Вариант №4

1. Объект налогообложения НДПИ.

2. ставки НДПИ. Документы, представляемые в налоговые органы для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДПИ.

3. Особенности НДПИ при добыче нефти.

Задача.

В налоговом периоде (II квартал) организация добыла 500 т. полезных ископаемых и совершила три сделки по реализации этой же или аналогичной продукции (цены реализации приведены без НДС и расходов по доставке до получателя): на внутреннем рынке – 50 т. продукции по 100 руб. за 1 т.; на внутреннем рынке – 100 т. продукции по 105 рублей за 1 т.; на внешнем рынке – 200 т. продукции по 10 долл. США за 1 т. Курс доллара США к рублю Российской Федерации, установленный Центральным банком Российской Федерации на дату реализации, составил 30 руб. за 1 долл. Рассчитать стоимость 1 т. и общую стоимость добытого во II квартале полезного ископаемого.

Задания для выполнения контрольной работы №2

Контрольная работа состоит их двух частей: конкретные ситуа­ции; итоговые контрольные задания. Контрольная работа имеет 10 вариантов заданий. Выбор ва­рианта зависит от последней цифры номера зачетной книжки.

Конкретные ситуации

ВАРИАНТ 1

Тема: Налог на добычу полезных ископаемых

Конкретная ситуация 1. Добываемый из газоконденсатных мес­торождений газовый конденсат проходит первичную переработку, в ходе которой производится сепарация, частично отделяется воща и механические примеси. Технологией не предусмотрены операции по отделению легких фракций, полному обезвоживанию и отделе­нию прочих примесей. Является ли сырой газовый конденсат объек­том налогообложения НДПИ при условии, что в качестве вида полез­ного ископаемого определен газовый конденсат из газоконденсат­ных месторождений, прошедший операции по сепарации, обезво­живанию, отделению легких фракций и прочих примесей?

Конкретная ситуация 2. Организация добывает глину. Одна часть глины отпускается на производство кирпича, а другая реализуется в чистом виде. Во II квартале организация добыла 1100 т полез­ных ископаемых (глины), из которых отпущено на производство 900 т, реализовано 200 т, в том числе 120 т по цене 100 руб. за 1 т, 80 т по цене 90 руб. за 1 т. (цены реализации приведены без НДС и расходов на доставку до получателя):

Оценить стоимость 1 т и общую стоимость добытых во II квартале полезных ископаемых.

Тема: Сбор за пользование объектами животного мира и вод­ными биологическими ресурсами

Конкретная ситуация 3. В октябре юридическое лицо - соискатель лицензии на право пользования объектами животного мира (лоси 12 ед., срок 1 мес.) получил уведомление о принятии уполномоченным органом решения о выдаче долгосрочной лицен­зии. Юридическому лицу необходимо рассчитать сумму платы за пользование объектами животного мира, осуществляемое на терри­тории Республики Коми.

Тема: Плата за пользование водными объектами

Конкретная ситуация 4. Налогоплательщик - юридическое лицо осуществляет эксплуатацию объектов теплоэнергетики с использо­ванием прямоточной схемы водоснабжения в бассейне р. Печоры для технологических нужд в пределах установленных лимитов в объе­ме 600 тыс. куб. м забора поверхностных вод за январь. Льготы не предусмотрены. Рассчитать сумму платы за пользование водны­ми объектами.

Тема: Платежи за пользование лесными фондами

Конкретная ситуация 5. Организация выписала лесорубочный билет №11 от 5 января в счет лесфонда текущего года на объем древесины, разрешенной к заготовке в размере 2000 куб. м, в том числе деловой древесины 1700 куб. м, дровяной 300 куб. м. Сумма лесных податей по лесобилету составила 49800 руб., в том числе деловой древесины 49100 руб. Распределить внесение лесных по­датей по срокам уплаты.

Тема: Земельный налог

Конкретная ситуация 6. Является ли факт непредставления на­логовой декларации лицом, полностью освобожденным от уплаты земельного налога, налоговым правонарушением, за которое ст. 119 Налогового кодекса РФ установлено применение налоговых санкций?

