- •Налоги и налогообложение
- •Тема1. Экономическая сущность налогов.
- •Классификация налогов
- •Объекты налогообложения
- •Тема 2. Характеристика налоговой системы рф
- •Установление налогов
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Налогоплательщики (плательщики сборов). Их права и обязанности
- •Упрощенная система предусматривает:
- •Субъекты малого предпринимательства, имеющие право применять упрощенную систему
- •I. Налогообложение юридических лиц
- •II. Упрощенная система для индивидуальных предпринимателей
- •Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов
- •Прекращение обязанностей по уплате налога и сбора
- •Формы изменения сроков уплаты налогов
- •Тема 4. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Общие условия привлечения к ответственности
- •Обстоятельства, исключающие или изменяющие ответственность
- •Сроки давности в налоговом законодательстве
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Административная ответственность
- •Уголовная ответственность
- •Тема 5. Косвенные налоги Акцизы
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы
- •Сроки уплаты
- •Налог на добавленную стоимость
- •Определение налоговой базы
- •Ставки налога
- •Налоговый период. Сроки уплаты и предоставления расчета налога
- •Налог с продаж
- •Ставка налога
- •Тема 6. Прямые налоги Налог на прибыль организаций
- •Налоговые ставки
- •Порядок определения доходов/расходов
- •Порядок определения доходов
- •Порядок определения расходов
- •Элементы расходов, связанных с производством и (или) реализацией
- •Амортизационные группы
- •Налог на имущество организаций
- •Объект налогообложения
- •Налог на доходы физических лиц
- •Объект обложения
- •Определение налоговой базы
- •Ставка налога
- •Сроки уплаты
- •Декларирование годового дохода
- •Налоговые вычеты
- •Тема 7. Местные налоги и сборы Плата за землю
- •Ставки налога
- •I. За земли сельскохозяйственного назначения
- •II. За земли несельскохозяйственного назначения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на имущество физических лиц
- •5% Мрот
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сбор за уборку территории
- •Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники,Персональных компьютеров
- •Тема 8. Другие налоги и сборы Российской Федерации
- •При исчислении налогооблагаемой базы исключаются:
- •Налог на пользователей автомобильных дорог порядок и сроки уплаты
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке наследования
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке дарения
- •Отсрочка или рассрочка уплаты
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Заключение
- •Список литературы.
- •Налоги и налогообложение
Тема 4. Ответственность за нарушение налогового законодательства
Основные понятия:
Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц.
Налоговое преступление– вид налогового правонарушения, содержащий все признаки уголовно наказуемого деяния: преступное поведение, выражающееся в действии или бездействии; общественная опасность; уголовная противоправность.
Налоговая санкция –мера ответственности за совершение налогового правонарушения, устанавливаемая в виде денежных взысканий (штрафов), размеры которых определены Налоговым Кодексом РФ.
Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения– срок, по истечении которого лицо не может быть привлечено к ответственности за налоговые правонарушения.
Давность взыскания налоговых санкций– частный случай правового понятия исковой давности, определенного в ГК РФ как срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено.
Таблица 15
Общие условия привлечения к ответственности
|
Только по основаниям и в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом | |
|
Нельзя привлечь повторно за одно и то же налоговое правонарушение | |
|
Ответственность, предусмотренная налоговым Кодексом, возникает, если деяние не содержит признаков уголовного преступления | |
|
Привлечение к ответственности организации не освобождает ее должностных лиц при наличии оснований от иной ответственности (административной, дисциплинарной, уголовной) | |
|
Привлечение к ответственности не освобождает от обязанности уплатить налоги и пени налогоплательщиком, перечислить налоги налоговым агентом | |
|
К ответственности привлекаются организации и физические лица с 16 лет | |
|
Презумпция невиновности |
виновность должна быть доказана и установлена решением суда |
|
виновность доказывают налоговые органы | |
|
неустранимые сомнения толкуются в пользу налогоплательщика | |
|
право налогоплательщика самостоятельно исправить ошибки | |
Таблица 15
Обстоятельства, исключающие или изменяющие ответственность
|
Обстоятельства |
Исключение вины |
Смягчение вины |
Отягчение вины |
|
Деяние, содержащее признаки налогового правонарушения, совершенное |
вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств |
вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств |
лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичные правонарушения (в течение 12 месяцев с момента вступления в силу решения суда о применении налоговой санкции за аналогичное правонарушение) |
|
налогоплательщиком – физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния |
под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости | ||
|
вследствие выполнения налогоплательщиком или налоговым агентом письменных указаний и разъяснений, данных налоговым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции |
при иных обстоятельствах, которые могут быть судом признанны смягчающими ответственность | ||
|
Ответственность при наличии указанных оснований |
не подлежит ответственности |
уменьшение штрафа не менее, чем в 2 раза |
увеличение штрафа на 100% |
Таблица 17