного сотрудничества, участия в разработке и реализации межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий;
– изучения и обобщения практики применения нормативных актов;
– проведения научно-исследовательской работы;
– разъяснительной работы.
Внастоящее время Пенсионный фонд России ведет лицевые счета 156,4 млн российских и иностранных граждан, выплачивает пенсии 43 млн пенсионерам и обеспечивает выплаты по федеральным льготам для более чем 20 млн россиян. Фонд также формирует пенсионные накопления 38,4 млн будущих и нынешних пенсионеров и предоставляет выплаты миллионам российских семей с детьми34.
По сообщению пресс-центра Минтруда России от 8 июня 2022 г. Государственная Дума приняла в первом чтении пакеты законопроектов, предусматривающие, помимо прочего, объединение Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования в Единый государственный внебюджетный Социальный фонд
34 URL: https://pfr.gov.ru/about/history/ (дата обращения: 12.09.2022).
83
России с 1 января 2023 г. Предполагается, что объединение фондов упростит получение мер социальной поддержки — все федеральные выплаты можно будет получать в режиме одного окна, а также позволит сократить расходы за счет снижения административных расходов «В ряде случаев для того, чтобы получить весь объем предусмотренной федеральной поддержки, гражданину порой необходимо обращаться и в ФСС, и в ПФР одновременно. Пенсия по инвалидности, например, выплачивается ПФР, а вот средства реабилитации выдаются ФСС. Материнский капитал при рождении ребенка работающие мамы получают в ПФР, а пособие по уходу за детьми до 1,5 лет — в ФСС. Технологически и организационно мы готовы к тому, чтобы предоставлять все эти услуги на базе одной организации. Объединение даст возможность решать все вопросы во взаимодействии с одной организацией, ускорит процедуры по предоставлению выплат», — заявил замминистра труда и социальной защиты РФ, статс-секретарь Андрей Пудов35.
8.3. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ И ДОБРОВОЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
Пенсионное страхование представляет собой вид личного страхования, урегулированный положениями ст. 934 ГК РФ. Страховым событием в данном случае является дожитие до пенсионного возраста. В России пенсионное страхование существует как в добровольной, так и в обязательной формах.
Организационные, правовые и финансовые основы пенсионного страхования в Российской Федерации закреплены Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
В соответствии с абз. 2. ст. 3 указанного закона обязательное пенсионное страхование — система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.
Несмотря на то что в законодательстве отсутствует понятие «добровольное пенсионное страхование», Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» содержит ст. 29, регулирующую вопрос добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Порядок добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию также регулируется Феде-
35 URL: https://www.interfax.ru/russia/819048 (дата обращения: 12.09.2022).
84
ральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Пенсионный фонд России в Информации от 25 октября 2019 г. уточнил порядок осуществления добровольных взносов на пенсию. Чтобы уплачивать взносы, необходимо подать заявление в Пенсионный фонд России, зарегистрировавшись таким образом в качестве плательщика. Правила подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и заявления о прекращении этих правоотношений утверждены приказом Минтруда РФ от 31 мая 2017 г. № 462н.
Соответствующие платежи перечисляются через банк по реквизитам, сформированным с помощью электронного сервиса Пенсионного фонда России. Периодичность взносов гражданин определяет самостоятельно. Минимальный и максимальный платежи при этом имеют ограничения и в том числе зависят от того, сколько времени в течение года человек был плательщиком взносов. Чем дольше этот период, тем больше пенсионных прав он позволяет сформировать. В отличие от добровольных взносов на формирование накопительной пенсии, которые за человека может перечислять его работодатель, добровольные взносы на страховую пенсию делает только сам человек.
Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате уплаты добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта следующего года. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие совершенные платежи, не требуется. Люди, которым не хватило страхового стажа или пенсионных коэффициентов для получения права на пенсию, также могут воспользоваться уплатой добровольных взносов, чтобы восполнить недостающие пенсионные права.
Субъектами пенсионного страхования являются:
1. Страхователи. В соответствии с положениями ст. 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователи в зависимости от вида страхования подразделяются на две группы:
–страхователи по обязательному пенсионному страхованию, к которым относят, во-первых, лиц, производящих выплаты физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица), и во-вторых, индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой;
–страхователи по добровольному пенсионному страхованию, к которым относят: российских граждан, работающих за пределами территории РФ; лиц, упла-
85
чивающих страховые взносы за другое физическое лицо; физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающих на территории РФ, и иных лиц, указанных в п. 2 Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию (утв. приказом Минтруда России от 31 мая 2017 г. № 462н).