Конкретная ситуация 7. Как начисляется пеня за несвоевре­менную уплату земельного налога по срокам уплаты, установленным органами власти субъектов РФ или органами местного самоуправле­ния?

Тема: Единый сельскохозяйственный налог

Конкретная ситуация 8. Сельскохозяйственная организация ве­дет свою деятельность на территории одного субъекта РФ. Налого­вая ставка установлена законодательным органом субъекта РФ в размере 500 руб. с одного сопоставимого по кадастровой стоимости гектара сельскохозяйственных угодий, расположенных на террито­рии данного субъекта РФ. Сопоставимая по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий налогоплательщика состав­ляет 1200 га. Определить сумму единого сельскохозяйственного на­лога.

ВАРИАНТ 2

Тема: Налог на добычу полезных ископаемых

Конкретная ситуация 1. Техническим проектом разработки ме­сторождения полезного ископаемого предусмотрено получение щеб­ня. Наряду со щебнем реализуется также взорванная горная масса. Полезное ископаемое «щебень» в перечне полезных ископаемых (статья 337 НК) отсутствует. Возможно ли исчисление НДПИ приме­нительно к горной массе с учетом того, что организация разработала и утвердила стандарт на данный продукт?

Конкретная ситуация 2. За налоговый период (II квартал) организация добыла 1000 т полезных ископаемых и совершила три сделки по реализации этой же или аналогичной продукции (цены реализации приведены без НДС и расходов на доставку до получате­ля): на внутреннем рынке - 100 т продукции по 150 руб. за 1 т; на внутреннем рынке - 200 т продукции по 160 рублей за 1 т; на внешнем рынке - 400 т продукции по 12 долл США за 1 т. Курс доллара США к рублю РФ, установленный Центральным банком РФ на дату реализа­ции, составил 30 руб. за 1 долл. Рассчитать стоимость 1 т и общую стоимость добытых во II квартале полезных ископаемых.

Тема: Сбор за пользование объектами животного мира и вод­ными биологическими ресурсами

Конкретная ситуация 3. Гражданин в августе получает именную разовую лицензию на право пользования объектами жи­вотного мира (лисицы, 11 ед., срок 3 мес). Необходимо рассчитать сумму платы за пользование объектами животного мира.

Тема: Плата за пользование водными объектами

Конкретная ситуация 4. Налогоплательщик-предприниматель осуществляет забор вод для собственных нужд в нетехнологических целях в бассейне р. Волги в объеме 4000 куб. м забора поверхност­ных вод в пределах установленных лимитов - за I квартал. Рас­считать сумму платы за пользование водными объектами.

Тема: Платежи за пользование лесными фондами

Конкретная ситуация 5. Организация выписала лесорубочный билет №118 от 28 октября в счет лесфонда текущего года на объем древесины, разрешенной к заготовке, в размере 2400 куб. м, в том числе деловой древесины 2240 куб. м, дровяной 160 куб. м. Сумма лесных податей по лесобилету составила 56600 рублей, в том числе деловой древесины 55600 руб. Распределить внесение лес­ных податей по срокам уплаты.

Тема: Земельный налог

Конкретная ситуация 6. Как исчисляется земельный налог за земли сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты, занятые прудами рыболовецкого колхоза?

Конкретная ситуация 7. Как уплачивают земельный налог орга­низации нежелезнодорожного транспорта за земли, на которых рас­положена железнодорожная ветка?

Тема: Единый сельскохозяйственный налог

Конкретная ситуация 8. ООО «Лесная» производит на сельскохозяйственных угодьях сельскохозяйственную продукцию и реализует ее. ООО «Лесная» не относится к организациям индустри­ального типа. Выручка от реализации товаров за предшествующий год составила 900500 руб. Выручка от реализации сельскохозяйствен­ной продукции составила за предшествующий год 801446 руб. Будет ли организация переведена на уплату единого сельскохозяйственного налога?

