- •Налоги и налогообложение
- •Тема1. Экономическая сущность налогов.
- •Классификация налогов
- •Объекты налогообложения
- •Тема 2. Характеристика налоговой системы рф
- •Установление налогов
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Налогоплательщики (плательщики сборов). Их права и обязанности
- •Упрощенная система предусматривает:
- •Субъекты малого предпринимательства, имеющие право применять упрощенную систему
- •I. Налогообложение юридических лиц
- •II. Упрощенная система для индивидуальных предпринимателей
- •Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов
- •Прекращение обязанностей по уплате налога и сбора
- •Формы изменения сроков уплаты налогов
- •Тема 4. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Общие условия привлечения к ответственности
- •Обстоятельства, исключающие или изменяющие ответственность
- •Сроки давности в налоговом законодательстве
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Административная ответственность
- •Уголовная ответственность
- •Тема 5. Косвенные налоги Акцизы
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы
- •Сроки уплаты
- •Налог на добавленную стоимость
- •Определение налоговой базы
- •Ставки налога
- •Налоговый период. Сроки уплаты и предоставления расчета налога
- •Налог с продаж
- •Ставка налога
- •Тема 6. Прямые налоги Налог на прибыль организаций
- •Налоговые ставки
- •Порядок определения доходов/расходов
- •Порядок определения доходов
- •Порядок определения расходов
- •Элементы расходов, связанных с производством и (или) реализацией
- •Амортизационные группы
- •Налог на имущество организаций
- •Объект налогообложения
- •Налог на доходы физических лиц
- •Объект обложения
- •Определение налоговой базы
- •Ставка налога
- •Сроки уплаты
- •Декларирование годового дохода
- •Налоговые вычеты
- •Тема 7. Местные налоги и сборы Плата за землю
- •Ставки налога
- •I. За земли сельскохозяйственного назначения
- •II. За земли несельскохозяйственного назначения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на имущество физических лиц
- •5% Мрот
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сбор за уборку территории
- •Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники,Персональных компьютеров
- •Тема 8. Другие налоги и сборы Российской Федерации
- •При исчислении налогооблагаемой базы исключаются:
- •Налог на пользователей автомобильных дорог порядок и сроки уплаты
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке наследования
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке дарения
- •Отсрочка или рассрочка уплаты
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Заключение
- •Список литературы.
- •Налоги и налогообложение
Порядок исчисления и уплаты
Физические лица уплачивают налог на основании платежных извещений, вручаемых им налоговыми органами
Налог исчисляется с имущества, переходящего в порядке:
наследования – от стоимости имущества на день открытия наследства
дарения – от стоимости имущества, указанного в сделке, но не ниже оценки, произведенной уполномоченными органами
Начисление налога и вручение платежного извещения производятся налоговыми органами:
по месту нахождения имущества
по месту нотариального удостоверения перехода имущества в собственность другого лица в порядке наследования или дарения
если налог не был исчислен в указанном выше налоговом органе, то справка о стоимости имущества направляется в налоговый орган по месту жительства плательщика для начисления и взыскания налога
|
Плательщик |
Порядок исчисления и срок уплаты | |
|
Общий случай |
| |
|
Физическое лицо, приобретающее имущество в собственность в порядке наследования или дарения |
Проживает на территории РФ |
- Исчисление налога и вручение платежного извещения производится налоговым органом в 15-дневный срок со дня получения соответствующих документов от нотариусов и должностных лиц, уполномоченных совершать нотариальные действия - срок уплаты – не позднее трех месяцев со дня вручения платежного извещения |
|
Проживает за пределами РФ |
- Исчисление и уплата налога производится в период оформления права собственности на имущество - Выдача документа, удостоверяющего право собственности на это имущество без предъявления квитанции об уплате налога не допускается | |
|
Частные случаи |
| |
|
Физическое лицо, приобретающее в порядке наследования имущество |
-принадлежащее нескольким наследникам |
Налог исчисляется от стоимости имущества в зависимости от причитающейся конкретному наследнику доли |
|
- в составе которого жилые дома, квартиры, дачи и садовые домики |
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования, уменьшается на сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате за наследуемые объекты до конца года открытия наследства | |
|
Физическое лицо, приобретающее в порядке дарения имущество |
-принадлежащие на праве общей совместной собственности нескольким лицам - в общую совместную собственность одновременно с другими лицами |
Налог исчисляется со стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, соответствующей доле принадлежащей каждому одаренному от каждого из дарителей, по ставке, определяемой в зависимости от степени родства дарителя и одариваемого и в зависимости от стоимости этого имущества |
|
- от одного и того же лица неоднократно в течение года |
Налог исчисляется с общей стоимости имущества на основании всех нотариально удостоверенных договоров | |
Заключение
В настоящее время в Российской Федерации продолжается становление налоговой системы Налоговое законодательство громоздко и противоречиво В связи с этим в данном учебном пособии применены особые формы изложения лекционного материала, направленные на то, чтобы облегчить для студентов изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» Кроме этого, пособие может облегчить порядок исчисления и уплаты налогов, предусмотренных законодательством РФ для физических и юридических лиц.
В учебном пособии рассмотрены следующие вопросы теории и практики налогообложения экономическая сущность налогов, характеристика налоговой системы РФ, порядок и сроки уплаты налогов, виды ответственности за нарушение налогового законодательства, меры ответственности, производство по делам о налоговых правонарушениях, порядок исчисления я уплаты акцизов, налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, земельного налога, налога на имущество физических лиц и других налогов.