Методическое пособие 663

тарифных ставок по действующим видам страхования, так и при расчёте ставок по вновь вводимым.

Представим формулу в развёрнутом виде. По определению имеем:

отчётном периоде,

ВД – средняя выплата на один договор,

С– средняя страховая сумма на один договор.

Врезультате формула принимает вид:

где В – общая сумма выплат страхового возмещения; С – общая страховая сумма застрахованных

объектов.

Последняя формула – показатель убыточности со 100 рублей страховой суммы.

Убыточность страховой суммы может быть рассчитана как по видам страхования в целом, так и по отдельным страховым рискам. По этим данным определяется размер нетто–ставки.

Методика расчёта нетто–ставок по каждому виду или однородным объектам страхования сводится к определению среднего показателя убыточности страховой суммы за тарифный период с поправкой на величину рисковой надбавки.

Для тарифных расчетов применяется следующая формула среднего квадратического отклонения:

101

Методика расчета нагрузки к нетто–ставке основана на определении фактических затрат на содержание страховых органов, приходящихся на тот или иной вид страхования, как правило, за последние 1 – 2 года. Фактические затраты на проведение соответствующего вида страхования рассчитываются по данным действующей бухгалтерской и статистической отчётности, и затем определяется их удельный вес (в процентах) в сумме поступивших за тот же период страховых платежей.

Для расчета нагрузки применяется формула:

где Т – брутто–ставка, Тn – нетто–ставка.

В свою очередь, брутто–ставку можно рассчитывать по формуле:

где Н (%) – удельный вес нагрузки в брутто–ставке, определённый на основе расчёта фактических накладных расходов страховщика за последние 1 – 2 года. Например,

21,3 22 коп., отсюда нагрузка: 22 17 5 коп. После её расчёта устанавливается размер совокупной

тарифной ставки или брутто–ставки. Для исчисления последней к нетто – ставке прибавляют нагрузку.

Расходы на ведение дела – главная статья надбавок. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и

102

обслуживанием договора страхования. Поскольку постоянно меняется множество факторов, которые влияют на величину расходов на ведение дела, поэтому нельзя дать общие рекомендации по нормированию этих расходов.

Расходы страховщика на ведение дела имеют свои специфические особенности и их следует учитывать при калькуляции тарифной ставки. С учётом этих особенностей делаются соответствующие группировки, принимаемые во внимание при составлении страховых тарифов.

Несмотря на методологическое единство всех актуарных расчётов, практика их проведения допускает различные вариации и варианты, связанные со спецификой отдельных видов, подвидов и отраслей страхования. В целом имеется определённая зависимость конкретной практики актуарных расчётов от данного вида страхования, выбранной системы обеспечения и способа проведения страхования.

С помощью актуарных расчётов определяется размер страховых платежей, предъявленных к уплате. Единицей расчётов является отдельный субъект, включенный в страховую совокупность. При исчислении размера страховых платежей единица расчётов может рассматриваться в различных иерархических равенствах – в целом для страны, по отдельным регионам, с учетом особенностей данного конкретного района и неодинаковостью проявления риска во времени и пространстве.

Распоряжением Федеральной службы РФ по надзору за страховой деятельностью № 02–03–36 от 8 июля 1993 года утверждены две методики расчёта тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.

Учитывая особую сложность оценки страховых рисков и расчета страховых тарифов для начинающих страховую деятельность организаций, Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью подготовлены две

103

методики расчёта тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.

Предлагаемые методики рекомендуется использовать при подготовке документов, представляемых страховыми организациями для получения государственных лицензий на проведение страховой деятельности, осуществления текущего контроля за обеспечением финансовой устойчивости страховых операций.

Первая методика предназначена для расчёта тарифов, как по отдельному риску, так и по страховому портфелю, содержащему произвольное количество видов страхования. Методика применима для расчёта тарифов по риску, характеризующимся устойчивостью их реализации в течение 3 – 5 лет и представленными достаточно большой группой договоров. Условием использования данной методики является независимость наступления страховых случаев по отдельным договорам. В качестве исходных данных для расчёта тарифов используются показатели вероятности наступления страхового случая, предполагаемого количества договоров страхования, выплат страхового возмещения.

Расчет тарифной ставки ведется в следующей последовательности.

1) Определить основную часть нетто-ставки (То) по формуле:

где ВД – средняя выплата на один договор,

С– средняя страховая сумма на один договор,

Р(А) - вероятность наступления страхового случая.

2) Вычислить гарантийную (рисковую) надбавку (Тр ). При отсутствии данных о разбросе возможных страховых

возмещений расчет ведется по формуле:

104

где - коэффициент, зависящий от гарантии безопасности. Допустим, что страховщик предполагает с вероятностью 0,95 обеспечить непревышение страховых возмещений над собранными взносами. В этом случае, при гарантии безопасности 0.95 коэффициент а = 1,645.

3) Рассчитать нетто-ставку на 100 руб. страховой суммы:

4) Рассчитать тарифную ставку по формуле 4.20.

При страховании по новым видам рисков при отсутствии фактических данных о результатах проведения страховых операций показатели страховой статистики оцениваются экспертным путем.

При этом рекомендуется отношение средней выплаты страхового обеспечения к средней страховой сумме, т. е. показатель, принимать не ниже:

♦0,3 — при страховании от несчастных случаев и болезней в медицинском страховании;

♦0,4 — при страховании средств наземного транспорта;

♦0,5 — при страховании грузов и имущества, кроме средств транспорта;

♦0,6 — при страховании средств воздушного и водного транспорта;

♦0,7 — при страховании ответственности владельцев автотранспортных средств, других видов ответственности и страховании финансовых рисков.

