- •Налоги и налогообложение
- •Тема1. Экономическая сущность налогов.
- •Классификация налогов
- •Объекты налогообложения
- •Тема 2. Характеристика налоговой системы рф
- •Установление налогов
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Налогоплательщики (плательщики сборов). Их права и обязанности
- •Упрощенная система предусматривает:
- •Субъекты малого предпринимательства, имеющие право применять упрощенную систему
- •I. Налогообложение юридических лиц
- •II. Упрощенная система для индивидуальных предпринимателей
- •Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов
- •Прекращение обязанностей по уплате налога и сбора
- •Формы изменения сроков уплаты налогов
- •Тема 4. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Общие условия привлечения к ответственности
- •Обстоятельства, исключающие или изменяющие ответственность
- •Сроки давности в налоговом законодательстве
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Административная ответственность
- •Уголовная ответственность
- •Тема 5. Косвенные налоги Акцизы
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы
- •Сроки уплаты
- •Налог на добавленную стоимость
- •Определение налоговой базы
- •Ставки налога
- •Налоговый период. Сроки уплаты и предоставления расчета налога
- •Налог с продаж
- •Ставка налога
- •Тема 6. Прямые налоги Налог на прибыль организаций
- •Налоговые ставки
- •Порядок определения доходов/расходов
- •Порядок определения доходов
- •Порядок определения расходов
- •Элементы расходов, связанных с производством и (или) реализацией
- •Амортизационные группы
- •Налог на имущество организаций
- •Объект налогообложения
- •Налог на доходы физических лиц
- •Объект обложения
- •Определение налоговой базы
- •Ставка налога
- •Сроки уплаты
- •Декларирование годового дохода
- •Налоговые вычеты
- •Тема 7. Местные налоги и сборы Плата за землю
- •Ставки налога
- •I. За земли сельскохозяйственного назначения
- •II. За земли несельскохозяйственного назначения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на имущество физических лиц
- •5% Мрот
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сбор за уборку территории
- •Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники,Персональных компьютеров
- •Тема 8. Другие налоги и сборы Российской Федерации
- •При исчислении налогооблагаемой базы исключаются:
- •Налог на пользователей автомобильных дорог порядок и сроки уплаты
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке наследования
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке дарения
- •Отсрочка или рассрочка уплаты
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Заключение
- •Список литературы.
- •Налоги и налогообложение
Налог с продаж
Плательщики налога
При реализации товаров (работ, услуг) структурными подразделениями без образования юридического лица, не имеющими самостоятельного баланса и расчетного счета, плательщиком налога является головная организация по месту нахождения структурных подразделений. Индивидуальные предприниматели и организации, зарегистрированные в налоговых органах других субъектов Российской Федерации, обязаны встать на учет в налоговые органы по месту реализации товаров (работ, услуг) в качестве плательщиков налога. Не являются плательщиками налога - юридические лица, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства", - организации и индивидуальные предприниматели, в части налогообложения видов деятельности, подпадающих под уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности |
Объект налогообложения Операции по реализации физическим лицам товаров, работ, услуг на территории субъекта РФ за наличный расчет (в том числе с проведением расчетов посредством расчетных или кредитных банковских карт). Налоговая база Стоимость товаров (работ, услуг),исчисленная исходя из применяемых цен (тарифов) с НДС и акцизом |
Не подлежит налогообложению реализация: - муки; хлеба и хлебобулочных изделий; молока и молокопродуктов, кроме сыров и мороженого; масла растительного; маргарина; круп; сахара, соли, картофеля, овощей; продуктов детского и диабетического питания, включая консервы плодоовощные и фруктовые для детского питания; кондитерские диабетические изделия и консервы плодоовощные, фруктовые диабетические; продукты детского и диабетического питания; яиц, рыбы свежей и свежемороженной (кроме деликатесной); мяса (за исключением деликатесного), мяса птицы, субпродуктов (включая колбасы из них), колбасы вареной, сосисок, сарделек, колбасы полукопченой (за исключением высшего сорта), реализуемых как в розницу, так и предприятиями - производителями пищевой продукции со складов оптом за наличный расчет; детской одежды и обуви; лекарственных средств, изделий медицинского назначения (шприцы и иглы трубчатые); протезно - ортопедических изделий; товаров, произведенных (выполненных) и реализованных организациями (предприятиями), единственным собственником которых являются общественные организации инвалидов; - жилищно - коммунальных услуг, а также услуг по сдаче в наем населению государственных и муниципальных жилых помещений, а также по предоставлению жилья в общежитиях. - услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых учреждениями и организациями культуры и искусства (театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, клубные учреждения, включая сельские, библиотеки, цирки, лектории, планетарии, парки культуры и отдыха, ботанические сады, зоопарки) при проведении театрально - зрелищных, культурно - просветительских мероприятий, в том числе стоимость входных билетов и абонементов; - зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов, относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг; - услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу за больными и престарелыми; - услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользования муниципального образования (за исключением такси), а также услуг по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении, морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом; - услуг, предоставляемых кредитными организациями, страховщиками, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, оказываемых в рамках их деятельности, подлежащей лицензированию, а также услуг, предоставляемых коллегией адвокатов; - ритуальных услуг специализированных служб по вопросам похоронного дела, проведения обрядов и церемоний религиозными организациями; - услуг, оказываемых уполномоченными органами государственной власти и органами местного самоуправления, за которые взимаются соответствующие виды пошлин и сборов; - товаров (работ, услуг), связанных с учебным, научным или воспитательным процессом; - товаров (работ, услуг), связанных с учебно-производственным процессом и производимых государственными и муниципальными учреждениями. - путевок (курсовок) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, реализуемых для детей школьного возраста, инвалидов и лиц, сопровождающих детей - инвалидов и инвалидов I группы; - услуг почтовой связи, оказываемых населению; - междугородных пассажирских перевозок морским, речным, воздушным (экономический класс), автомобильным транспортом между населенными пунктами края, железнодорожным (общий и плацкартный) независимо от места назначения; - изделий народно-художественных промыслов, произведенных и реализованных производителями населению; - платы за питание и проживание в лечебных учреждениях, платы за питание в учреждениях социального обслуживания семьи и детей органов социальной защиты населения; - товаров (работ, услуг), реализуемых в вагонах – ресторанах в поездах дальнего следования; - платы за питание детей в образовательных учреждениях; - реализации семени быков - производителей, предназначенного для искусственного осеменения животных в сельскохозяйственных предприятиях; - реализации племенных животных, предназначенных для репродукции стада; - товаров (работ, услуг), реализованных индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность без образования юридического лица, в целях предпринимательской деятельности и оплаченных путем перечисления со счетов в банках по их поручениям; - продукции, товаров, работ и услуг, произведенных (выполненных, оказанных) и реализованных организациями и предприятиями управления исполнения наказаний по Хабаровскому краю Министерства юстиции Российской Федерации; - других товаров первой необходимости |