Тема 6. Единый социальный налог

1. Плательщики единого социального налога, объект обложения. Порядок исчисления налоговой базы.

2. Перечень выплат, не подлежащих налогообложению. Налоговые льго­ты, условия применения. Налоговый вычет.

3. Налоговые ставки, принципы их дифференциации и порядок примене­ния.

4. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога платель­щиками, осуществляющими выплаты физическим лицам.

5. Особенности исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщи­ками, не являющимися работодателями.

Задание для самостоятельной работы

Рассмотреть конкретную ситуацию по единому социальному налогу и составить налого­вую декларацию.

Литература

Нормативно-правовые акты:2,3,8,10,26,34,44,47,51,59,72,73,74,85,88,90,91,97,102.

Основная:1,2,3,4

Дополнительная:1,2

Периодические издания:

1. Как исчислить ЕСН, если работник получил инвалидность (в продолжение темы) // Российский налоговый курьер. 2007. (№1-2). С.98.

2. Администрирование ЕСН: налоговый контроль будет усилен // Российский налоговый курьер. 2006. (№10). С.10.

3. Дорошенко Е.В. О едином социальном налоге // Налоговый вестник. 2007. (№2). С.74.

4. Дорошенко Е.В. О едином социальном налоге и страховых взносах на обязательное пенсионное страхование // Налоговый вестник. 2007. (№5). С.75.

5. Кнышева Е.Ю. Исчисление и уплата ЕСН: горячая линия // Российский налоговый курьер. 2007. (№16). С.46.

6. Налогообложение ЕСН премий и компенсаций (вопросы — ответы) // Российский налоговый курьер. 2006. (№3). С.58.

7. Постникова Т.И. Обзор изменений в порядке исчисления ЕСН // Российский налоговый курьер. 2007. (№19). С.20.

Тема 7. Налог на доходы физических лиц

1. Категории плательщиков налога на доходы физических лиц. Объект обложения. Налоговая база. Налоговый период и налоговые ставки.

2. Особенности исчисления налоговой базы при получении доходов: в натуральной форме; в виде материальной выгоды; по договорам страхования; от долевого участия в организациях.

3. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты.

4. Особенности исчисления налога индивидуальными предпринима­телями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

5. Декларирование доходов физических лиц.

Задание для самостоятельной работы

Рассмотреть конкретную ситуацию по налогу с доходы физических лиц и составить налоговую декларацию.

Литература

Нормативно-правовые акты:2,3,12,68,69,82,83,84,99,101,105,106,107.

Основная:1,2,3,4

Дополнительная:1,2

Периодические издания:

1. Истратова М.В. Как рассчитать НДФЛ и получить налоговые вычеты: горячая линия // Российский налоговый курьер. 2007. (№9). С.28.

2. Левадная Т.Ю. Социальные вычеты по расходам на лечение и покупку медикаментов // Российский налоговый курьер. 2007. (№9). С.34.

3. Пухлова Е.О. Подарки и призы физическим лицам от организации: как исчислить НДФЛ и ЕСН // Российский налоговый курьер. 2007. (№11). С.58.

4. Пыхтина ТА. Как администрируют НДФЛ с доходов от сдачи жилья в аренду: столичный опыт // Российский налоговый курьер. 2007. (№24). С.7.

5. Яковлева Е.В. Доходы от разных налоговых агентов: получаем вычет по НДФЛ // Российский налоговый курьер. 2007. (№24). С.26.