ВАРИАНТ 3

Тема: Налог на добычу полезных ископаемых

Конкретная ситуация 1. Применяется ли налоговая ставка 0% в отношении минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредствен­ной реализации (в том числе после обработки, подготовки, перера­ботки, разлива в тару), если стоимость минеральной воды включает­ся в стоимость путевки в санаторий?

Конкретная ситуация 2. В генеральном соглашении, которое зак­лючено 1 января, установлена цена реализации полезных ископаемых 300 руб. за 1 т. В сентябре по этому договору отгружается конкретная партия продукции. Реализация указанной продукции происходит в сентябре. Какая цена учитывается при определении выручки от реализации добытых полезных ископаемых в III квартале?

Тема: Плата за пользование водными объектами

Конкретная ситуация 3. Налогоплательщик - юридическое лицо осуществляет забор воды для водоснабжения населения в бассейне р. Волги в пределах установленных лимитов в объеме 3000 тыс. куб. м поверхностных вод за январь. Льготы не предусмотрены. Рассчитать сумму платы за пользование водными объектами.

Тема: Платежи за пользование лесными фондами

Конкретная ситуация 4. Организация выписала лесорубочный билет №138 от 18 октября в счет лесфонда текущего года на объем древесины, разрешенной к заготовке, в размере 600 куб. м, в том числе деловой древесины 560 куб. м, дровяной 40 куб. м. Сумма лесных податей по лесобилету составила 14150 руб., в том числе деловой древесины 13900 руб. Распределить внесение лесных по­датей по срокам уплаты.

Тема: Земельный налог

Конкретная ситуация 5. Облагаются ли земельным налогом зем­ли полигонов и мусороперерабатывающих организаций?

Конкретная ситуация 6. В каком порядке уплачивается земель­ный налог за земли общего пользования, предоставленные садо­водческому, огородническому или животноводческому некоммерчес­кому объединению граждан?

Тема: Единый сельскохозяйственный налог

Конкретная ситуация 7. ООО «Пригородный» использует в сво­ей деятельности 1400 га земель, в том числе: 1200 га - пашни; 20 га -пастбища; 60 га - лесополосы; 10 га - дороги; 40 га - коллективные огороды; 20 га - застроенные территории; 10 га - нарушенные земли; 40 га - прочие земли. Определить площадь сельскохозяйственных угодий налогоплательщика для исчисления единого сельскохозяйст­венного налога.

ВАРИАНТ 4

Тема: Налог на добычу полезных ископаемых

Конкретная ситуация 1. Организация осуществляет разработку месторождения известняков. Конечным продуктом, соответствующим государственному стандарту, является щебень. Правомерно ли оп­ределять НДПИ в отношении того количества полезных ископаемых, которое соответствует стандарту?

Конкретная ситуация 2. Организация имеет собственный маги­стральный трубопровод. За налоговый период с 1 июля до 1 октября (III квартал) на содержание магистрального трубопровода организа­цией произведены расходы в сумме 2000 руб. При этом по трубопро­воду было прокачано 200 т продукции, из них: 10 т - по договорам со сторонними организациями, 20 т - собственной продукции (цены ре­ализации были учтены в прошлом налоговом периоде), 170 т соб­ственной продукции (цены реализации учитываются в текущем нало­говом периоде). Какие расходы относятся к расходам на доставку (транспортировку) до получателя, на которые производится умень­шение цен реализации?

Тема: Сбор за пользование объектами животного мира и вод­ными биологическими ресурсами

Конкретная ситуация 3. Организация - соискатель лицензии на право пользования объектами животного мира (бурый медведь, воз­раст до 1 года, 8 ед., срок 6 мес.) получил уведомление о принятии уполномоченным органом решения о выдаче долгосрочной лицен­зии. Организации необходимо рассчитать сумму платы за пользова­ние объектами животного мира, осуществляемое на территории Рес­публики Коми.

