![](/user_photo/1438_p9ksI.png)
- •Налоги и налогообложение
- •Тема1. Экономическая сущность налогов.
- •Классификация налогов
- •Объекты налогообложения
- •Тема 2. Характеристика налоговой системы рф
- •Установление налогов
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Налогоплательщики (плательщики сборов). Их права и обязанности
- •Упрощенная система предусматривает:
- •Субъекты малого предпринимательства, имеющие право применять упрощенную систему
- •I. Налогообложение юридических лиц
- •II. Упрощенная система для индивидуальных предпринимателей
- •Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов
- •Прекращение обязанностей по уплате налога и сбора
- •Формы изменения сроков уплаты налогов
- •Тема 4. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Общие условия привлечения к ответственности
- •Обстоятельства, исключающие или изменяющие ответственность
- •Сроки давности в налоговом законодательстве
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Административная ответственность
- •Уголовная ответственность
- •Тема 5. Косвенные налоги Акцизы
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы
- •Сроки уплаты
- •Налог на добавленную стоимость
- •Определение налоговой базы
- •Ставки налога
- •Налоговый период. Сроки уплаты и предоставления расчета налога
- •Налог с продаж
- •Ставка налога
- •Тема 6. Прямые налоги Налог на прибыль организаций
- •Налоговые ставки
- •Порядок определения доходов/расходов
- •Порядок определения доходов
- •Порядок определения расходов
- •Элементы расходов, связанных с производством и (или) реализацией
- •Амортизационные группы
- •Налог на имущество организаций
- •Объект налогообложения
- •Налог на доходы физических лиц
- •Объект обложения
- •Определение налоговой базы
- •Ставка налога
- •Сроки уплаты
- •Декларирование годового дохода
- •Налоговые вычеты
- •Тема 7. Местные налоги и сборы Плата за землю
- •Ставки налога
- •I. За земли сельскохозяйственного назначения
- •II. За земли несельскохозяйственного назначения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на имущество физических лиц
- •5% Мрот
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сбор за уборку территории
- •Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники,Персональных компьютеров
- •Тема 8. Другие налоги и сборы Российской Федерации
- •При исчислении налогооблагаемой базы исключаются:
- •Налог на пользователей автомобильных дорог порядок и сроки уплаты
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке наследования
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке дарения
- •Отсрочка или рассрочка уплаты
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Заключение
- •Список литературы.
- •Налоги и налогообложение
Установление налогов
Элементы закона о налоге |
Нормативные акты и органы, определяющие элементы закона о налоге | ||||
Общие условия |
Федеральные налоги |
Региональные налоги |
Местные налоги | ||
Налоговый кодекс |
Налоговый кодекс |
Правительство РФ |
Представительные органы власти субъектов РФ |
Представительные органы власти местного самоуправления | |
Объект налогообложения |
##### |
##### |
|
|
|
Налоговая база |
##### |
##### |
|
|
|
Налоговый период |
##### |
##### |
|
|
|
Налоговая ставка |
предельная |
############### |
в случаях, указанных в НК |
в пределах, установленных НК |
в пределах, установленных НК |
Порядок исчисления |
###### |
##### |
|
|
|
Порядок и сроки уплаты |
|
##### |
|
########## |
############# |
Налоговые льготы |
|
##### |
|
########## |
############ |
Форма отчетности |
|
##### |
|
########## |
############ |
Таблица 6
Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
Таблица 7
Система налогов и сборов в Российской Федерации
Закон «Об основах налоговой системы РФ» |
Налоговый кодекс |
Федеральные налоги | |
налог на добавленную стоимость |
налог на добавленную стоимость |
акцизы |
акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья |
налог на операции с ценными бумагами |
налог на доходы от капитала |
таможенная пошлина ** |
таможенная пошлина и таможенные сборы |
платежи за пользование природными ресурсами |
налог на пользование недрами |
налог на прибыль организаций |
налог на прибыль (доход) организаций |
налог на доходы физических лиц |
подоходный налог с физических лиц |
единый социальный налог (взнос) |
взносы в государственные социальные внебюджетные фонды |
налоги, служащие источниками формирования дорожных фондов |
налог на дополнительный доход от добычи углеводородов |
гербовый сбор |
налог на воспроизводство минерально- сырьевой базы |
государственная пошлина ** |
государственная пошлина |
налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения |
сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами |
сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний |
лесной налог |
налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте ** |
водный налог |
налог на игорный бизнес |
Экологический налог |
плата за пользование водными объектами |
федеральные лицензионные сборы |
сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции |
|
налог на добычу полезных ископаемых |
|
Региональные налоги | |
налог на имущество предприятий |
налог на имущество организаций *** |
Лесной доход |
дорожный налог |
сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц |
транспортный налог |
налог с продаж |
налог с продаж |
единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности |
налог на игорный бизнес |
|
региональные лицензионные сборы |
|
налог на недвижимость |
Местные налоги | |
налог на имущество физических лиц |
налог на имущество физических лиц*** |
земельный налог |
земельный налог*** |
сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью |
налог на рекламу |
Закон «Об основах налоговой системы» |
Налоговый кодекс |
налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне * |
налог на наследование или дарение |
курортный сбор |
местные лицензионные сборы |
сбор за право торговли* |
|
целевые сборы на содержание милиции, на благоустройство территории, нужды образования и другие цели |
|
налог на рекламу |
|
налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров * |
|
сбор с владельцев собак * |
|
лицензионный сбор за право торговли вино - водочными изделиями * |
|
лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей * |
|
сбор за выдачу ордера на квартиру * |
|
сбор за парковку автотранспорта * |
|
сбор за право использования местной символики * |
|
сбор за участие в бегах на ипподромах * |
|
сбор за выигрыш на бегах * |
|
сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме* |
|
сбор со сделок, совершаемых на биржах * |
|
сбор за право проведения кино- и телесъемок * |
|
сбор за уборку территорий населенных пунктов * |
|
сбор за открытие игорного бизнеса * |
|
* отмеченные налоги отменяются при введении на территории соответствующего субъекта РФ налога с продаж
** сохраняется порядок уплаты отмеченных налогов для плательщиков единого налога на вмененный доход
*** отмеченные налоги отменяются при введении на территории соответствующего субъекта РФ налога на недвижимость
Таблица 8