Вторая методика предназначена для расчёта тарифных ставок по отдельному виду страхования. Этот расчет основан на анализе фактической убыточности за 3 – 5

лет. Использование данной методики не связано с

105

требованием независимости наступления страховых случаев по отдельным договорам, а вероятность наступление страховых случаев по отдельным договорам, вообще, может меняться в течение анализируемого периода. Методика применима только в том случае, когда динамика фактической убыточности, на основании которой делается прогноз будущей убыточности, хорошо описывается прямой линией. В частном случае могут быть примерно одинаковы.

К исходным данным предъявляется требование сопоставимости во времени: постоянный объем страхового портфеля, исключение влияния инфляционных процессов.

Расчет тарифной ставки производится в следующей последовательности:

1). Определить убыточность страховой суммы со 100

где У ~ убыточность страховой суммы, руб.; В — страховое возмещение, руб.; С — страховая сумма, руб.;

100 — единица страховой суммы, руб.

2). Прогнозируем убыточность страховой суммы.

где t — фактор времени (год);

а0 + а1 — параметры уравнения.

Для определения параметров уравнения необходимо решить следующую систему нормальных уравнений:

У а0 n а1 t

где n – число лет (т.е. случаев наблюдения).

106

3). Вычислить гарантийную (рисковую) надбавку (G) как среднеквадратичное отклонение:

где а — коэффициент, используемый для исчисления размера гарантийной надбавки.

Величина коэффициента зависит от заданной гарантии безопасности и числа анализируемых лет. Так, при гарантии безопасности 0,95 для 5 анализируемых лет коэффициент а будет равен 2,850.

5). Рассчитать тарифную ставку по формуле 4.20. Влияние социальных моментов деятельности человека

при организации актуарных расчётов также допустимо. Конкретные выводы из практики актуарных расчетов связаны со временем, местом и видом страхования. Актуарные расчеты определяются в зависимости от цели, которую поставил страховщик, и общеэкологических условий данной страны. Это означает, что при наличии одних и тех же объективных факторов (проявление риска, степень вероятности, расходы на ведение дела) в зависимости от некоторых социальных условий окончательный выбор можно сделать, изучив несколько вариантов.

Структура страховой калькуляции, полученной по результатам актуарным расчётов, связана с соотношением между отдельными элементами расходов, включенных в калькуляцию. Это позволяет проанализировать как страховую калькуляцию в целом, так и её отдельные

107

элементы. С течением времени структура страховой калькуляции претерпевает изменения, обусловленные изменениями в развитии риска, новой страховой политикой, состоянием конкурентной борьбы на рынке и т.д.

Контрольные вопросы

1.Назовите основные элементы организационной структуры процесса страхования.

2.Как рассчитывается страховой тариф?

3.Назовите системы страхового обеспечения.

4.Приведите формулу расчета тарифной ставки.

5.В чем сущность и содержание актуарных расчетов?

6.Приведите классификацию актуарных расчетов.

7.Перечислите и охарактеризуйте основные показатели страховой статистики.

8.Охарактеризуйте две методики расчета нетто-ставки

итарифной ставки.

9.Какие риски являются массовыми страховыми рисками?

10.Охарактеризуйте направление дифференциации тарифных ставок с ростом убыточности.

108

5. ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОГО ДЕЛА

5.1. Структура средств страховой компании

Источником информации о финансовом состоянии страховой компании и наличии у нее достаточных средств является отчетность, предоставляемая страховщиком в установленном порядке контролирующим органам. Как известно, финансовая отчетность включает в себя два основных документа: баланс предприятия и отчет о финансовых результатах. Назначение каждого из этих документов различно.

Баланс (Приложение 1) содержит информацию об имущественном положении и обязательствах предприятия в данный момент времени, отчет о финансовых результатах

(Приложение 2) — сведения о структуре доходов и расходов за определенный период и источниках образования прибыли.

Баланс содержит довольно много показателей, характеризующих структуру средств и платежеспособность страховщика. Рассмотрим так называемую агрегированную форму баланса. В нем можно выделить три основные части: активы, собственный капитал и обязательства, т.е. заемный капитал (табл. 5.1).

Таблица 5.1. Агрегированный баланс страховой компании

Большая величина активов говорит в первую очередь о наличии значительного по стоимости имущества в распоряжении страховщика. Вместе с тем существенную

109

роль играет и то, в какой мере это имущество сформировано за счет собственного капитала, а в какой — за счет заемных средств.

Источники формирования средств страховой компании содержатся в правой стороне бухгалтерского баланса — пассиве. Эти источники делятся на два основных типа:

обязательства и собственный капитал, чаще именуемый просто «капитал».

Финансовые ресурсы страховой организации представляют собой денежные доходы и поступления, используемые для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключения договоров до выполнения обязательств по ним в виде страховых выплат, а также для инвестиций.

Обязательства представляют собой внешние источники ресурсов страховщика. Собственный капитал складывается из нескольких компонентов, одним из которых является уставный капитал, формируемый за счет взносов учредителей. Вторым компонентом является прибыль, полученная предприятием в результате хозяйственной деятельности. Однако поскольку часть прибыли, как правило, направляется на уплату налогов и на потребление, в том числе на выплату дивидендов учредителям, то при анализе деятельности страховой компании особое значение имеет так называемая нераспределенная прибыль.

Объем и структура финансовых ресурсов страховой организации должны соответствовать величине структуре принятых на страхование рисков.

Все средства, которые участвуют в обороте страховой организации, делятся на собственные и привлеченные. Рассмотрим каждый из элементов подробнее (рисунок).

К собственным средствам (или собственному капиталу) страховщика относятся: уставный капитал, резервные фонды, сформированные за счет прибыли, нераспределенная прибыль.

110