Тема: Плата за пользование водными объектами

Конкретная ситуация 4. Налогоплательщик - юридическое лицо, осуществляющее добычу драгоценных металлов, использующее под­земные водные объекты для сброса сточных вод в бассейне р. Се­верной Двины в пределах установленных лимитов в объеме 20000 тыс. куб. м воды за июль, сверхлимитный сброс воды - 1500 куб.м. воды. Льготы не предусмотрены. Рассчитать сумму платы за пользование водными объектами.

Тема: Платежи за пользование лесными фондами

Конкретная ситуация 5. Организация выписала лесобилет №17 от 14 марта на объем древесины, разрешенной к заготовке, 880 куб. м, в том числе деловой 800 куб.м. Сумма лесных податей всего составила 9400 руб., в том числе за объем деловой древесины 9120 руб. Распределить внесение лесных податей по срокам уплаты.

Тема: Земельный налог

Конкретная ситуация 6. Взимается ли земельный налог с орга­низаций железнодорожного транспорта при передаче ими в аренду юридическим и физическим лицам земельных участков, находящих­ся в полосе отвода железной дороги?

Конкретная ситуация 7. Распространяются ли льготы по земель­ному налогу на организации, занимающиеся производством и ре­монтом судов?

Тема: Единый сельскохозяйственный налог

Конкретная ситуация 8. Площадь сельскохозяйственных угодий налогоплательщика 255 га. Кадастровая стоимость 1 га сельскохо­зяйственных угодий налогоплательщика составила 15000 руб. Сред­няя кадастровая стоимость 1 га сельскохозяйственных угодий в соот­ветствующем субъекте РФ составила 14000 руб. Определить сопос­тавимую по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий.

ВАРИАНТ 5

Тема: Налог на добычу полезных ископаемых

Конкретная ситуация 1. Каким образом при определении рас­четной стоимости добытых полезных ископаемых распределяются косвенные расходы в случае добычи нескольких видов полезных ис­копаемых? Что представляет собой остаток незавершенного произ­водства?

Конкретная ситуация 2. За налоговый период (II квартал) организация добыла 4000 т минерального сырья, содержащего 1000 т полезных ископаемых, и совершила три сделки по реализации (цены реализации приведены без НДС и расходов на доставку до получате­ля); 200 т полезных ископаемых по 150 руб. за 1 т; 400 т полезных ископаемых по 160 руб. за 1 т; 400 т минерального сырья (содержа­щего 100 тонн полезных ископаемых) по 40 руб. за 1 т минерального сырья. Оценить стоимость 1 т и общую стоимость добытых во втором квартале полезных ископаемых.

Конкретная ситуация 3. Организация во втором квартале добыла 199,1 т нефти. Средняя цена нефти сорта «Юралс» за нало­говый период на мировом рынке составила 24 долл. США за 1 бар­рель, средний курс долл. США составил 28 руб. за 1 долл. Опреде­лить сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период.

Тема: Сбор за пользование объектами животного мира и вод­ными биологическими ресурсами

Конкретная ситуация 4. Гражданин в сентябре получает именную разовую лицензию на право пользования объектами жи­вотного мира (гуси и пр. животные группы, срок 1 год). Необходимо рассчитать сумму платы за пользование объектами животного мира.

Тема: Плата за пользование водными объектами

Конкретная ситуация 5. Организация осуществляет сплав дре­весины в объеме 10000 куб. м за октябрь в бассейне р. Печоры на расстояние 800 км, однако не имеет лицензии на право пользо­вания водными объектами. Рассчитать сумму платы за пользование водными объектами.

Тема: Платежи за пользование лесными фондами

Конкретная ситуация 6. Организация выписала лесобилет №25 от 24 марта на объем древесины, разрешенной к заготовке, 1760 куб. м, в том числе деловой 1600 куб.м. Сумма лесных податей всего составила 18800 руб., в том числе за объем деловой древеси­ны 18240 руб. Распределить внесение лесных податей по срокам уплаты.

