- •Глава 1. Что такое финансовая грамотность..............................................26
- •Глава 2. Что такое «личный финансовый план»..........................................42
- •Глава 3. Основные правила начинающего инвестора............................85
- •Глава 4. Как контролировать свои расходы,
- •Глава 5. Как увеличить свои доходы................................................................133
- •Глава 6. Объекты инвестирования....................................................................141
- •1. Почему написана эта книга, или Чего не знает Богатый папа из Америки?
- •Глава 1. Что такое
- •1. Надо ли учить обращению с деньгами в школе?
- •2. Чему не учат в экономических университетах и бизнес-школах
- •3. Что должен знать, а главное, уметь финансово грамотный человек
- •Глава 2. Что такое «личный финансовый план»
- •2.1. Зачем нужен личный финансовый план
- •2.3. Как планировать долги
- •Как обслуживать и погашать долги
- •Как правильно делать долги
- •2.4. На какой срок составлять финансовый план
- •2.5. Сколько вам надо денег
- •План приобретения пассивов
- •2.6. Оценка своего финансового состояния
- •2.7. Планирование на период учебы
- •2.9. Сколько денег нужно на пенсии
- •2.10. Способы реализации пенсионного плана
- •Какой может быть госпенсия
- •Как использовать накопления?
- •2.11. Время — деньги, или «Эффект сложных процентов»
- •Расчет прироста инвестиции
- •2.12. Что мы теряем, отказываясь от инвестирования
- •Варианты сумм, которые необходимо ежегодно откладывать
- •Глава 3. Основные правила
- •Глава 4. Как контролировать свои расходы, или откуда взять деньги для инвестирования
- •Глава 5. Как увеличить свои доходы
- •Глава 6. Объекты инвестирования
- •Налоговые льготы физическим лицам, самостоятельно осуществляющим пенсионные (страховые) взносы
- •Предельные значения суммы налогового кредита для членов семьи, осуществляющих взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и долгосрочное страхование жизни своих родственников
- •Налоговые льготы при уплате пенсионных взносов членами семьи первой степени родства
- •Приостановление уплаты взносов
- •Расторжение договора с нпф
- •Смена нпф
Налоговые льготы физическим лицам, самостоятельно осуществляющим пенсионные (страховые) взносы
Физические лица, осуществляющие взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, имеют право на налоговый кредит (НК). Это право предусмотрено пп.5.3.5 п.5.3 ст.5 Закона о налоге с доходов физлиц, согласно которому, в НК включаются суммы «расходов плательщика налога в уплату за собственный счет страховых взносов, страховых премий страхователю-резиденту <...> по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, а также взносов на банковский пенсионный депозитный счет, на пенсионные вклады как плательщика налога, так и членов его семьи первой степени родства, которые не превышают (в расчете за каждый полный или неполный месяц отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования)»:
а) при страховании плательщика налога или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом плательщика налога или на банковский пенсионный депозитный счет или по их совокупности — сумму, определенную в пп. 6.5.1 п. 6.5 ст. 6 данного Закона (т. е. в этом случае, при страховании самого гражданина размер страховых взносов, которые можно включить в состав НК за 2008 год в сумме, не превышающей 890 грн, за следующий 2009 год — в сумме, не превышающей 940 грн);
б) при страховании члена семьи плательщика налога первой степени родства или по пенсионному контракту с негосударственным
пенсионным фондом или на банковский пенсионный депозитный счет в интересах такого члена семьи или по их совокупности — 50 % суммы, определенной в пп. 6.5.1 п. 6.5 ст. 6 данного Закона, в расчете на каждого застрахованного члена семьи (т.е. при страховании мужа (жены), родителей или детей мужа или жены — в сумме, не превышающей соответственно за 2008 год — 445 грн, за 2009 год — 470 грн).
Если плательщик налога или члены его семьи первой степени родства были застрахованы их работодателями или работодатели являются вкладчиками негосударственных пенсионных фондов или пенсионных депозитных счетов в их пользу согласно подпункту «в» пп. 4.2.4 п. 4.2 ст. 4 данного Закона, то предельная сумма, установленная подпунктом «а» или «б» этого подпункта, уменьшается для соответствующего застрахованного лица или участника негосударственного пенсионного фонда на сумму страховых взносов или взносов в негосударственный пенсионный фонд, или на пенсионные депозитные счета, оплаченных ее работодателем в течение такого отчетного налогового года.
Если член семьи плательщика налога первой степени родства самостоятельно застраховал такие же риски по отдельному страховому договору или он является вкладчиком негосударственного пенсионного фонда по отдельному пенсионному контракту, то:
— плательщик налога не имеет права включать в состав НК сумму, определенную пп. «б» пп. 5.3.5 этого пункта относительно такого члена семьи;
— такой член семьи имеет право включить в состав своего НК сумму страховых (пенсионных) взносов (премий), оплаченных по такому отдельному страховому договору или пенсионному контракту на условиях пп. «б» пп. 5.3.5 этого пункта.»
Налоговый кредит — это сумма расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом, на которую уменьшается сумма годового налогооблагаемого дохода (п.1.16 ст.1 Закона о налоге с доходов физлиц). Такое уменьшение означает, что суммы налогового кредита не облагаются налогом с доходов физических лиц.
Правом на НК пользуются только налогоплательщики-резиденты Украины, которым присвоен идентификационный налоговый номер (пп.5.4.1 п.5.4 ст.5 данного Закона).
Резидентом Украины для целей налогообложения может быть не только гражданин Украины, но и иностранный гражданин и лицо без гражданства, которое имеет место жительства в Украине, место нахождения жизненных интересов или зарегистрировано в Украине как самозанятое лицо (пп.1.20.1 п.1.20ст.1 этого Закона).
Правом на НК пользуются только лица, получающие заработную плату, то есть наемные работники. Лица, получающие предпринимательский доход (физические лица — предприниматели), инвестиционный доход (доход от операций с ценными бумагами), доход от продажи недвижимости и другого имущества, банковские проценты по депозитам, дивиденды, авторские вознаграждения, пенсии и др., правом на возврат налога с доходов физических лиц не пользуются. Такой вывод непосредственно следует из пп.5.4.2 ст.5 этого Закона).
Общая сумма НК не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в течение года как заработная плата (пп.5.4.2 Закона).
Величина НК зависит также от того, осуществлял ли работодатель взносы на негосударственное пенсионное страхование физического лица. Если физическое лицо было застраховано работодателем, то предельная величина НК, установленная абзацем «а» пп .5.3.5, уменьшается для застрахованного лица на сумму страховых взносов, уплаченных его работодателем в течение отчетного года. Таким образом, страхователь (вкладчик), осуществляющий взносы в пользу родственников первой степени родства, для определения величины НК должен также знать, были ли его родственники застрахованы работодателем и на какую сумму. При подаче налоговой декларации налогоплательщик может этого не знать, однако налоговый орган при проверке поданной декларации может это выяснить, анализируя персонифицированные данные о доходах физических лиц. В этом случае величина НК будет уменьшена.
Предельные значения суммы на негосударственное пенсионное обеспечение (долгосрочное страхование жизни) своих родственников, которые налогоплательщик может отнести в НК , приведены в табл.6.
Таблица 6