Налогообложение в индустрии гостеприимства. Практикум

Специфика ассортимента товара

Значение

индекса

1

2

специализированная торговля молоком, кисломолочной продукцией,

хлебом, хлебобулочными изделиями, специализированная торговля

товарами детского ассортимента, семенами, саженцами, бумажной

0,6

продукцией, канцелярскими и галантерейными товарами, игрушками и

сувенирами, соками и водой

специализированная торговля продуктами детского питания (включая

пищевые концентраты), маслом животным, сыром сычужным и плавленым,

0,7

маслом растительным, яйцом, мукой, крупой и макаронными изделиями,

картофелем, товарами для отдыха, туризма, спорта

смешанные товары и все остальные товары

0,7

аквариумные рыбки, птицы и домашние животные, предметы ухода за

0,8

животными, птицами и рыбами (в том числе корма)

фрукты, овощи, мясо и изделия из мяса, мясо птицы и изделия из мяса

птицы, рыба и изделия из мяса рыбы, лекарственные средства и фармация,

0,9

текстильные, трикотажные и швейные изделия

мотоциклы с мощностью двигателя до 112,5 кВт (150 л.с.), часы,

ювелирные изделия, шины, аккумуляторы, парфюмерия, косметика,

алкогольная продукция, пиво, табачные изделия, изделия из драгоценных

металлов и драгоценных камней, мебель, оборудование для офиса, ковры и

1,0

ковровые изделия, бытовая техника, оргтехника, осветительные приборы,

средства связи, кино- и фототехника, аудио- и видеопродукция, обувь,

цветы, запасные части для транспортных средств, изделия из меха и кожи

№

Виды предпринимательской деятельности

Размер потенциально

п/п

возможного дохода

1

2

3

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий,

1

головных уборов и изделий из текстильной галантереи,

225000

ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

225000

3

Парикмахерские и косметические услуги

225000

4

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

225000

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи

225000

Ремонт и техническое обслуживание бытовой

6

радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых

225000

приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

7

Ремонт мебели

225000

8

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

225000

9

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и

500000

мототранспортных средств, машин и оборудования

10

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

100000

автомобильным транспортом

11

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

230000

автомобильным транспортом

12

Ремонт жилья и других построек

225000

1

2

3

13

Услуги по производству монтажных, электромонтажных,

225000

санитарно-технических и сварочных работ

14

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и

225000

зеркал, художественной обработке стекла

15

Услуги по обучению населения на курсах и по

180000

репетиторству

16

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

120000

17

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за

225000

исключением металлолома

18

Ветеринарные услуги

225000

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач,

19

земельных участков, принадлежащих индивидуальному

предпринимателю на праве собственности

Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач,

принадлежащих индивидуальному предпринимателю на

19.1

праве собственности:

до 50 кв. м

100000

свыше 50 кв. м

150000

Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, земельных

участков, принадлежащих индивидуальному

19.2

предпринимателю на праве собственности:

до 20 кв. м

120000

свыше 20 кв. м

180000

20

Изготовление изделий народных художественных

100000

промыслов

Прочие услуги производственного характера (услуги по

переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса,

в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке

21

маслосемян, изготовлению копчению колбас, переработке

100000

картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на

трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу

шерсти, стрижке домашних животных, ремонту

1

2

3

изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий,

защите садов, огородов и зеленых насаждений вредителей и

болезней; изготовление валяной обуви, изготовление

сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;

граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву,

керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт

игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря;

услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по

ремонту и изготовлению очковой оптики, изготовление и

печатание визитных карточек и пригласительных билетов на

семейные торжества, переплетные, брошюровочные,

окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых

баллончиков для сифонов, замена элементов питания в

электронных часах и других приборах)

