Министерство образования Российской Федерации

Хабаровский государственный технический университет

Налоги и налогообложение

Учебно – практическое пособие

Хабаровск Издательство хгту

2001

Предисловие

Одним из самых действенных экономических рычагов государства является система налогообложения.

Налогообложение - это определенная совокупность экономических (финансовых) отношений и организационно – правовых отношений, складывающихся на базе объективного процесса перераспределения денежной формы стоимости и выражающая собой односторонне, безэквивалентное, принудительно – властное изъятие части доходов корпоративных и индивидуальных собственников в общегосударственное пользование. Методология налогообложения представляет собой теоретическое, научно – практическое и концептуально – правовое обоснование сущности понятия «налог». Методические основы налогообложения - это выбор налоговых форм и наполнение их конкретным содержанием, установление прав и обязанностей сторон налоговых правоотношений.

Система налогообложения является в высшей степени сложным механизмом. Для участников налоговых отношений в России эта сложность определяется чрезмерной динамичностью налоговой системы, переменчивым, громоздким и зачастую противоречивым законодательством. В силу данного обстоятельства для упрощения и лучшего усвоения курса «Налоги и налогообложение» автором выбрана схематичная форма изложения материала.

Таблицы, схемы, основные понятия сгруппированы по темам лекционного курса.

Тема1. Экономическая сущность налогов.

1. Возникновение и развитие налогообложения.

2. Сущность налогов и принципы налогообложения.

3. Функции налогов в экономической системе общества.

4. Элементы налогов.

5. Классификация налогов.

Тема 2. Характеристика налоговой системы РФ.

1. Становление и развитие налоговой системы РФ.

2. Правовое регулирование налоговой системы РФ.

3. Система налогов РФ.

4. Принципы организации налоговой системы в РФ.

5. Специальные налоговые режимы.

6. Участники налоговых отношений в РФ.

Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов.

1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога.

2. Сроки уплаты налогов.

3. Порядок уплаты налогов.

4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.

5. Зачет и возврат излишне уплаченных или изменение взысканных сумм налогов.

Тема 4. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

1. Понятие и состав налогового правонарушения.

2. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.

3. Меры ответственности за совершение налогового правонарушения.

4. Привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.

5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Тема 5. Косвенные налоги.

5.1 Акцизы.

2. Налог на добавленную стоимость.

3. Налог с продаж.

Тема 6. Прямые налоги.

1. Налог на прибыль организаций.

2. Налог на имущество организаций.

3. Налог на доходы физических лиц.

Тема 7. Местные налоги и сборы.

7.1 Земельный налог.

2. Налог на имущество физических лиц.

3. Налог на имущество физических лиц.

4. Прочие местные налоги и сборы.

Тема 8. Другие налоги и сборы РФ.

1. Единый социальный налог

2. Налог на пользователей автомобильных дорог.

3. Прочие налоги и сборы.

В заключение предложен список дополнительно рекомендуемой литературы для более подробного самостоятельного изучения.