31. Характеристика такого приема фискальной техники как получение налоговым органом информации о налогоплательщике от третьих лиц

Получение информации от 3 лиц (банки, нотариусы, регистраторы).

Банки представляют информацию по счетам

Нотариусы по проведенным нотариальным действиям

Регистраторы (ЕГРН, ГИБДД) о регистрации права на имущество

32. Характеристика такого приема фискальной техники как определение налогов по аналогии – основания по нк рф.

Применяется при расчетном методе. Налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях:

• отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения,

• непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения,

• ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги,

• непредставления налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций;

33. Характеристика такого приема фискальной техники как определение произведенной продукции по объему потребленных ресурсов

В Италии обосновали заниженный объем производства, рассчитав объем электроэнергии на единицу производимого товара. Пытались у нас на АвтоВАЗе. Пример с чебурашками. Компания производила по документам детские игрушки. Они облагаются по ставке 10%. Доказали лжепроизводство в целях налогового мошенничества.

34. Специальные документы налогового учета как прием фискальной техники

Введение специальных форм (документов) учета, счетов-фактур позволяет подтвердить реальность хождения средств между контрагентами

35. Технические приемы в налогообложении, в частности, применение контрольно-кассовой техники

Вопрос лучше раскрывать, основываясь на нововведениях в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" с 1 июля 2017 года ККТ будут подключены к «облачным» ресурсам, данные с каждой «кассы» будут автоматически, в режиме он-лайн, передаваться компании-оператору ККТ, а далее прямиком в ФНС. ФНС будет напрямую фиксировать каждый факт хозяйственной жизни налогоплательщика, это собственно сильно ударило по серым схемам.

36. Характеристика состояния процесса совершенствования фискальной техники в современной России

У нас развивается техника медленно, обратная связь плохо работает, острые проблемы решаются на уровне судебной практики, а не закона (проблемные контрагенты).

В России есть проблемы с совершенствованием фискальной техники. Минфин и Парламент не заинтересованы в совершенствовании фискальной техники (лекция 2013 г, сейчас не факт). У нас нет четкого законодательного реагирования. Какая-то проблема может существовать годами. Судебная практика берет на себя дело решения проблем.

37. Правовые пределы фискальной техники и чем такие пределы задаются

Пределы:

- не должны ограничивать гражданский оборот и свободу предпринимательской деятельности;

- адекватность приемов целям правового регулирования;

- задаются принципами налообложения

38. Влияние мировых глобальных экономических процессов на налогообложение – общая характеристика

Здесь про неуплату налогов, как это опасно, можно сказать про то как ужасно размывание налоговой базы и план BEPS.

39. Понятие международного налогового права

Международное НП – это комплексный институт права, представляющий собой совокупность норм внутригосударственного и международного права, регулирующих международные налоговые отношения.

40. Примеры отношений в области международного налогового права

- отношения между государствами по поводу заключения и исполнения международных налоговых соглашений

- отношения ЮЛ и ФЛ одного государства с другим государством по поводу налогообложения

- отношения между ЮЛ и ФЛ разных государств, которые регулируются налоговым правом и затрагивают налоговую юрисдикцию нескольких государств

41. Три типа отношений, регулируемые международным налоговым правом

а) По поводу заключения международных соглашений

б) Между государством и налогоплательщиком

в) Отношения публично-правового характера между ФЛ/ЮЛ разных государств по поводу налогов

Г2

Г1

а

б

Н2

Н1

в

42. Виды норм, регулирующих международные налоговые отношения

материальные – устанавливают тот или иной режим налогообложения (например, какая ставка НДФЛ применяется к иностранцам)

коллизионные (определяют, право какой страны должно применяться)

43. Источники международного налогового права

национальное законодательство

международные соглашения. Таковыми признаются все соглашения, касающиеся НП, а не только налогообложения.

44. Виды международных налоговых соглашений

ограниченные налоговые соглашения – регулируют лишь узкий вопрос, в целом налогам не посвящены

общие налоговые соглашения – в целом посвящены вопросам налогообложения

соглашения по оказанию административной правовой помощи по налоговым делам + об информационном обмене

соглашения о дипломатических и консульских сношениях (оговорка о налоговых иммунитетах государств)

соглашения об основах взаимоотношений с иностранными государствами (там могут быть и налоговые нормы)

торговые договоры

специальные налоговые соглашения, посвященные отдельным вопросам, например, статусу МВФ, и там – налоговые льготы сотрудникам.