Административная ответственность

Состав

Размер санкции

Сокрытие (занижение) прибыли (дохода)

штраф в размере от двух до пяти минимальных размеров оплаты труда на каждого виновного

Сокрытие (неучтенных) иных объектов налогообложения

Отсутствие бухгалтерского учета

Ведение бухгалтерского учета с нарушением установленного порядка

Искажение бухгалтерских отчетов

Непредставление бухгалтерских отчетов

Несвоевременное представление бухгалтерских отчетов

Представление бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов по неустановленной форме

За те же действия, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания

штраф в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда

Невыполнение требований о предъявлении документов, касающихся хозяйственной деятельности налогоплательщика

штраф в размере от двух с половиной до пяти минимальных размеров оплаты труда

Невыполнение требований о допуске к обследованию помещений, используемых для извлечения дохода, либо связанных с содержанием объектов налогообложения

Невыполнение требований об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и законодательства о предпринимательской деятельности

Невыполнение требований о приостановлении операций предприятий, учреждений, организаций и граждан по счетам в банках

Выявление фактов открытия банками счетов без уведомления налогового органа и предъявлением налогоплательщиком документов, подтверждающих постановку на налоговый учет

штраф в размере 100 минимальных размеров оплаты труда

Нарушение законодательства о предпринимательской деятельности гражданами

штраф в размере от двух до пяти минимальных размеров оплаты труда

Отсутствие учета доходов или ведение его гражданами с нарушением установленного порядка

Непредставление или несвоевременное представление гражданами декларации о доходах

Включение гражданами в декларации о доходах искаженных данных

За те же действия, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания

штраф в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда

Преступление

Последствия или иные условия совершения преступления

Уголовная ответственность

Статья 194.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица

уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере (1000МРОТ)

• штраф в размере от 200 до 700 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 7 месяцев

• либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов

• либо лишением свободы на срок до 2 лет

то же деяние, совершенное:

• группой лиц по предварительному сговору;

• лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных статьями 194, 198, 199 Уголовного Кодекса;

• неоднократно;

• в особо крупном размере (3000 МРОТ)

• штраф в размере от 500 до 1000 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 5 месяцев до 1 года

• либо лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

Статья 198.

Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды

уклонение физического лица от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о расходах или доходах, либо иным способом, а равно от уплаты взноса в государственные внебюджетные фонды, совершенное в крупном размере (200 МРОТ)

• штраф в размере от 200 до 700 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 5 до 7 месяцев

• либо арест на срок от 4 до 6 месяцев

• либо лишением свободы на срок до 2 лет

то же деяние, совершенное в особо крупном размере (500 МРОТ) или лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных статьями 194, 198, 199 Уголовного Кодекса

• штраф в размере от 500 до 1000 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года

• либо лишением свободы на срок до 5 лет

Статья 199.

Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации

уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, совершенное в крупном размере (1000 МРОТ)

• лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет

• либо арест на срок от 4 до 6 месяцев

• либо лишение свободы на срок до 4 лет

то же деяние, совершенное:

• группой лиц по предварительному сговору;

• лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных статьями 194, 198, 199 Уголовного Кодекса;

• неоднократно;

• в особо крупном размере (5000 МРОТ)

лишение свободы на срок от 2 до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

Лицо, впервые совершившее преступления, предусмотренные статьями 194,198,199 УК, освобождается от уголовной ответственности, если оно способствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб.