- •1. Понятие налога
- •2. Понятие сбора
- •9. Сравнительно-правовой подход к изучению налогового права
- •10. Ценностный подход к изучению налогового права
- •11. Социологический подход к изучению налогового права
- •12. Этапы развития налогового права России (с начала 90-х годов хх в)
- •13. Квазипубличный интерес в налоговом праве
- •14. Правовые аксиомы в налоговом праве
- •15. Характеристика идеи защиты слабой стороны в налоговых правоотношениях
- •16. Понятие фискальной техники
- •17. Характеристика базового противоречия в налоговом праве
- •18. Характеристика явления сопротивления налогу – кривая Лаффера
- •19. Примеры из истории развития фискальной техники
- •20. В чем состоит цивилизационная ценность приемов фискальной техники и к чему приводит неразвитость приемов фискальной техники
- •21. Виды приемов фискальной техники – основания классификации
- •22. Характеристика такого приема фискальной техники как разделение носителя и плательщика налога
- •23. Характеристика такого приема фискальной техники как обложение налогом по внешним признакам.
- •24. Характеристика такого приема фискальной техники как солидарная обязанность по уплате налога – примеры
- •25. Консолидированный налогоплательщик
- •26. Характеристика такого приема фискальной техники как проникновение под корпоративный покров юридического лица.
- •27. Примеры договорных отношений в сфере налогообложения как приема фискальной техники
- •28. Характеристика такого приема фискальной техники как юридические презумпции
- •29. Характеристика такого приема фискальной техники как юридические фикции
- •30. Характеристика такого приема фискальной техники как контроль доходов по расходам – причины отмены законодателем этого института в России
- •31. Характеристика такого приема фискальной техники как получение налоговым органом информации о налогоплательщике от третьих лиц
- •32. Характеристика такого приема фискальной техники как определение налогов по аналогии – основания по нк рф.
- •33. Характеристика такого приема фискальной техники как определение произведенной продукции по объему потребленных ресурсов
- •34. Специальные документы налогового учета как прием фискальной техники
- •35. Технические приемы в налогообложении, в частности, применение контрольно-кассовой техники
- •36. Характеристика состояния процесса совершенствования фискальной техники в современной России
- •45. Характеристика вопроса о том, могут ли международные налоговые соглашения ухудшать положение налогоплательщика
- •46. Характеристика территориальных и резидентских налогов
- •47. Понятие налоговой юрисдикции
- •48. Характеристика ндс с точки зрения налоговой юрисдикции
- •49. Понятие постоянного представительства и его признаки
- •50. Постоянное представительство агентского типа
- •51. Проблема интернет торговли в международном налоговом праве
- •52. Понятие международного многократного налогообложения.
- •53. Способы его устранения международного многократного налогообложения.
- •54. Метод освобождения и его виды
- •55. Метод налогового кредита – примеры
- •56. Способы подтверждения резидентсва иностранной компании для применения международного соглашения об устранении двойного налогообложения
- •57. Понятие налогового федерализма
- •58. Какие принципы доходов бюджетов должны обеспечиваться при реализации налогового федерализма
- •59. Характеристика «лоскутной налоговой системы»
- •60. Метод налогового федерализма разные налоги, его характеристика и виды
- •61. Метод налогового федерализма разные ставки, его характеристика и примеры
- •62. Метод налогового федерализма разные доходы
- •63. Понятие обособленного подразделения и его признаки
- •64. Какие обязанности для налогоплательщика влечет возникновение обособленного подразделения
- •65. Каким образом до 1999 г. В России регулировались проблемы налогового федерализма и что было аналогом в прошлом понятию обособленного подразделения
- •66. Методы распределения налоговых платежей при наличии обособленного подразделения между различными бюджетами в налоге на прибыль, налоге на имущество, ндфл
- •67. Понятие толкования налогового законодательства
- •68. Государство как субъект применения законов и как получатель налогов – как это влияет на толкование налогового права
- •69. Способы толкования налогового закона – примеры
- •70. Функциональное толкование в налоговом праве
- •72. Особенности толкования налогового законодательства – общая характеристика
- •73. Характеристика толкования налогового законодательства в пользу налогоплательщика
- •74. Характеристика приема гармонизации налогового права с терминами и институтами других отраслей права при толковании
- •75. Запрет на придание обратной силы толкованию, ухудшающему положение налогоплательщика
- •76. Толкование налогового закона по цели – характеристика правовой проблематики.
- •77. Толкование налогового законодательства по правовой конструкции налога
- •78. Аналогия в налоговом праве и ее пределы.
- •79. Когда налог считается уплаченным
- •80. Вестминстерский подход в налоговом планировании и причины отказа от него в современных условиях
- •81. Основания для налогового планирования на конституционном уровне и на уровне нк рф
- •82. Понятие налогового планирования
- •83. Уклонение от уплаты налогов
- •84. Обход налогов1.
- •85. Правовая характеристика использования пробелов налогового закона для налогового планирования
- •86. Правовая характеристика использования налоговых льгот для налогового планирования
- •87. Правовая характеристика использования специальных налоговых режимов для налогового планирования
- •88. Правовая характеристика использования гражданско-правовых механизмов для налогового планирования
- •89. Принципы налогового планирования, понятие и общая характеристика
- •90. Принцип законности в налоговом планировании
- •91. Принцип тщательного документального оформления в налоговом планировании
- •92. Принцип конфиденциальности в налоговом планировании
- •93. Этапы налогового планирования
- •94. Что такое План beps?
