Налогообложение в индустрии гостеприимства. Практикум

12 Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика значимых действий, включая предоставление определенных прав – это:

а) налог;

б) сбор;

в) налоговая ставка;

г) разовый платеж.

13 Налоговый период – это:

а) время, по истечении которого уплачивается авансовый платеж;

б) период времени, в течение которого действует тот или иной налог;

в) период времени, по истечении которого исчисляется налоговая база;

г) нет правильного ответа.

14 Размер какого из этих налогов налогоплательщик может определить самостоятельно?

а) земельный налог;

б) налог на прибыль организации;

в) налог на имущество организации;

г) все вышеперечисленное.

15 По срокам уплаты налог может быть:

а) разовый;

б) срочный;

в) периодический;

г) все вышеперечисленное.

16 Главная задача налоговых органов РФ:

а) проведение выездных налоговых проверок;

б) сбор налогов с предприятий и граждан;

в) контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

г) все вышеперечисленное.

17 Налоговая система – это:

11

а) совокупность налогов и сборов, принципов, форм, принципов и методов их установления, применения и отмены, а также совокупность норм и правил,

определяющих правомочия и ответственность сторон, участвующих в налоговых правоотношениях;

б) совокупность налогов и сборов, принципов, форм, принципов и методов их установления, применения и отмены;

в) совокупность норм и правил, определяющих правомочия и ответственность сторон, участвующих в налоговых правоотношениях;

г) совокупность налогов и сборов, принципов, форм, принципов и методов их установления, применения и отмены, а также налоговых органов и других сторон, участвующих в налогообложении.

18 Каким из этих принципов не руководствуется налоговая система РФ:

а) налоги не могут иметь дискриминационный характер;

б) при установлении налога должны быть определены все элементы налога;

в) налог может иметь произвольный характер;

г) все неустранимые сомнения трактуются в пользу налогоплательщиков. 19 Налоги, установленные НК РФ и нормативно-правовыми актами

представительских органов муниципальных образований о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований – это:

а) федеральные;

б) региональные;

в) местные;

г) специальные налоговые режимы.

20 Какие из этих налогов не относятся к специальному налоговому режиму?

а) ЕНВД;

б) НДФЛ;

в) ЕСХН;

г) УСН.

21 Какой налог не относится к федеральным в соответствии НК РФ?

12

а) НДС;

б) земельный налог;

в) НДФЛ;

г) водный налог.

22 Какой налог является региональным?

а) транспортный;

б) налог на добычу полезных ископаемых;

в) водный налог;

г) земельный налог.

23 Транспортный налог – это налог, уплачиваемый:

а) юридическими лицами;

б) физическими лицами;

в) юридическими и физическими лицами;

г) нет правильного ответа.

24 Какие из ниже перечисленных налогов относятся к прямым налогам?

а) НДС;

б) таможенная пошлина;

в) акцизы;

г) налог на имущество организаций. 25 Налоговая политика – это:

а) совокупность мер государства по формированию налоговой системы;

б) совокупность налогов, сборов, принципов и методов их установления;

в) совокупность субъектов и объектов налоговых отношений;

г) нет правильного ответа.

26 К формам налоговой политики не относятся:

а) максимальных налогов;

б) минимальных налогов;

в) разумных налогов;

г) экономического развития.

13

27 В состав какой задачи налоговой политики входит формирование бюджета посредством налогов и сборов?

а) экономическая;

б) фискальная;

в) социальная;

г) контролирующая.

28 Региональные или местные налоги, не предусмотренные НК РФ:

а) не могут устанавливаться;

б) могут устанавливаться только на один налоговый период;

в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;

г) нет правильного ответа.

29 Кто не относится к субъектам налоговой политики?

а) РФ;

б) субъекты РФ;

в) муниципальные образования;

г) государственные учреждения.

30 При установлении местного налога законодательными органами муниципальных образований налоговые льготы:

а) не могут предусматриваться;

б) могут предусматриваться;

в) могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков;

г) нет правильного ответа.

14

налогоплательщиков и налоговых органов

2.1 Контрольные вопросы

1Дайте определение понятиям «налогоплательщики» и «плательщики

сборов»?

2Охарактеризуйте основные права налогоплательщиков (плательщиков

сборов)?

3Охарактеризуйте основные обязанности налогоплательщиков

(плательщиков сборов)?

4Дайте определение понятия «налоговый агент»?

5Назовите обязанности налоговых агентов?

6Приведите примеры, в которых организации одновременно выступают налогоплательщиками одних и налоговыми агентами других налогов?

7Охарактеризуйте основные формы проведения налогового контроля?

8Какие документы представляются организацией для постановки на

учет?

9Какие проверки проводят налоговые органы? Назовите основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок.

10Какой период может быть охвачен налоговой проверкой?

11В каких случаях налоговыми органами могут быть проведены повторные выездные проверки?

12Какие сроки устанавливаются для проведения выездных налоговых

проверок?

13В какие сроки проводятся камеральные налоговые проверки?

14Дайте определение понятия «налоговое правонарушение»?

15Как может быть изменена налоговая санкция при наличии хотя бы одного смягчающего / отягощающего ответственность обстоятельства?

16Что входит в состав налоговых органов в РФ.

15

17 Охарактеризуйте права и обязанности налоговых органов,

предусмотренные Налоговым Кодексом РФ?

18 Административная, налоговая и уголовная ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений и преступлений.

