Налогообложение в индустрии гостеприимства. Практикум

Упрощенная

Система

Общая система

налогообложения в виде

Показатели

система

налогообложения

единого налога на

налогообложения

вмененный доход

Порядок

По общему правилу

Добровольно

В обязательном порядке,

перехода

с 1 января 2013 г.-

добровольно

Применение

Применяется

Вправе применять

Может быть введена в

турфирмами,

турфирмы,

добровольном порядке при

гостиницами,

гостиницы, рестораны

соблюдении определенных

ресторанами

параметров в гостинично-

ресторанном бизнесе

Основные налоги

НДС, Налог на

Налог, уплачиваемый

Единый налог на

прибыль (НДФЛ —

в связи с

вмененный доход

для физ. лиц), налог

применением УСН

на имущество,

транспортный налог,

земельный налог и пр.

Федеральные налоги

Региональные налоги

Местные налоги

НДС, гл. 21 НК РФ

Налог на имущество

Земельный налог, гл. 31 НК

организации,

РФ

Акцизы, гл. 22 НК РФ

гл. 30 НК РФ

Налог на доходы физических

Налог на имущество

лиц, гл. 23 НК РФ

Налог на игорный бизнес, гл.

физических лиц,

29 НК РФ

Налог на прибыль, гл. 25 НК

Закон РФ

РФ

от 9 декабря

1991 г.

Страховые вносы, ФЗ №212-

Транспортный налог,

ФЗ от 24.07.2009 г.

гл. 28 НК РФ

N 2003-I (с изм. и доп.)

Налог на добычу полезных

ископаемых, гл. 26 НК РФ

Водный налог, гл. 25.2 НК РФ

Сборы за пользование

объектами животного мира и

объектами водных

биологических ресурсов,

гл. 25.1 НК РФ

Государственная пошлина,

гл. 25.3 НК РФ

Налоговая

Наименование объекта налогообложения

ставка (в

рублях)

1

2

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

0,0

свыше 100 л.

с.

до

150

л.

с.

(свыше

73,55

кВт

до

110,33

кВт)

15,0

включительно

свыше 150 л.

с.

до

200

л.

с.

(свыше

110,33

кВт

до

147,1

кВт)

50,0

включительно

свыше 200 л.

с.

до

250

л.

с.

(свыше

147,1

кВт

до

183,9

кВт)

75,0

включительно

свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)

150,0

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой

лошадиной силы):

до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно

1,0

свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

2,0

свыше 35 л. с. до 40 л. с. (свыше 25,74 кВт до 29,49 кВт) включительно

2,5

свыше 40 л. с. (29,49 кВт)

50

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно

50,0

свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)

100,0

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной

силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

25,0

1

2

свыше 100 л.

с.

до

150

л.

с.

(свыше

73,55

кВт

до

110,33

кВт)

40,0

включительно

свыше 150 л.

с.

до

200

л.

с.

(свыше

110,33

кВт

до

147,1

кВт)

50,0

включительно

свыше 200 л.

с.

до

250

л.

с.

(свыше

147,1

кВт

до

183,9

кВт)

65,0

включительно

свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)

85,0

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на

25,0

пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной

силы):

до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно

25,0

свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)

50,0

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с

мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

50,0

свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

100,0

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя

(с каждой лошадиной силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

100,0

свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

200,0

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

125,0

свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

250,0

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая

100,0

вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с

125,0

каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие

реактивные

двигатели

(с

каждого

килограмма

100,0

силы тяги)

Другие водные

и

воздушные

транспортные

средства, не имеющие

1000,0

двигателей (с единицы транспортного средства)

Виды предпринимательской деятельности

Значение индекса

1

2

ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной

аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов; ремонт и изготовление

металлоизделий; ремонт и строительство жилья и других построек; услуги

1,0

фотоателье, фото- и кинолабораторий; ремонт мебели; услуги саун;

парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями

коммунально-бытового назначения; ремонт и пошив головных уборов

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, изделий

0,8

текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

другие виды бытовых услуг

0,7

оказание ветеринарных услуг

1,0

оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке

1,0

автомототранспортных средств

оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование)

мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению

0,5

автомототранспортных средств на платных стоянках

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

1,0

оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:

- до 5 мест

1,0

- от 5 до 15 мест

1,0

- свыше 15 мест

0,9

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой

1,0

сети, имеющей торговые залы

1

2

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой

сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной

0,5

торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 м 2

реализация товаров с использованием торговых автоматов

1,0

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой

сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной

0,5

торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 м 2

развозная и разносная розничная торговля

1,0

оказание услуг общественного питания через объекты организации

общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей:

- рестораны, кафе, бары, закусочные

1,0

- столовые

0,8

оказание услуг общественного питания через объекты организации

0,8

общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей

распространение наружной рекламы с использованием рекламных

конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической

0,1

сменой изображения и электронных табло)

распространение наружной рекламы с использованием рекламных

0,1

конструкций с автоматической сменой изображения

распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

0,1

размещение рекламы с использованием внешних и внутренних

0,05

поверхностей транспортных средств

оказание услуг по временному размещению и проживанию

1,0

оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование

торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не

имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также

1,0

объектов организации общественного питания, не имеющих залов

обслуживания посетителей, площадь каждого из них не превышает 5 м 2

оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование

земельных участков для размещения объектов стационарной и

1,0

нестационарной торговой сети, а также объектов организации

общественного питания, площадь земельного участка превышает 10 м 2

1

2

оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование

торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не

имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также

1,0

объектов организации общественного питания, не имеющих залов

обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает

5 м 2

оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование

земельных участков для размещения объектов стационарной и

нестационарной торговой сети, а также объектов организации

1,0

общественного питания, если площадь земельного участка не превышает

10 м 2

город Оренбург

1,0

Площадь торгового зала

Значение

индекса

до 100 м 2

0,9

свыше 100 м 2

0,8