- •95. Характеристика дела «Дворцовый ряд мс» в Практике вас рф
- •96. Понятие трансфертного ценообразования
- •97. Контролируемые сделки при трансфертном ценообразовании
- •98. Принцип симметричной корректировки в законодательстве по противодействию трансфертному ценообразованию
- •99. Соглашения с налоговым органом по ценообразованию
- •100.Методы определения рыночных цен
- •101. Характеристика презумпции в законодательстве по вопросам трансфертного ценообразования
- •102. Правило о недостаточной («тонкой») капитализации.
- •103. Исторические этапы борьбы в современной России с агрессивным налоговым планированием
- •104. Понятие необоснованной налоговой выгоды и чем оно установлено
- •105. Понятие доктрины деловой цели (широкое и узкое понимание)
- •106. Доктрина существо над формой
- •107. Фиктивные операции – примеры
- •108. Осмотрительность при выборе контрагента, подходы (объективный и субъективный)
- •109. Ключевые судебные прецеденты вас и вс по осмотрительности при выборе контрагентов.
- •110. Характеристика дела «Орифлейм»
- •117. Характеристика дела компании «пери»
- •118. Характеристика дел группы бат
- •119. Характеристика дел по выплате роялти (сан ИнБев)
- •120. Взыскание недоимки с иных лиц по ст. 45 нк рф и судебная практика
- •121. Понятие офшорной юрисдикции и ее признаки
- •122. Примеры оффшорных юрисдикций
- •123. Понятие «трити шопинга»
- •124. Характеристика недобросовестной налоговой конкуренции
- •125. Дело Банка Траст.
- •126. Дело Тулажелдормаш
- •127. Тенденции развития оффшорного регулирования на мировом уровне
- •128. Характеристика доктрины бенифициарного собственника
- •129. Характеристика правил иностранной контролируемой компании
- •3) Степень контроля- для иностранных организаций.
- •130. Тест места управления как критерий борьбы с оффшорами
- •131. Причины неразвитости в России антиоффшорного законодательства
- •132. Понятие защиты прав налогоплательщиков
- •133. Преимущества/недостатки административного способа защиты прав налогоплательщиков
- •134. Судебная защита прав налогоплательщиков: получение обеспечительных мер (приемы)
- •135. Проблемы допросов в налоговых органах
- •136. Значение процедурных нарушений в налоговых спорах
- •137. Рекомендации по выступлению в суде
- •138. Тактика привлечения третьих лиц
- •139. Оспаривание писем Минфина рф в налоговых отношениях
- •140. Возможны ли переговоры до акта проверки и их предмет
- •141. Статистика разрешения налоговых споров и тенденции
- •142. Характеристика практики вс рф по налоговым спорам (примеры)
14. Правовые аксиомы в налоговом праве
Аксиома – первоначальное положение, не требующее доказательств.
НП защищает слабую сторону отношений – налогоплательщика, что выражается в гарантиях (например, презумпция невиновности налогоплательщика, толкование неустранимых сомнений в пользу налогоплательщика, право высказать возражение против результата налоговой проверки).
15. Характеристика идеи защиты слабой стороны в налоговых правоотношениях
В системе субъективных прав налогоплательщика особое место занимает право обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц, поскольку его назначением является защита всех его других прав и интересов. Право гражданина обжаловать акты субъектов власти - атрибут демократической организации государства и общества. Оно обусловлено особенностями властеотношений, асимметричных, построенных на началах неравенства сторон. Регламентируя продолжительность проведения выездных налоговых проверок, законодатель исходил из принципа недопустимости избыточного или не ограниченного по продолжительности применения мер налогового контроля. Превышение налоговыми органами (их должностными лицами) своих полномочий либо использование их вопреки законной цели и охраняемым правам и интересам граждан, организаций, государства и общества несовместимо с принципами правового государства, в котором права и свободы человека и гражданина не должны нарушать права и свободы других лиц.
16. Понятие фискальной техники
Техника может быть как внешней формой (последовательность действий и т.д.), так и содержанием. Технический аспект налогообложения (в смысле приемов) – важнейший компонент эффективной налоговой системы. Фискальная техника - совокупность приемов налогообложения. Исходя из понятия налога как индивидуального безвозмездного основанного на принуждении платежа в пользу государства можно дать и следующее определение: Совокупность приемов изъятия собственности налогоплательщиков в пользу государства. Поскольку налог должен быть закреплен в законе, приемы техники также должны быть закреплены.
17. Характеристика базового противоречия в налоговом праве
Налог – есть индивидуально-безвозмездный платеж, обеспеченный принудительной силой государства. Налогоплательщик не заинтересован в уплате (когда в Швейцарии убрали государственное принуждение, налоги перестали платить), т.к. человек лично не получает никакие выгоды. В то же время сам налогоплательщик является источником информации об объекте налогообложения. Отсюда противоречие: лицо не заинтересованно в раскрытии этой информации. Этим налоговое обязательство отличается от гражданско-правового обязательства, т.к. в последнем присутствует заинтересованность, встречное удовлетворение (возмездность).
18. Характеристика явления сопротивления налогу – кривая Лаффера
Кривая Лаффера – кривая, отражающая взаимосвязь между величиной ставки налогов и поступлением за их счет средств в бюджет. Основная идея: по мере увеличения налоговой ставки налоговые поступления будут возрастать до определенного максимального уровня, а затем будут понижаться, ибо высокие налоги сдерживают экономическую активность хозяйствующих субъектов, в результате чего сокращается объем производства и доход. Фискальная техника помогает смещать ее в пользу государства. При более высокой ставке слом поступлений наступает позже при совершенной фискальной технике.