Тема: Земельный налог

Конкретная ситуация 7. Является ли плательщиком земельно­го налога открытое акционерное общество, занимающееся туристи­ческой деятельностью?

Конкретная ситуация 8. Какие ставки земельного налога при­меняются к землям индивидуальных и коллективных овощехрани­лищ, расположенных в пределах городской (поселковой) черты?

Тема: Единый сельскохозяйственный налог

Конкретная ситуация 9. Сумма дохода, полученного за налого­вый период налогоплательщиком, составила 2 250 000 руб. Сопоста­вимая по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных уго­дий составила 1100 га. Определить сумму дохода на 1 га, сопостави­мого по кадастровой стоимости сельскохозяйственных угодий.

ВАРИАНТ 6

Тема: Налог на добычу полезных ископаемых

Конкретная ситуация 1. Организация перешла на исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Каким образом учитывать в соста­ве расходов сумму начисленного налога на добычу полезных ископа­емых и авансовых платежей по данному налогу?

Конкретная ситуация 2. Организация осуществляет добычу ми­неральной воды. Добытая минеральная вода доводится до ГОСТа 13273-88 «Воды минеральные питьевые лечебные и лечебно-сто­ловые». После обработки (насыщения двуокисью углерода, обработ­ки сернокислым серебром) минеральная вода разливается в бутыл­ки, которые маркируются и укладываются в ящики, и в таком виде вода реализуется по определенным ценам. Как будет производить­ся оценка стоимости добытых полезных ископаемых для целей на­логообложения?

Конкретная ситуация 3. В налоговом периоде организация осу­ществляла добычу нефти на двух лицензионных участках, располо­женных на территории разных субъектов РФ. Всего добыто 2000 т нефти, в т.ч. 1600 т на первом участке и 400 т на втором. Налоговая ставка в отношении нефти составила 650 руб. за 1 т. Определить сум­му налога, подлежащую уплате по месту нахождения первого и вто­рого участков.

Тема: Сбор за пользование объектами животного мира и вод­ными биологическими ресурсами

Конкретная ситуация 4. В октябре юридическое лицо - соискатель лицензии на право пользования объектами животного мира (лоси 12 ед., срок 1 мес.) получил уведомление о принятии уполномоченным органом решения о выдаче долгосрочной лицен­зии. Юридическому лицу необходимо рассчитать сумму платы за пользование объектами животного мира, осуществляемое на терри­тории Республики Коми.

Тема: Плата за пользование водными объектами

Конкретная ситуация 5. Налогоплательщик-предприниматель, осуществляющий добычу полезных ископаемых, использует аквато­рию поверхностных водных объектов в объеме 30 кв. км за год. Рассчитать сумму платы за пользование водными объектами в рас­чете на каждый квартал.

Тема: Платежи за пользование лесными фондами

Конкретная ситуация 6. Лесозаготовительной организации по выписанным лесорубочным билетам разрешен отпуск древесины с учетом площади и числа деревьев в объеме 60225 куб. м, в том числе деловой 58840 куб. м, дровяной 1135 куб. м. Фактически организация заготовила 68250 куб. м., в том числе деловой 66400 куб. м, дровяной 1850 куб. м. Следует ли организации производить перерасчет лес­ных податей исходя из фактического объема заготовленной дре­весины?

Тема: Земельный налог

Конкретная ситуация 7. Какие применяются ставки земельного налога за земельные участки, не используемые или используемые не по целевому назначению?

Конкретная ситуация 8. Какие льготы по уплате земельного на­лога предоставлены вдовам участников и инвалидов ВОВ, умерших в послевоенное время?

Тема: Единый сельскохозяйственный налог

Конкретная ситуация 9. Сумма дохода на 1 га, сопоставимого по кадастровой стоимости, равна 10000 руб. Кадастровая стоимость 1 га сельскохозяйственных угодий налогоплательщика составила 28000 руб. Определить превышение суммы полученного дохода над кадастровой стоимостью сельскохозяйственных угодий.

