- •Налоги и налогообложение
- •Тема1. Экономическая сущность налогов.
- •Классификация налогов
- •Объекты налогообложения
- •Тема 2. Характеристика налоговой системы рф
- •Установление налогов
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Налогоплательщики (плательщики сборов). Их права и обязанности
- •Упрощенная система предусматривает:
- •Субъекты малого предпринимательства, имеющие право применять упрощенную систему
- •I. Налогообложение юридических лиц
- •II. Упрощенная система для индивидуальных предпринимателей
- •Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов
- •Прекращение обязанностей по уплате налога и сбора
- •Формы изменения сроков уплаты налогов
- •Тема 4. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Общие условия привлечения к ответственности
- •Обстоятельства, исключающие или изменяющие ответственность
- •Сроки давности в налоговом законодательстве
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Административная ответственность
- •Уголовная ответственность
- •Тема 5. Косвенные налоги Акцизы
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы
- •Сроки уплаты
- •Налог на добавленную стоимость
- •Определение налоговой базы
- •Ставки налога
- •Налоговый период. Сроки уплаты и предоставления расчета налога
- •Налог с продаж
- •Ставка налога
- •Тема 6. Прямые налоги Налог на прибыль организаций
- •Налоговые ставки
- •Порядок определения доходов/расходов
- •Порядок определения доходов
- •Порядок определения расходов
- •Элементы расходов, связанных с производством и (или) реализацией
- •Амортизационные группы
- •Налог на имущество организаций
- •Объект налогообложения
- •Налог на доходы физических лиц
- •Объект обложения
- •Определение налоговой базы
- •Ставка налога
- •Сроки уплаты
- •Декларирование годового дохода
- •Налоговые вычеты
- •Тема 7. Местные налоги и сборы Плата за землю
- •Ставки налога
- •I. За земли сельскохозяйственного назначения
- •II. За земли несельскохозяйственного назначения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на имущество физических лиц
- •5% Мрот
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сбор за уборку территории
- •Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники,Персональных компьютеров
- •Тема 8. Другие налоги и сборы Российской Федерации
- •При исчислении налогооблагаемой базы исключаются:
- •Налог на пользователей автомобильных дорог порядок и сроки уплаты
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке наследования
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке дарения
- •Отсрочка или рассрочка уплаты
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Заключение
- •Список литературы.
- •Налоги и налогообложение
-
Отдельные субъекты малого
предпринимательства могут применять
по собственному выбору упрощенную
систему налогообложения, учета и
отчетности -
Для перехода на упрощенную систему
необходимо подать заявление в налоговый
орган по месту регистрации налогоплательщика
и получить патент на право применения
этой системы -
Стоимость патента устанавливается
органами государственной власти
субъекта РФ в зависимости от вида
деятельности для
юридических лиц замену
большинства налогов на единый налог
на доход (или выручку) отказ
от ведения бухгалтерского учета и
отчетности в соответствии с утвержденных
Положением Минфина РФ сокращение
числа форм бухгалтерской отчетности
и налоговых расчетов для
физических лиц – предпринимателей замену
подоходного налога с физических лиц
на оплату стоимости патента отказ
от ведения учета доходов и расходов,
предусмотренного законодательством
о подоходном налоге
Субъекты малого
предпринимательства, применяющие
упрощенную систему, ведут книгу учета
доходов и расходов по форме, установленной
Минфином РФ
Упрощенная система предусматривает:
Субъекты малого предпринимательства, имеющие право применять упрощенную систему
Вновь созданное юридическое лицо (вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель) имеет право (в случае подачи заявления на право применения упрощенной системы) применять эту систему с квартала, в котором произошла регистрация
I. Налогообложение юридических лиц
Объект налогообложения. Ставка налога.
Объект обложения (выбор осуществляется органом государственной власти субъекта РФ) |
Ставка налога, % | |
Федеральный бюджет |
Бюджет субъектов РФ и местный бюджет | |
Совокупный доход, полученный за отчетный период |
10 |
До 20 |
Валовая выручка, полученная за отчетный период (Хабаровский край) |
3,33 |
До 6,67 |
Порядок определения
- Совокупного валового дохода (СД) СД= ВВ – СМ – ЗА – УП – СН
- Валовой выручки (ВВ) ВВ = РТ + РИ + ВД
где:
СМ – стоимость использованных в процессе производства товаров (работ, услуг) сырья, материалов, комплектующих изделий, приобретенных товаров, топлива, эксплуатационных расходов, текущего ремонта
ЗА – затраты на аренду помещений, используемых для производственной и коммерческой деятельности, транспортных средств
УП – расходы на уплату процентов за пользование кредитными ресурсами банков (в пределах действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ плюс 3 процента)
СН – суммы налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам, единого социального налога, уплаченных таможенных платежей, государственных пошлин и лицензионных сборов
РТ – сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг)
РИ – продажная цена имущества, реализованного за отчетный год
ВД – внереализационные доходы
Решением органа государственной власти субъекта РФ могут устанавливаться:
расчетный порядок определения единого налога на основе показателей по типичным организациям – представителям
льготы по уплате единого налога для отдельных плательщиков в пределах сумм, зачисляемых в бюджет субъекта РФ и местный бюджет
Юридические лица представляют в налоговый орган расчет единого налога за отчетный квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, одновременно с предоставлением следующих документов:
выписки из книги учета доходов и расходов
кассовой книги
патента
платежных поручений об уплате налога (с отметкой банка об уплате)