![](/user_photo/19115_OVnlY.jpg)
- •1. Понятие налога
- •2. Понятие сбора
- •9. Сравнительно-правовой подход к изучению налогового права
- •10. Ценностный подход к изучению налогового права
- •11. Социологический подход к изучению налогового права
- •12. Этапы развития налогового права России (с начала 90-х годов хх в)
- •13. Квазипубличный интерес в налоговом праве
- •14. Правовые аксиомы в налоговом праве
- •15. Характеристика идеи защиты слабой стороны в налоговых правоотношениях
- •16. Понятие фискальной техники
- •17. Характеристика базового противоречия в налоговом праве
- •18. Характеристика явления сопротивления налогу – кривая Лаффера
- •19. Примеры из истории развития фискальной техники
- •20. В чем состоит цивилизационная ценность приемов фискальной техники и к чему приводит неразвитость приемов фискальной техники
- •21. Виды приемов фискальной техники – основания классификации
- •22. Характеристика такого приема фискальной техники как разделение носителя и плательщика налога
- •23. Характеристика такого приема фискальной техники как обложение налогом по внешним признакам.
- •24. Характеристика такого приема фискальной техники как солидарная обязанность по уплате налога – примеры
- •25. Консолидированный налогоплательщик
- •26. Характеристика такого приема фискальной техники как проникновение под корпоративный покров юридического лица.
- •27. Примеры договорных отношений в сфере налогообложения как приема фискальной техники
- •28. Характеристика такого приема фискальной техники как юридические презумпции
- •29. Характеристика такого приема фискальной техники как юридические фикции
- •30. Характеристика такого приема фискальной техники как контроль доходов по расходам – причины отмены законодателем этого института в России
- •31. Характеристика такого приема фискальной техники как получение налоговым органом информации о налогоплательщике от третьих лиц
- •32. Характеристика такого приема фискальной техники как определение налогов по аналогии – основания по нк рф.
- •33. Характеристика такого приема фискальной техники как определение произведенной продукции по объему потребленных ресурсов
- •34. Специальные документы налогового учета как прием фискальной техники
- •35. Технические приемы в налогообложении, в частности, применение контрольно-кассовой техники
- •36. Характеристика состояния процесса совершенствования фискальной техники в современной России
- •45. Характеристика вопроса о том, могут ли международные налоговые соглашения ухудшать положение налогоплательщика
- •46. Характеристика территориальных и резидентских налогов
- •47. Понятие налоговой юрисдикции
- •48. Характеристика ндс с точки зрения налоговой юрисдикции
- •49. Понятие постоянного представительства и его признаки
- •50. Постоянное представительство агентского типа
- •51. Проблема интернет торговли в международном налоговом праве
- •52. Понятие международного многократного налогообложения.
- •53. Способы его устранения международного многократного налогообложения.
- •54. Метод освобождения и его виды
- •55. Метод налогового кредита – примеры
- •56. Способы подтверждения резидентсва иностранной компании для применения международного соглашения об устранении двойного налогообложения
- •57. Понятие налогового федерализма
- •58. Какие принципы доходов бюджетов должны обеспечиваться при реализации налогового федерализма
- •59. Характеристика «лоскутной налоговой системы»
- •60. Метод налогового федерализма разные налоги, его характеристика и виды
- •61. Метод налогового федерализма разные ставки, его характеристика и примеры
- •62. Метод налогового федерализма разные доходы
- •63. Понятие обособленного подразделения и его признаки
- •64. Какие обязанности для налогоплательщика влечет возникновение обособленного подразделения
- •65. Каким образом до 1999 г. В России регулировались проблемы налогового федерализма и что было аналогом в прошлом понятию обособленного подразделения
- •66. Методы распределения налоговых платежей при наличии обособленного подразделения между различными бюджетами в налоге на прибыль, налоге на имущество, ндфл
- •67. Понятие толкования налогового законодательства
- •68. Государство как субъект применения законов и как получатель налогов – как это влияет на толкование налогового права
- •69. Способы толкования налогового закона – примеры
- •70. Функциональное толкование в налоговом праве
- •72. Особенности толкования налогового законодательства – общая характеристика
- •73. Характеристика толкования налогового законодательства в пользу налогоплательщика
- •74. Характеристика приема гармонизации налогового права с терминами и институтами других отраслей права при толковании
- •75. Запрет на придание обратной силы толкованию, ухудшающему положение налогоплательщика
- •76. Толкование налогового закона по цели – характеристика правовой проблематики.