2.Страховщики. Согласно ст. 5 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страховщиками по обязательному пенсионному страхованию могут выступать либо Пенсионный фонд России и его территориальные органы, либо негосударственные пенсионные фонды в случаях и порядке, которые предусмотрены Федеральным законом от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». Страховщиками по системе добровольного пенсионного страхования выступают негосударственные пенсионные фонды и страховые компании (РЕСО, ОТКРЫТИЕ, ИНГОССТРАХ И ДР.).
3.Застрахованные лица — лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. Статья 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г.
№167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» ограничивает круг застрахованных лиц исключительно физическими лицами: граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ. Застрахованные лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, поименованы в ст. 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
Статья 9 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» закрепляет исчерпывающий перечень видов обязательного страхового обеспечения. Всего их девять: страховая пенсия по старости, страховая пенсия по инвалидности, страховая пенсия по случаю потери кормильца, фиксированная выплата к страховой пенсии, накопительная пенсия, единовременная выплата средств пенсионных накоплений, срочная пенсионная выплата, выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица, а также социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти.
86
8.4.НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
С1 января 2004 г. застрахованные могли отказаться от получения накопительной части трудовой пенсии из Пенсионного фонда РФ и передать свои накопления в негосударственный пенсионный фонд. Порядок создания негосударственных пенсионных фондов и осуществления ими деятельности урегулирован Федеральным законом от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». Согласно ст. 2 указанного закона негосударственный пенсионный фонд представляет собой организацию, исключительной деятельностью которой является негосударственное пенсионное обеспечение и обязательное пенсионное страхование, при этом он аккумулирует пенсионные взносы и средства пенсионных накоплений, формирует пенсионные резервы, организует размещение средств пенсионных резервов и размещает пенсионные резервы, производит назначение
иосуществляет выплаты негосударственных пенсий участникам. Негосударственные пенсионные фонды могут быть созданы в форме акци-
онерного общества. Акционеры фонда вправе участвовать в управлении его деятельностью, получать информацию о его деятельности, оспаривать совершенные сделки, обжаловать решения его органов. Минимальный размер уставного капитала фонда должен составлять не менее 150 млн руб.
Исключительное право принимать решение о государственной регистрации при создании негосударственного пенсионного фонда, в том числе путем реорганизации, ликвидации негосударственных пенсионных фондов, а также осуществлять государственную регистрацию его акций принадлежит Банку России. Кроме того, Банк России обязан раскрывать в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на своем официальном сайте информацию, включаемую в реестр лицензий фондов. Указанный реестр опубликован в разделе «Финансовые рынки/ Пенсионные фонды и коллективные инвестиции/Реестры»36. Одновременно в разделе «Финансовые рынки/Пенсионные фонды и коллективные инвестиции/Статистика» можно посмотреть информацию, отражающую основные показатели деятельности негосударственных пенсионных фондов37. Так, в 3 квартале 2021 г. с доходностью 8,25 %38 лидировало АО «Негосударственный Пенсионный Фонд Сбербанка».
Имущество негосударственного пенсионного фонда подразделяется на собственные средства, пенсионные резервы, если фонд осуществляет деятельность по
36URL: https://cbr.ru/RSCI/registers/ (дата обращения: 12.09.2022).
37URL: https://cbr.ru/RSCI/statistics/ (дата обращения: 12.09.2022).
38См.: Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений до выплаты вознаграждения управ-
ляющим компаниям. URL: https://pfr.gov.ru/grazhdanam/pensions/pens_nak/osnov_sved_invest/ (дата обращения:
12.09.2022).
87
негосударственному пенсионному обеспечению, и пенсионные накопления, если фонд осуществляет деятельность по обязательному пенсионному страхованию. Средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений призваны обеспечивать платежеспособность фонда по обязательствам перед участниками и застрахованными лицами соответственно. Порядок определения нормативных размеров пенсионных и страхового резервов, формирования и использования страхового резерва закреплен приказом Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруде РФ от 7 февраля 2000 г. № 7. Ни на пенсионные резервы, ни на пенсионные накопления судом не может быть обращено взыскание по долгам негосударственного пенсионного фонда, либо его клиентов, либо управляющей компании и спецдепозитария.
При выборе негосударственного пенсионного фонда специалисты советуют обращать внимание на следующие критерии: год создания фонда, перечень учредителей, информационную открытость фонда и объем информации, размещенной на официальном сайте, позицию в независимом рейтинге фондов и т.д.
Права и обязанности вкладчиков, участников и застрахованных лиц негосударственного пенсионного фонда закреплены в ст. 13 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».
Взаимоотношения между негосударственным пенсионным фондом и гражданином регулируются пенсионным договором, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда негосударственную пенсию. Существенные условия пенсионного договора закреплены в п. 1 ст. 12 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». Условия конкретного договора определяются также пенсионными правилами конкретного фонда и пенсионной схемой, применяемой фондом (см., например, образец индивидуального пенсионного договора АО «НПФ “Ростех”»39).
