![](/user_photo/1438_p9ksI.png)
- •Налоги и налогообложение
- •Тема1. Экономическая сущность налогов.
- •Классификация налогов
- •Объекты налогообложения
- •Тема 2. Характеристика налоговой системы рф
- •Установление налогов
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Налогоплательщики (плательщики сборов). Их права и обязанности
- •Упрощенная система предусматривает:
- •Субъекты малого предпринимательства, имеющие право применять упрощенную систему
- •I. Налогообложение юридических лиц
- •II. Упрощенная система для индивидуальных предпринимателей
- •Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов
- •Прекращение обязанностей по уплате налога и сбора
- •Формы изменения сроков уплаты налогов
- •Тема 4. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Общие условия привлечения к ответственности
- •Обстоятельства, исключающие или изменяющие ответственность
- •Сроки давности в налоговом законодательстве
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Административная ответственность
- •Уголовная ответственность
- •Тема 5. Косвенные налоги Акцизы
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы
- •Сроки уплаты
- •Налог на добавленную стоимость
- •Определение налоговой базы
- •Ставки налога
- •Налоговый период. Сроки уплаты и предоставления расчета налога
- •Налог с продаж
- •Ставка налога
- •Тема 6. Прямые налоги Налог на прибыль организаций
- •Налоговые ставки
- •Порядок определения доходов/расходов
- •Порядок определения доходов
- •Порядок определения расходов
- •Элементы расходов, связанных с производством и (или) реализацией
- •Амортизационные группы
- •Налог на имущество организаций
- •Объект налогообложения
- •Налог на доходы физических лиц
- •Объект обложения
- •Определение налоговой базы
- •Ставка налога
- •Сроки уплаты
- •Декларирование годового дохода
- •Налоговые вычеты
- •Тема 7. Местные налоги и сборы Плата за землю
- •Ставки налога
- •I. За земли сельскохозяйственного назначения
- •II. За земли несельскохозяйственного назначения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на имущество физических лиц
- •5% Мрот
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сбор за уборку территории
- •Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники,Персональных компьютеров
- •Тема 8. Другие налоги и сборы Российской Федерации
- •При исчислении налогооблагаемой базы исключаются:
- •Налог на пользователей автомобильных дорог порядок и сроки уплаты
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке наследования
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке дарения
- •Отсрочка или рассрочка уплаты
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Заключение
- •Список литературы.
- •Налоги и налогообложение
При исчислении налогооблагаемой базы исключаются:
из выручки от реализации продукции (работ, услуг):
НДС, акцизы (по организациям – изготовителям подакцизных товаров)
Экспортные пошлины
Лицензионные сборы за производство, розлив и хранение алкогольной продукции
Суммы установленных процентных надбавок к розничным ценам на радиоприемники и телевизоры
по заготовительной снабженческо-сбытовой и торговой деятельности – НДС, исчисленный от разницы между продажной и покупной ценами реализованных товаров
по организациям, осуществляющим перепродажу ГСМ, - налог на реализацию ГСМ, исчисленный от сумм разницы между продажной и покупной ценами реализованных товаров
Включение расходов по таре и транспортировке товаров в выручку от реализации зависит от принятого плательщиком метода формирования продажной цены на товары
Налог на пользователей автомобильных дорог порядок и сроки уплаты
Плательщик |
Срок уплаты | |
Организации со среднемесячными платежами (по отчетным данным предыдущего квартала) |
свыше 2 тыс. руб. |
Ежемесячно на основании данных бухгалтерского учета о реализации за истекший месяц не позднее 15-го числа следующего месяца |
не более 2 тыс. руб. | ||
Субъекты малого предпринимательства, не прошедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности |
Ежеквартально по данным квартальных расчетов |
По окончании первого квартала полугодия, девяти месяцев и года исчисляется сумма налога нарастающим итогом с начала года с учетом ранее уплаченных взносов и уплачивается: по квартальным расчетам – в пятидневный срок со дня, установленного для представления квартальной бухгалтерской отчетности, а по годовым расчетам – в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за год
представление расчетов в налоговый орган – не позднее срока представления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности
плательщики налога представляют ежеквартально налоговым органам, а также органам, ведущим учет этих платежей, по месту своего нахождения расчеты суммы налога по установленной форме в сроки, установленные для уплаты налога
ЗАЧИСЛЕНИЕ НАЛОГА
Налог перечисляется каждым плательщиком раздельно на счете Федерального дорожного фонда и территориального фонда по установленным ставкам
ИСТОЧНИК
Сумма платежей по налогу включается в состав затрат по производству и реализации продукции
ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА
Плательщик |
Предоставляемая льгота |
Предприятия, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции |
Освобождаются от уплаты налога, если удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов 70% и более |
Организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования |
Освобождаются от уплаты налога полностью |
Иностранные и российские юридические лица по перечню Правительства РФ |
Освобождаются от уплаты налога на период реализации целевых социально-экономических программ жилищного строительства, создания, строительства и содержания центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей, осуществляемых за счет займов, кредитов и безвозмездной финансовой помощи международных организаций, правительств, юридических и физических иностранных лиц, предоставляемых в соответствии с межправительственными и межгосударственными соглашениями, а также соглашениями, подписанными по поручению Правительства РФ |
Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования, органы управления и подразделения Государственной службы МВД РФ |
Освобождаются от уплаты налога |
Иностранные и российские юридические лица |
При условии выполнения ими в качестве инвестора работы по соглашениям о разделе продукции - в части выручки в процессе оказания безвозмездной помощи |