22

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

100000

23

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

225000

24

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

225000

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения,

25

инструментального исполнения заказчика на магнитную

225000

ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и

литературных произведений магнитную ленту

26

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего

100000

хозяйства

27

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и

225000

услуги художественного оформления

28

Проведение занятий по физической культуре и спорту

100000

29

Услуги носильщиков на ж/д вокзалах, автовокзалах,

180000

аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

30

Услуги платных туалетов

280000

31

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

135000

32

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным

100000

транспортом

1

2

3

33

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

100000

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной

34

продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка,

300000

расфасовка, упаковка и транспортировка)

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного

35

производства (механизированные, агрохимические,

360000

мелиоративные, транспортные работы)

36

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному

225000

цветоводству

37

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

225000

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической

38

деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные

225000

виды деятельности

39

Осуществление частной детективной лицом, имеющим

225000

лицензию

40

Услуги по прокату

100000

41

Экскурсионные услуги

120000

42

Обрядовые услуги

225000

43

Ритуальные услуги

225000

44

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

100000

Розничная торговля, осуществляемая через объекты

45

стационарной торговой сети с площадью торгового зала не

100000

более 50 кв.м. по каждому объекту организации торговли

Розничная торговля, осуществляемая через объекты

46

стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а

100000

также через объекты нестационарной торговой сети

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты

47

организации общественного питания с площадью зала

100000

обслуживания посетителей не более 50 кв.м. по каждому

объекту организации общественного питания

48

Изготовление мебели

225000

База для

Тариф страхового взноса

начисления

страховых

ПФР

ФСС

ФОМС

взносов

В пределах

22,0 процента

2,9 процента

5,1 процента

568 000 рублей

Свыше

10,0 процента

0,0 процента

0,0 процента

568 000 рублей

Наименование

Тариф

Пенсионный фонд Российской Федерации

14,0 процента

Фонд

социального

страхования

Российской

0,0 процента

Федерации

Федеральный фонд

обязательного медицинского

0,0 процента

страхования

№

Вид деятельности по ОКВЭД

п/п

1

2

1

производство пищевых продуктов;

2

производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

3

текстильное и швейное производство;

4

производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

5

обработка древесины и производство изделий из дерева;

6

химическое производство;

7

производство резиновых и пластмассовых изделий;

8

производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

9

производство готовых металлических изделий;

10

производство машин и оборудования;

11

производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

12

производство транспортных средств и оборудования;

13

производство мебели;

14

производство спортивных товаров;

15

производство игр и игрушек;

16

научные исследования и разработки;

17

образование;

18

здравоохранение и предоставление социальных услуг;

19

деятельность спортивных объектов;

20

прочая деятельность в области спорта;

21

обработка вторичного сырья;

22

строительство;

23

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

24

удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

25

транспорт и связь;

26

предоставление персональных услуг;

1

2

27

производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

28

производство музыкальных инструментов;

29

производство различной продукции, не включенной в другие группировки;

30

ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

31

управление недвижимым имуществом;

32

деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

33

деятельность библиотек, архивов,

учреждений

клубного типа

(за исключением

деятельности клубов);

34

деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

35

деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и

36

информационных технологий, за

исключением

организаций и

индивидуальных

предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона

от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ;

37

розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими

изделиями;

38

производство гнутых стальных профилей;

39

производство стальной проволоки

Налоговый

Налоговая

Номинальная

Гибкость

режим

база

ставка

УСН (6 %)

Доходы

6%

Гибкий

УСН (15 %)

Доходы минус

15%

Гибкий

расходы

ЕНВД

Вмененный доход

15%

Негибкий

Патент

Потенциально

6%

Негибкий

возможный доход

Лимит

Налоговый

Средн. числен.

Средн.

Структура

режим

Выручка

стоимость

работников

капитала

фондов

УСН (6 %)

60 млн. руб.,

скорректированная

100 чел.

100 млн. руб.

Доля участия

УСН (15 %)

на коэффициент -

других

дефлятор

организаций – не

более 25 %

В виде ЕНВД

Нет ограниче-

100 чел.

Нет

ний

ограничений

60 млн. руб.,

Патент

скорректированная

15 чел

Нет

Только для ИП

на коэффициент -

ограничений

дефлятор