Основы финансовой грамотности. Учебник для СПО

держателем денежных средств кредитной организации — эмитенту в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»11.

2.3. БАНКОВСКИЕ ВКЛАДЫ (ДЕПОЗИТЫ)

По общему правилу вклад представляет собой денежную сумму в валюте РФ или в иностранной валюте, поступившую от вкладчика или для вкладчика от третьего лица по договору банковского вклада, которую кредитная организация обязана возвратить с начисленными на нее процентами.

Следует отметить, что слова «вклад» и «депозит» зачастую отождествляют в связи с тем, что они являются расхожими в деловой и даже судебной лексике, да и законодатель, формулируя понятие договора банковского вклада в ст. 834 Гражданского кодекса (далее — ГК), представил эти термины синонимичными. Однако это кажется не совсем верным. Понятие «депозит» в современном законодательстве имеет самостоятельное значение. В частности, это касается специального депозита для размещения временно свободных средств фонда капитального ремонта многоквартирного дома (ст. 175.1. Жилищного кодекса), депозитов нотариусов и судов (ст. 327 ГК), гарантийного депозита как средства обеспечения обязательств (п. 6.2.2. Положения Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П), депозитных счетов подразделений судебных приставов (п. 7 ч. 7 ст. 36 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»)

идр. Представляется, что в отношении таких депозитов должно осуществляться специальное правовое регулирование в зависимости от его цели.

Итак, по договору банковского вклада банк принимает денежную сумму (вклад), поступившую от вкладчика или в его пользу, обязуется ее возвратить

ивыплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. По просьбе вкладчика-гражданина банк вместо выдачи вклада и процентов на него должен перечислить денежные средства на указанный вкладчиком счет, если иное не предусмотрено законом (п. 1 ст. 834 ГК).

Правовому регулированию отношений по банковскому вкладу посвящены гл. 44 «Банковский вклад» ГК и ст. 36–39 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет ничтожность договора. Письменная форма считает-

11 См.: СЗ РФ. 2011. № 27. Ст. 3872.

21

ся соблюденной, если внесение вклада удостоверено, например, сберегательной книжкой или сберегательным или депозитным сертификатом (ст. 836 ГК).

В зависимости от условий возврата вклада разделяют срочные вклады или

вклады до востребования (п. 1 ст. 837 ГК).

Существенными для договоров банковского вклада являются два условия: о предмете договора и об имени гражданина (ст. 19 ГК) или наименовании юридического лица (ст. 54 ГК), в пользу которого вносится вклад, если вклад вносится на имя третьего лица (п. 1 ст. 842 ГК).

Сроки и порядок выдачи суммы вклада или ее части и соответствующих процентов юридическому лицу по договору вклада любого вида определяются договором банковского вклада (п. 3 ст. 837 ГК).

Вклады могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте.

Согласно ст. 5 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации», страхованию подлежат все вклады, внесенные в банк-страхователь, за изъятиями, установленными законодательством. При этом сумма страхового возмещения по всем вкладам, в том числе и в иностранной валюте, рассчитывается в рублях.

По общему правилу страховое возмещение по вкладам в банке выплачивается вкладчику в размере 100 % суммы вкладов в банке, но не более 1 400 000 руб. Ограничение данной суммы распространяется и на случаи, когда вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке. В расчет суммы вклада включаются также капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.

Согласно договору банковского вклада начисление процентов может осуществляться по формуле простых или сложных (капитализированных) процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки. В договоре банковского вклада обычно содержится условие о размере процентной ставки по вкладу. При отсутствии такого условия банк выплачивает вкладчику проценты в размере ключевой ставки Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (п. 1 ст. 838 ГК).

Проценты по вкладу являются доходом вкладчика. С 1 января 2021 г. облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) совокупный процентный доход за год по всем вкладам в российских банках за вычетом необлагаемой суммы. Под налогообложение не попадают доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1 % годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу. Декларировать полученный доход гражданам не нужно, так как НДФЛ уплачивается на основании налогового уведомления.

22

Вопросы и задания для самоконтроля

1.Раскройте элементы банковской системы.

2.Опишите правовое положение банков в Российской Федерации.

3.Опишите правовой статус Центрального банка РФ.

4.Какие виды счетов могут открываться банками?

5.Что такое банковская карта и какие виды банковских карт вправе выпускать кредитная организация?

6.Раскройте понятие «вклад».

7.Назовите существенные условия договора банковского вклада.

8.Назовите порядок начисления процентов по договору банковского вклада.

23

ГЛАВА 3. РАСЧЕТНО-КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

3.1.ИСТОРИЯ ДЕНЕГ. ФУНКЦИИ, ФОРМЫ ДЕНЕГ

Воснове любой денежной системы лежат деньги или денежные знаки, которые используются в качестве всеобщего эквивалента, универсального товара, обладающего свойством всеобщей непосредственной обмениваемости.