ВАРИАНТ 7

Тема: Налог на добычу полезных ископаемых

Конкретная ситуация 1 Организация осуществляет добычу под­земных пресных вод. Какой налог следует платить в отношении дан­ной воды: налог на добычу полезных ископаемых или налог за пользо­вание водными объектами?

Конкретная ситуация 2. Во втором квартале извлечено из коренного месторождения 2000 г. золотосодержащего концент­рата. Содержание химически чистого металла в концентрате - 1400 (доля содержания - 0,7). Направлено на аффинаж 1800 г концентра­та. После аффинажа получено 1200 г химически чистого золота. За налоговый период (II квартал) реализовано 1000 г золота пос­ле аффинажа: 800 г по цене 400 руб. за 1 г и 200 г по цене 350 руб. за 1 г (цены без НДС, включают расходы по аффинажу и доставке золота до получателя). Расходы по аффинажу всего реализованного хи­мически чистого металла составили 20 руб. на 1 г. Расходы на достав­ку до получателя первой и второй партии золота составили 30 и 10 руб. на 1 г соответственно. Определить стоимость единицы реализо­ванного химически чистого металла, стоимость единицы добытого полезного ископаемого (1 г золотосодержащего концентрата), сто­имость добытого за налоговый период полезного ископаемого.

Конкретная ситуация 3. В налоговом периоде извлечено 2000 т минерального сырья, в котором содержится 200 т полезных ископа­емых. Из этих 2000 т минерального сырья 400 т (в котором содержит­ся 40 т полезных ископаемых) направлено на собственные техноло­гические нужды. Из оставшихся 1600 т минерального сырья: в отно­шении 1400 т закончен комплекс технологических операций (про­цессов), при этом извлечено 140 т полезных ископаемых, из которых 80 т реализовано в этом же налоговом периоде, 60 т на конец нало­гового периода оставлено на складе; в отношении 200 т минерально­го сырья комплекс технологических операций по извлечению полез­ных ископаемых будет закончен в следующем налоговом периоде. В отношении какого объема полезных ископаемых в истекшем налого­вом периоде исчисляется налог на добычу полезных ископаемых?

Тема: Сбор за пользование объектами животного мира и вод­ными биологическими ресурсами

Конкретная ситуация 4. Организация - соискатель лицензии на право пользования объектами животного мира получил уведомле­ние о принятии уполномоченным органом решения о выдаче долго­срочных лицензий: бобры (5 ед., срок 1 мес), соболь (6 ед., срок 2 мес), бурый медведь (возраст до 1 года, 1 ед., срок 2 мес). Организа­ции необходимо рассчитать сумму платы за пользование объектами животного мира, осуществляемое на территории Республики Коми.

Тема: Плата за пользование водными объектами

Конкретная ситуация 5. Налогоплательщик - бюджетная орга­низация осуществляет забор воды для собственных нужд в бассейне р. Печоры в пределах установленных лимитов в объеме 1200 куб. м поверхностных вод за январь. Льготы не предусмотрены. Рас­считать сумму платы за пользование водными объектами.

Тема: Платежи за пользование лесными фондами

Конкретная ситуация 6. Лесозаготовительной организации по выписанным лесорубочным билетам разрешен отпуск древесины с учетом площади и числа деревьев в объеме 30112 куб. м, в том числе деловой 29292 куб. м, дровяной 820 куб. м. Фактически организация заготовила 34125 куб. м., в том числе деловой 33200 куб. м, дровяной 925 куб. м. Следует ли организации производить перерасчет лесных податей исходя из фактического объема заготовленной древесины?

Тема: Земельный налог

Конкретная ситуация 7. Как уплачивается земельный налог за земли, отведенные под строительство федеральной автомобильной дороги?

Конкретная ситуация 8. В договоре аренды предусмотрено представление окончательного расчета арендной платы за отчет­ный год не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. В уста­новленный срок расчет не представлен. Какие меры ответственнос­ти предусмотрены в данном случае?