- •77. Толкование налогового законодательства по правовой конструкции налога
- •78. Аналогия в налоговом праве и ее пределы.
- •79. Когда налог считается уплаченным
- •80. Вестминстерский подход в налоговом планировании и причины отказа от него в современных условиях
- •81. Основания для налогового планирования на конституционном уровне и на уровне нк рф
- •82. Понятие налогового планирования
- •83. Уклонение от уплаты налогов
- •84. Обход налогов1.
- •85. Правовая характеристика использования пробелов налогового закона для налогового планирования
- •86. Правовая характеристика использования налоговых льгот для налогового планирования
- •87. Правовая характеристика использования специальных налоговых режимов для налогового планирования
- •88. Правовая характеристика использования гражданско-правовых механизмов для налогового планирования
- •89. Принципы налогового планирования, понятие и общая характеристика
- •90. Принцип законности в налоговом планировании
- •91. Принцип тщательного документального оформления в налоговом планировании
- •92. Принцип конфиденциальности в налоговом планировании
- •93. Этапы налогового планирования
- •94. Что такое План beps?
- •95. Характеристика дела «Дворцовый ряд мс» в Практике вас рф
- •96. Понятие трансфертного ценообразования
- •97. Контролируемые сделки при трансфертном ценообразовании
- •98. Принцип симметричной корректировки в законодательстве по противодействию трансфертному ценообразованию
- •99. Соглашения с налоговым органом по ценообразованию
- •100.Методы определения рыночных цен
- •101. Характеристика презумпции в законодательстве по вопросам трансфертного ценообразования
- •102. Правило о недостаточной («тонкой») капитализации.
- •103. Исторические этапы борьбы в современной России с агрессивным налоговым планированием
- •104. Понятие необоснованной налоговой выгоды и чем оно установлено
- •105. Понятие доктрины деловой цели (широкое и узкое понимание)
- •106. Доктрина существо над формой
- •107. Фиктивные операции – примеры
- •108. Осмотрительность при выборе контрагента, подходы (объективный и субъективный)
- •109. Ключевые судебные прецеденты вас и вс по осмотрительности при выборе контрагентов.
- •110. Характеристика дела «Орифлейм»
- •117. Характеристика дела компании «пери»
- •118. Характеристика дел группы бат
- •119. Характеристика дел по выплате роялти (сан ИнБев)
- •120. Взыскание недоимки с иных лиц по ст. 45 нк рф и судебная практика
- •121. Понятие офшорной юрисдикции и ее признаки
- •122. Примеры оффшорных юрисдикций
- •123. Понятие «трити шопинга»
- •124. Характеристика недобросовестной налоговой конкуренции
- •125. Дело Банка Траст.
- •126. Дело Тулажелдормаш
- •127. Тенденции развития оффшорного регулирования на мировом уровне
- •128. Характеристика доктрины бенифициарного собственника
- •129. Характеристика правил иностранной контролируемой компании
- •3) Степень контроля- для иностранных организаций.
- •130. Тест места управления как критерий борьбы с оффшорами
- •131. Причины неразвитости в России антиоффшорного законодательства
- •132. Понятие защиты прав налогоплательщиков
- •133. Преимущества/недостатки административного способа защиты прав налогоплательщиков
- •134. Судебная защита прав налогоплательщиков: получение обеспечительных мер (приемы)
- •135. Проблемы допросов в налоговых органах
- •136. Значение процедурных нарушений в налоговых спорах
- •137. Рекомендации по выступлению в суде
- •138. Тактика привлечения третьих лиц
- •139. Оспаривание писем Минфина рф в налоговых отношениях
- •140. Возможны ли переговоры до акта проверки и их предмет
- •141. Статистика разрешения налоговых споров и тенденции
- •142. Характеристика практики вс рф по налоговым спорам (примеры)
51. Проблема интернет торговли в международном налоговом праве
Интернет-экономика в России уже существует и имеет огромный потенциал для развития. Тем самым Россия может оказаться среди тех стран, которые в ближайшие годы понесут огромные налоговые потери, если существующая система налогообложения не будет адаптирована к условиям Интернет-коммерции.