Вцелом деньги можно определить как универсальный инструмент, всеобщий эквивалент, определяющий стоимость товаров, работ, услуг и обеспечиваемый государством.

Известно, что деньги возникли в результате процесса обмена товарами, когда появилась необходимость единой оценки разнообразных жизненных благ (вещей, деятельности и т.д.).

Первоначально функцию денег как меры стоимости выполнял один из товаров, сам по себе имеющий ценность (пушнина, скот, оружие и т.д.). В дальнейшем в качестве товара-посредника стали выступать только металлы: сначала медь и железо, а впоследствии золото и серебро. Причем поначалу расчет производился слитками, и только в VII в. до н.э. в обращение вводятся чеканные монеты.

Входе использования монет, помимо ее несомненных преимуществ — прочность, долговечность и т.д., обнаружился и недостаток: в ходе оборота вес монеты постепенно уменьшался. Но так как истертые монеты продолжали использоваться в обращении наравне с новыми, последовал логичный вывод: надежность денег обеспечена отнюдь не ее весом. На протяжении десятилетий власти различных государств пытались тем или иным способом удержать в обороте чеканные монеты. Однако это не приводило к желаемым результатам, а вызывало обратную реакцию: бунты, девальвация денег, рост цен и т.д. Возникала объективная необходимость введения бумажных денег.

Первые бумажные деньги появились в Китае в 910 г., в Европе о них узнали в XIV в., а первый выпуск датируется только 1661 г. В России же первые бумажные деньги (ассигнации) достоинством 25, 50, 75 и 100 руб. были выпущены в 1769 г., в период царствования Екатерины II.

Несомненно, экономика государства в каждый конкретный период требует наличия строго определенного количества денег. При этом не имеет значения сам материал, из которого изготавливаются деньги. Важнейший фактор — степень доверия общества к деньгам, которые выпускает государство, базирующееся на устойчивом экономическом развитии, росте производства и бездефицитности бюджета.

24

Сущность денег заложена в их функциях. Следует отметить, что относительно количества функций и их наименования единства у ученых и специалистов не достигнуто. Ряд экономистов выделяет только три функции денег: средство обращения, средство измерения стоимости (мера стоимости), средство накопления и сохранения стоимости12. Другие исследователи говорят о четырех функциях: мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления13. Третьи выделяют даже целых шесть функций: универсальный измеритель, покупательное средство, средство платежа, распределительная функция, средство накопления и функция обратимости14. Однако большинство современных ученых придерживается мнения о пяти основных функциях денег: мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления и образования сокровищ, мировые деньги15.

Как было сказано выше, в разный период использования деньги имели ту или иную форму и прошли эволюцию от примитивных (скот, оружие и т.д.) до современных. Сегодня все существующие современные формы денег позволяют им проявить свою сущность всеобщего эквивалента. В настоящее время можно говорить о следующих основных формах денег:

–наличная, включает банкноты и монеты, которые находятся в обращении и обычно используются для осуществления расчетов и платежей. В состав денежной базы входят все наличные деньги, находящиеся вне Банка России, за исключением тех, что находятся в кассах кредитных организаций;

–безналичная, существует в форме записей на банковских счетах. Безналичные деньги не возникают произвольно, они производны от наличных и обладают теми же свойствами. Движение безналичных денег осуществляется с использованием форм, установленных Центральным банком РФ путем изменения записей на счетах в банках. В настоящее время это основная форма денег;

–электронная, представляет собой право требования владельца электронных денег к оператору электронных денежных средств об их погашении (обмене на наличные деньги или безналичные денежные средства). Электронные денежные средства учитываются на специальном виртуальном счете (электронном кошельке). До осуществления переводов электронных денежных средств предполагается их оплата наличными или безналичными денежными средствами.

12См., например: Долан Э., Линдсей Д. Макроэкономика. СПб., 1994. С. 174; Деньги. Кредит. Банки: учеб. для вузов. / под ред. проф. А.Ю. Казака, проф. М.С. Марамыгина. М.: 2007. С. 70.

13См.: Деньги. Кредит. Банки: учеб. / под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2004. С. 15.

14См.: Финансы: учебник / под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2012.

15См.: Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / под ред. проф. Е.Ф. Жукова. С. 10; Олейникова И.Н. Деньги. Кредит. Банки. С. 24; Деньги. Кредит. Банки: учеб. / под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. С. 26.

25

Электронные денежные средства списываются с виртуального счета плательщика и зачисляются на виртуальный счет получателя. После проведения расчетов электронные деньги могут быть переведены обратно в форму наличных или безналичных денег.