2.2 Тестовые задания

1 Налогоплательщиками являются:

а) юридические и физические лица;

б) юридические лица, кроме унитарных предприятий и физические лица;

в) юридические лица и индивидуальные предприниматели;

г) юридические лица и физические лица, кроме социально незащищенных слоев общества.

2 Какие из участников налоговых правоотношений не относятся к основным?

а) налоговые агенты;

б) таможенные органы;

в) правоохранительные органы;

г) налогоплательщики.

3 Что не относится к правам налогоплательщика?

а) требовать соблюдения налоговой тайны;

б) вести учет доходов и расходов;

в) обжаловать акты налоговых органов;

г) использовать налоговые льготы.

4 Что не относится к обязанностям налогоплательщика?

а) уплачивать законно установленные налоги;

б) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов;

в) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

16

г) пользоваться налоговыми льготами.

5 Что не является целью налогового контроля?

а) проверка правильности исчисления и уплаты налога;

б) проверка исполнения лицами обязательств, предусмотренных НК РФ;

в) взимание налогов и сборов;

г) выявление налоговых правонарушений.

6 В течение какого времени юридическому лицу необходимо сообщить в налоговый орган об открытии лицевого счета?

а) 3 дня;

б) 7 дней;

в) 10 дней;

г) 2 недели.

7 Что не относится к характеристике налоговых агентов?

а) налоговые агенты – это лица, на которые возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ;

б) налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК;

в) налоговые агенты обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог;

г) налоговые агенты имеют право проводить налоговые проверки. 8 Налоговые органы вправе:

а) информировать об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях ОВД и следственные органы;

б) осуществлять сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике, представляющую собой конфиденциальную информацию;

в) проводить налоговые проверки;

17

г) привлекать для проведения налогового контроля специалистов,

экспертов, переводчиков.

9 Налоговая проверка, проводимая на территории налогоплательщика на основании решения руководителя налогового органа – это:

а) выездная проверка;

б) камеральная проверка;

в) проверка выборочным методом;

г) комплексная проверка.

10 Какой период проверяется при проведении выездной налоговой проверки в отношении одного налогоплательщика?

а) один календарный год;

б) один налоговый период;

в) не более 3 календарных лет;

г) не более 4 календарных лет.

2.3 Задачи

Задача 1

В результате налоговой проверки в октябре 2013 года, было выявлено, что гостиница «Факел» начала свою деятельность без постановки на учет в налоговом органе в июне 2013 года и получила за этот период доход в размере 170 000 руб.

Какую ответственность за совершение налогового правонарушения понесет организация?

Решение:

Всоответствии со ст. 116 НК РФ - Нарушение порядка постановки на учет

вналоговом органе, именно п. 2 – ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе -

влечет взыскание штрафа в размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. рублей.

Таким образом, размер налоговой ответственности, штрафа составит 10 %

18

от суммы дохода 17000 руб., но не менее 40 тыс. руб., следовательно – 40 тыс.

руб.

Задача 2

Врезультате выездной налоговой проверки туристического агентства

ООО«Планета туризма» в текущем году установлено занижение прибыли на

240000 руб. В результате неуплаченная сумма налога составила 57600 руб.

Какова ответственность налогоплательщика?

Задача 3

В ходе камеральной проверки ООО «Экскурсионное бюро» за текущий год выявлено, что налогоплательщиком, одновременно с бухгалтерской и налоговой отчетностью за текущий год, не была предоставлена налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, которая была представлена позже на 2 месяца положенного срока. Сумма налога, причитающаяся к доплате, составила 50 000

руб. Определите ответственность налогоплательщика.

Задача 4

Турфирма «Океан» открыла лицевой счет 25 августа 2013, известив об этом налоговый орган только 29 сентября 2013 года. Какую ответственность несет организация?

Задача 5

В результате выездной налоговой проверки ресторана «Лада» эксперт выявил налоговое правонарушение, но не сообщил об этом в налоговый орган,

дал заведомо ложное заключение. Какую ответственность несет эксперт?

Задача 6

Туристическая компания «Мир путешествий» воспользовалось имуществом, на которое налоговым органом был наложен арест. Какую ответственность несет организация?

Задача 7

Директор туристической фирмы «Вокруг света» скрыл наступление страхового случая, произошедшего с экскурсоводом этой компании при проведении экскурсии. Какую ответственность несет руководитель?

19

Задача 8

В результате проверки налоговыми органами было выявлено на предприятии общественного питания ООО «Мегалюкс» превышение лимита хранения денежных средств в кассе. Какую ответственность несет организация?

Задача 9

Гостиница «Оренбург» отказала в предоставлении расчета среднегодовой стоимости имущества в налоговые органы. Какую ответственность несет организация?

Задача 10

В результате налоговой проверки химчистки «Чистюля» было выявлено не полное удержание и перечисление суммы НДФЛ в отношении доходов сотрудников. Сумма, подлежащая удержанию и перечислению, составила 230

тыс. рублей. Определите ответственность налогового агента

3 Налог на добавленную стоимость

3.1 Контрольные вопросы

1Раскройте экономическое содержание НДС.

2Сформулируйте достоинства и недостатки НДС.

3Каково фискальное значение НДС для бюджетной системы РФ,

зарубежных стран?

4В чем проявляется регулирующее значение НДС, как косвенного

налога?

5Кто признается плательщиком налога на добавленную стоимость?

6Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость?

7Назовите объекты налогообложения по налогу на добавленную

стоимость?

20