В настоящее время общепринятый среди законодателей разных стран подход - нет никакой необходимости вводить новые разновидности налогов для обложения электронной коммерции. Вполне можно обойтись и традиционными видами налогов, надо только приспособить их к новым условиям.
52. Понятие международного многократного налогообложения.
Многократное международное обложение – это обложение сопоставимое налогами в 2х и более государствах одного и того же налогоплательщика в отношении одного и того же объекта. Каждое слово имеет значение:
1. Налоги д/б сопоставимые
2. В отношении одного лица
3. В отношении одного объекта
53. Способы его устранения международного многократного налогообложения.
2 метода решения проблемы:
1. Метод освобождения объекта – м/с - % по займу из России в Голландию не облагаются
2. Метод налогового кредита – зачет иностранного налога – если меньше, то доплачиваешь
54. Метод освобождения и его виды
Метод освобождения объекта – м/с - % по займу из России в Голландию не облагаются
ст. 309 НК – на источник пассивных доходов
Освобождение отдельных доходов:
1. Полный зачет – у нас не применяется – если ин налог не 15%, а 25%, то получается, что с 1.000.000 - 250.000 уже заплачено в Венесуэле. То получается, что заползает на наш. Не может уменьшать наш доход. Техническая ошибка
2. Обычный зачет – только с этого дохода, который в Венесуэле
55. Метод налогового кредита – примеры
Метод налогового кредита – зачет иностранного налога – если меньше, то доплачиваешь
практически применяется только странами Бенилюкс - Бенилюкс — это сокращенное название таможенно-экономического союза Бель-гии, Нидерландов и Люксембурга. Еще в
1. Полный зачет – у нас не применяется – если ин налог не 15%, а 25%, то получается, что с 1.000.000 - 250.000 уже заплачено в Венесуэле. То получается, что заползает на наш. Не может уменьшать наш доход. Техническая ошибка
2. Обычный зачет – только с этого дохода, который в Венесуэле
56. Способы подтверждения резидентсва иностранной компании для применения международного соглашения об устранении двойного налогообложения
Для м/с:
1. Сертификат налогового резиденства
2. Подтверждение бенифициарности владельца
57. Понятие налогового федерализма
Налоговый федерализм означает определение видов налогов по их статусу и соответствующее разделение полномочий в области налогообложения между уровнями государственной власти, а также органами местного самоуправления.
58. Какие принципы доходов бюджетов должны обеспечиваться при реализации налогового федерализма
Бюджетно-налоговый федерализм реализуется в процессе межбюджетного регулирования, который строится па следующих основных принципах:
— налоговое равенство прав и полномочий всех территориально-административных единиц Российской Федерации;
— сбалансированность бюджетов каждого уровня;
— заинтересованность всех органов власти в наращивании собственных доходов;
— равномерность поступлений налоговых платежей в течение года, недопущение кассовых разрывов
59. Характеристика «лоскутной налоговой системы»
Период – с середины 1990-х гг. до 2002 г.
В эти годы КС РФ активно занимался гуманизацией и насыщением правовыми ценностями нашей налоговой системы. Именно благодаря КС РФ были сформулированы и получили закрепление конституционные принципы налогообложения.
В этот период КС РФ ликвидировал «лоскутную» налоговую систему, признав, что региональные и местные налоги могут взиматься только на основании их закрепления в федеральном законе; устранил налоги и сборы, которые были фискальными барьерами на пути реализации прав человека ; сформулировал и придал правовое значение элементам юридического состава налога и принципу законной формы налога и сбора ; сформулировал правило о недопустимости чрезмерных налоговых изъятий ; рационализировал и упорядочил ответственность за налоговые правонарушения и порядок ее взыскания, в частности, указав на принцип виновной ответственности; сформулировал правило о недопустимости налоговой дискриминации гражданско-правовых форм расчетов.
Налоговая система России стала напоминать лоскутное одеяло, число лоскутов в котором
стремительно увеличивается. Это не только не стабилизирует налоговую систему, но и приводит в отчаяние те крупные предприятия, которые осуществляют свою деятельность в разных регионах страны или принимают решения об инвестициях в российскую экономику.