3.2. ХРАНЕНИЕ, ОБМЕН И ПЕРЕВОД ДЕНЕГ — БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Как правило, большинство людей не тратят все полученные деньги сразу, а стараются какую-то часть отложить, например для крупной покупки (квартира, автомобиль), путешествия, на «черный день» и т.д. При этом способы хранения денег весьма различные: от простых — дома в шкатулке или на банковской карте, до более серьезных — аренда сейфовой ячейки, заключение договора банковского вклада, инвестиции. Наиболее доступным и распространенным способом хранения денежных средств физических лиц является заключение договора банковского вклада, тем более в настоящее время это можно сделать не выходя из дома. При этом к банковским операциям, связанным с хранением физическими лицами денежных средств, относятся: привлечение денежных средств во вклады, предоставление в аренду специальных помещений или находящихся в них сейфов, открытие

иведение банковских счетов (ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»).

Всоответствии со ст. 36 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» вклад — денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения

иполучения дохода. Эксперты сходятся во мнении, что лучше хранить сбережения в той валюте, в которой вы их зарабатываете и будете тратить, т.е. в рублях. Более того, ставки по рублевым вкладам всегда выше, нежели вклады в иностранной валюте, да и на котировки иностранной валюты в значительной степени влияет экономическая и политическая ситуация (вспомним последствия специальной операции России и обвальное падение доллара и евро). В зависимости от договора можно разместить деньги на срок от одного месяца до нескольких лет, с пополнением вклада или без, можно снимать средства и (или) до окончания срока вклада или только по итогу (подробнее о банковских вкладах см. п. 2.3.).

Хранение ценностей в банке (специальных помещениях или сейфах) осуществляется на основании ст. 921, 922 ГК. Условия договора хранения определяются самими сторонами. Заключение договора хранения удостоверяется выдачей банком клиенту именного сохранного документа, который одновременно является основанием для выдачи банком хранимых ценностей. Стоимость услуг

26

банка зависит в основном от срока и того, где будут храниться ценности (отдельное помещение или сейф).

Банковская операция по открытию и ведению банковских счетов связана с хранением физическими лицами денег на банковских картах. Несомненным плюсом банковской карты является то, что не нужно носить с собой наличные деньги, а в случае потери или кражи карты и при ее своевременной блокировке все деньги останутся целыми. Также с помощью карты удобно расплачиваться за покупки, получать и переводить деньги.

Обмен и перевод денежных средств наравне с их хранением также относятся к банковским операциям.

Следует отметить, что понятие «банковский перевод» в законодательстве отсутствует, при этом федеральными законами урегулировано осуществление:

–переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (п. 9 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»). Порядок осуществления переводов закреплен в Положении Банка России от 29 июня 2021 г. № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» и разъяснен в Информационном письме Банка России от 24 декабря 2021 г. № ИН-04-45/100 «О применении абзаца второго пункта 4.4 Положения Банка России № 762-П»;

–почтовых переводов денежных средств (ст. 2 Федерального закона от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ «О почтовой связи»). Почтой России предлагается на выбор несколько вариантов почтового перевода: с карты на карту, на карту с получением наличных, с доставкой на дом и др. В любом случае перевод может быть только адресный, т.е. отправляться в конкретное почтовое отделение или пункт выдачи. Порядок осуществления переводов, суммы почтового сбора и др. установлен приказом Минкомсвязи России от 31 июля 2014 г. № 234 «Об утверждении Правил оказания услуг почтовой связи»;

–переводов иностранной валюты и валюты РФ за рубеж (подп. «д»–«и» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Как правило, необходимость в данном переводе возникает, когда близкие люди находятся в другой стране и им требуется поддержка. Денежные переводы за границу могут производиться как в иностранной, так и в национальной валюте. Однако при получении производится обмен на местную валюту.

Операции по обмену денежных средств условно можно подразделить на

три вида:

–обмен поврежденных российских денежных банкнот, осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 26 декабря 2006 г. № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»;

27

–обмен поврежденных иностранных купюр. До 2004 г. порядок обмена испорченных иностранных купюр регулировался Банком России; с утверждением Инструкции Банка России от 16 сентября 2010 г. № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,

сучастием физических лиц» правила приема поврежденных купюр иностранных государств разрабатываются банками самостоятельно. Указанные правила содержат перечень повреждений, при наличии которых денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) не принимаются для осуществления операций с наличной иностранной валютой. Правила должны быть размещены в помещениях, где осуществляются операции с наличной иностранной валютой, в доступном для обозрения месте;

–обмен (купля-продажа) иностранной валюты производится только через уполномоченные банки и государственную корпорацию развития «ВЭБ.РФ» (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Порядок обмена валюты установлен Инструкцией Банка России от 16 сентября 2010 г. № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций

сналичной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». Одновременно следует учитывать, что, по мнению ФНС России, операции по покупке иностранной валюты не подлежат налогообложению, в то время как доходы при продаже валюты облагаются НДФЛ, как и при продаже имущества (п. 2 ст. 38, подп. 1 ст. 208 Налогового кодекса (далее — НК)). Также необходимо помнить, что при конвертации теряется разница между ценами покупки и продажи валюты.

