- •Налоги и налогообложение
- •Тема1. Экономическая сущность налогов.
- •Классификация налогов
- •Объекты налогообложения
- •Тема 2. Характеристика налоговой системы рф
- •Установление налогов
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Налогоплательщики (плательщики сборов). Их права и обязанности
- •Упрощенная система предусматривает:
- •Субъекты малого предпринимательства, имеющие право применять упрощенную систему
- •I. Налогообложение юридических лиц
- •II. Упрощенная система для индивидуальных предпринимателей
- •Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов
- •Прекращение обязанностей по уплате налога и сбора
- •Формы изменения сроков уплаты налогов
- •Тема 4. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Общие условия привлечения к ответственности
- •Обстоятельства, исключающие или изменяющие ответственность
- •Сроки давности в налоговом законодательстве
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Административная ответственность
- •Уголовная ответственность
- •Тема 5. Косвенные налоги Акцизы
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы
- •Сроки уплаты
- •Налог на добавленную стоимость
- •Определение налоговой базы
- •Ставки налога
- •Налоговый период. Сроки уплаты и предоставления расчета налога
- •Налог с продаж
- •Ставка налога
- •Тема 6. Прямые налоги Налог на прибыль организаций
- •Налоговые ставки
- •Порядок определения доходов/расходов
- •Порядок определения доходов
- •Порядок определения расходов
- •Элементы расходов, связанных с производством и (или) реализацией
- •Амортизационные группы
- •Налог на имущество организаций
- •Объект налогообложения
- •Налог на доходы физических лиц
- •Объект обложения
- •Определение налоговой базы
- •Ставка налога
- •Сроки уплаты
- •Декларирование годового дохода
- •Налоговые вычеты
- •Тема 7. Местные налоги и сборы Плата за землю
- •Ставки налога
- •I. За земли сельскохозяйственного назначения
- •II. За земли несельскохозяйственного назначения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на имущество физических лиц
- •5% Мрот
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сбор за уборку территории
- •Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники,Персональных компьютеров
- •Тема 8. Другие налоги и сборы Российской Федерации
- •При исчислении налогооблагаемой базы исключаются:
- •Налог на пользователей автомобильных дорог порядок и сроки уплаты
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке наследования
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке дарения
- •Отсрочка или рассрочка уплаты
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Заключение
- •Список литературы.
- •Налоги и налогообложение
Налог на доходы физических лиц
Налогоплательщики Физические лица – налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ |
Объект обложения
Налогоплательщик |
Объект налогообложения |
Для физических лиц – налоговых резидентов РФ |
Доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ |
Для физических лиц – не являющихся налоговыми резидентами РФ |
Доход, полученный от источников в РФ |
Определение налоговой базы
Ситуация |
Налоговая база | |||
1. Для доходов, облагаемых по ставке 13% |
Разница между доходами, подлежащими налогообложению и налоговыми вычетами с учетом следующих особенностей: | |||
А) получение доходов в натуральной форме |
Стоимость товаров (работ, услуг) или прав с НДС, акцизом и налога с продаж (по рыночным ценам) | |||
Б) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц в соответствии с договором гражданско-правового характера, а также у организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику |
Превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми в обычных условиях над ценами реализации идентичных (однородных) товаров налогоплательщику. | |||
В) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг |
Превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение | |||
2. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или ИП |
В рублях |
Сумма процентной ставки, расчитанная исходя из 3\4 ставки рефинансирования минус фактический процент по займу | ||
В валюте |
9 процентов минус фактический процент по займу | |||
3. Страховые выплаты по договорам добровольного страхования |
| |||
А) Страховые выплаты, полученные по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее 5 лет |
Страховая выплата минус страховой взнос, расчитанный исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ (если досрочное расторжение) | |||
Б) по договорам добровольного имущественного страхования
|
В случае гибели или уничтожения имущества
|
Страховая выплата - рыночная стоимость застрахованного имущества на дату заключения договора | ||
Повреждения, если есть определенные документы |
Страховая выплата – расходы, необходимые для ремонта + уплаченные страховые взносы | |||
Если нет определенных документов |
Страховые выплаты - взносы | |||
В) по договорам о добровольном негосударственном пенсионном обеспечении Если взносы больше 10000 рублей в год (с 10.01.2002 > 2000 рублей) |
Доход – взносы (если платило само физическое лицо) | |||
4. Доходы от долевого участия в организации
|
Дивиденды от источников за пределами РФ |
Подлежат зачету в случае уплаты налога за рубежом, если есть договор об устранении двойного налогообложения | ||
Дивиденды от источников в РФ |
Подлежат зачету по налогу на доходы организации, если сумма налога на доходы организации (на 1 акционера) превышает сумму налога от долевого участия |