Преимуществами формирования негосударственной пенсии является:
–возможность воспользоваться социальным налоговым вычетом. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при заключении с негосударственным пенсионным фондом договора в свою пользу или в пользу близких родственников сроком не менее пяти лет можно получить вычет в размере 13 % от уплаченного за год НДФЛ (но не более чем от 120 000 руб., т.е. максимальная сумма вычета составит 15 600 руб.);
–освобождение от уплаты налога суммы пенсий, выплачиваемых по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным гражданином в свою пользу (п. 1 ст. 213.1 НК РФ);
39 URL: https://rostecnpf.ru/tipovye-formy-dokumentov-po-dogovoram-npo.htm (дата обращения: 12.09.2022).
88
–возможность передачи по наследству пенсионных накоплений и инвестиционного дохода;
–пенсионные накопления и инвестиционный доход не являются совместно нажитым имуществом;
–на пенсионные накопления и инвестиционный доход не может быть обращено взыскание.
–договор с негосударственным пенсионным фондом можно расторгнуть
иполучить выкупную сумму.
8.5.СТРАХОВАЯ И СОЦИАЛЬНАЯ ПЕНСИЯ, КОРПОРАТИВНАЯ ПЕНСИЯ, ИНСТРУМЕНТЫ ДЛЯ УВЕЛИЧЕНИЯ
РАЗМЕРА ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
Как было сказано ранее, страховая пенсия представляет собой ежемесячную денежную выплату в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц.
Статья 6 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» предусматривает следующие виды страховых пенсий: страховая пенсия по старости, страховая пенсия по инвалидности и страховая пенсия по случаю потери кормильца.
Условия назначения каждого из видов страховой пенсии определены гл. 2 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Так, для возникновения права на страховую пенсию по старости необходимо выполнение одновременно трех условий, а именно:
–достижение установленного нормативного пенсионного возраста (65 лет для мужчин и 60 лет для женщин. Необходимо знать, что с 2019 по 2028 гг. проходит так называемый переходный период в связи с постепенным увеличением пенсионного возраста. Например, в 2022 г. пенсия назначается по достижении 61,5 года для мужчин и 56,5 лет для женщин);
–наличие установленного страхового стажа (42 года для мужчин или
37 лет для женщин. Однако пенсия может назначаться на 24 месяца раньше достижения установленного пенсионного возраста, но не ранее достижения установленного нормативного пенсионного возраста);
–наличие индивидуального пенсионного коэффициента в установленном размере.
89
Обращение за назначением страховой пенсии, согласно ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» может осуществляться в любое время после возникновения права на страховую пенсию без ограничения каким-либо сроком.
Гражданам, имеющим право на одновременное получение трудовых пенсий различных видов, устанавливается только одна пенсия по их выбору.
Для назначения страховой пенсии по старости нужно представить в территориальный орган Пенсионного фонда России (в том числе по почте, через МФЦ или в электронной форме): заявление, документы, удостоверяющие вашу личность (паспорт гражданина РФ) и подтверждающие страховой стаж (в том числе трудовая книжка, трудовой договор).
Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на страховую пенсию, может быть назначена социальная пенсия (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца, детям, оба родителя которых неизвестны). Данный вид пенсии назначается постоянно проживающим в России нетрудоспособным гражданам, в том числе: инвалидам I, II и III групп, детям-сиротам и т.д. (п. 2, 4 ст. 8, п. 2 ст. 9, ст. 11 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», Информация ПФ РФ «Что нужно знать о пенсионной системе»).
Для назначения социальной пенсии нужно представить в территориальный орган Пенсионного фонда России (в том числе по почте, через МФЦ или в электронной форме): заявление, документы, удостоверяющие вашу личность (паспорт гражданина РФ) и документ о постоянном проживании на территории РФ.
Социальная пенсия по инвалидности с 1 января 2022 г. назначается на основании данных, имеющихся в распоряжении Пенсионного фонда России, без истребования заявления о назначении пенсии со дня признания ребенком-инвалидом или установления соответствующей группы инвалидности (п. 9 ст. 3, п. 1 ст. 22, п. 1 ст. 23 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»). В течение трех рабочих дней со дня вынесения решения о назначении пенсии территориальный орган Пенсионного фонда России сообщает об этом гражданину (через личный кабинет на Едином портале государственных услуг либо по почте или посредством электронной почты). Инвалидам, имеющим право на страховую пенсию по инвалидности и социальную пенсию по инвалидности, при назначении пенсии в беззаявительном порядке назначается страховая пенсия, если ее размер (с учетом повышения фиксированной выплаты к пенсии), определенный на основании данных Пенсионного фонда России, превышает размер социальной пенсии по инвалидности (п. 2.1 ст. 3 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»).
90