Средства платежа бывают двух видов:

–наличные. Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территорииРФ. Их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону (ст. 29 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»). Кассовые, товарные чеки и т.д. лишь подтверждают оплату товара или услуги, но не являются законным средством платежа;

–электронные. Электронное средство платежа — средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использова-

28

нием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (ч. 19 ст. 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»). К ним, в частности, относятся логины и пароли для доступа к системе платежей физического лица, СМС-пароли, ключи электронной подписи и др.

3.3. ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ КАК ИНСТРУМЕНТЫ ДЕНЕЖНОГО РЫНКА. РИСКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНТЕРНЕТ-БАНКИНГА

Понятие «электронные денежные средства» (ЭДС) закреплено в п. 18 ст. 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»: это денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа (ЭСП).

Банк России письмом от 20 декабря 2013 г. № 249-Т включил ЭДС в содержание понятия «безналичные денежные средства», определив, что ЭДС — безналичные денежные средства в рублях или иностранной валюте, учитываемые кредитными организациями без открытия банковского счета и переводимые с использованием ЭСП. Позже, в 2015 г. Пленум Верховного суда РФ в постановлениях от 7 июля 2015 г. № 32 и от 30 ноября 2017 г. № 48 подтвердил данную позицию. Напомним, что объекты гражданских прав были дополнены термином «безналичные денежные средства» в 2013 г. При этом ни в ГК, ни в ином законодательном акте данный термин до сих пор раскрыт.

Если безналичные денежные средства — это права требования к банку, то электронные денежные средства — это право требования владельца электронных денег к оператору ЭДС об их погашении (обмене на наличные или безналичные деньги). Основным преимуществом расчетов с использованием ЭДС для клиентов (плательщиков) является их низкая стоимость, открывающая возможность для совершения платежей на незначительные суммы (что объясняет широкое распространение данного вида расчетов в интернет-торговле между физическими лицами)16. Особенности осуществления перевода ЭДС установлены ст. 7

16 См.: Гражданское право: учебник: в 2 т. / О.Г. Алексеева, Е.Р. Аминов, М.В. Бандо [и др.]; под ред. Б.М. Гонгало. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Статут, 2018. Т. 2. 560 с.

29

Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Необходимо учитывать, что за перевод оператором ЭДС с клиента может взиматься вознаграждение в соответствии с заключенным с клиентом договором.

Оператором ЭДС может быть только кредитная организация, в том числе небанковская кредитная организация, имеющая право осуществлять переводы денежных средств без открытия банковских счетов и связанные с ними иные банковские операции. На 7 сентября 2022 г. в реестре операторов электронных денежных средств значится 68 организаций17.

К недостаткам пользования ЭДС можно отнести тот факт, что на их остаток не начисляются проценты и они не подлежат страхованию в государственной системе страхования вкладов (ч. 6 ст. 7 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»; п. 5 ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации»).

ЭСП, предназначенными для осуществления перевода ЭДС, являются, в частности, так называемые электронные кошельки. Согласно Информационному письму Банка России от 26 октября 2021 г. №ИН-04-45/8418 пополнения электронного кошелька можно осуществлять с помощью банковской карты, наличными в пунктах пополнения, через интернет-банк или мобильное приложение банка, а также с баланса телефона.

Зачастую физические лица осуществляют пополнение электронного кошелька через банкомат или при помощи интернет-банкинга.

Банкоматом согласно п. 28 ст. 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» является автоматическое (без участия уполномоченного лица кредитной организации, или банковского платежного агента, или банковского платежного субагента) устройство для осуществления расчетов, обеспечивающее возможность выдачи и (или) приема наличных денежных средств, в том числе с использованием ЭСП, и для передачи распоряжений кредитной организации об осуществлении перевода денежных средств. Существующие проблемы использования банкомата достаточно известны: от примитивного взлома до использования встраиваемых считывающих устройств и запуска вирусов. В связи с наличием таких фактов Банк России в письме от 7 декабря 2007 г. № 197-Т «О рисках при дистанционном банковском обслужи-

17URL: https://cbr.ru/registries/nps/oper_zip/ (дата обращения: 12.09.2022).

18См.: Информационное письмо Банка России от 26 октября 2021 г. № ИН-04-45/84 «О предоставлении клиентам — физическим лицам информации об использовании электронных денежных средств клиентами — физическими лицами».

30