Тема: Единый сельскохозяйственный налог

Конкретная ситуация 9. Сумма дохода на 1 га, сопоставимого по кадастровой стоимости, равна 15000 руб. Кадастровая стоимость 1 га сельскохозяйственных угодий налогоплательщика составила 28000 руб. Увеличивается ли размер налоговой ставки единого сель­скохозяйственного налога?

ВАРИАНТ 8

Тема: Налог на добычу полезных ископаемых

Конкретная ситуация 1. Организация осуществляет добычу пес­ка гидронамывным способом. Намываемый песок реализуется че­рез несколько месяцев после его добычи. Как определять налого­вую базу по НДПИ?

Конкретная ситуация 2. В налоговом периоде (II квартал) организация добыла 1000 т полезных ископаемых и совершила сделку по реализации 700 тонн аналогичной продукции. В следующем нало­говом периоде (III квартале) добыто 900 т полезных ископаемых, ре­ализация не осуществлялась. Выручка, исчисленная исходя из цен реализации второго квартала без учета государственных субвенций, составила 151 000 руб. Оценить стоимость 1 т добытых полезных ископаемых, используемых для определения стоимости добытых в третьем квартале полезных ископаемых.

Конкретная ситуация 3. Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти «Юралс» за баррель составил 20,2345 долл. США. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю РФ, устанавливаемого Центральным Банком России, составило 30,6789. Определить значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть и налоговую ставку.

Тема: Сбор за пользование объектами животного мира и вод­ными биологическими ресурсами

Конкретная ситуация 4. Гражданин в сентябре получает именную разовую лицензию на право пользования объектами жи­вотного мира (гуси и пр. животные группы, срок 1 год). Необходимо рассчитать сумму платы за пользование объектами животного мира.

Тема: Плата за пользование водными объектами

Конкретная ситуация 5. Организация является плательщиком налога за пользование водными объектами. За январь объем забора поверхностной воды этой организацией для различных це­лей в пределах установленных лимитов составил: 1600 куб. м воды в бассейне р. Печоры, 2000 куб. м воды в бассейне р. Северной Двины. Определить плату за пользование водными объектами.

Тема: Платежи за пользование лесными фондами

Конкретная ситуация 6. Лесозаготовительной организации по выписанным лесорубочным билетам разрешен отпуск древесины с учетом площади и числа деревьев в объеме 120450 куб. м, в том числе деловой 117680 куб.м, дровяной 2770 куб. м. Фактически орга­низация заготовила 136500 куб. м., в том числе деловой 132800 куб. м, дровяной 3700 куб. м. Следует ли организации производить пере­расчет лесных податей исходя из фактического объема заготовлен­ной древесины?

Тема: Земельный налог

Конкретная ситуация 7. Являются ли плательщиками земель­ного налога высшие учебные заведения и научно-исследовательс­кие учреждения министерств и ведомств РФ?

Конкретная ситуация 8. Будут ли являться плательщиками на­лога на землю организации, освобожденные от уплаты налога со­гласно п.4 ст.12 Закона РФ «О плате за землю», если кроме бюджет­ного финансирования у них имеются другие источники возмещения затрат?

Тема: Единый сельскохозяйственный налог

Конкретная ситуация 9. На территории Краснодарского края установлена налоговая ставка единого сельскохозяйственного нало­га в расчете на 1 га, сопоставимая по кадастровой стоимости площа­ди сельскохозяйственных угодий в размере 65 руб./га ООО «Ручей­ная». Сопоставимая по кадастровой стоимости площадь сельскохо­зяйственных угодий составляет 600 га. Определить сумму единого сельскохозяйственного налога.

ВАРИАНТ 9

Тема: Налог на добычу полезных ископаемых

Конкретная ситуация 1. К какому виду полезных ископаемых относятся нормальные газы и по какой ставке должен исчисляться НДПИ в отношении термальных газов?

Конкретная ситуация 2. В феврале отгружается продук­ция по договору, предусматривающему определение цены товара по состоянию на 01.06. Какая цена будет учитываться при опреде­лении выручки от реализации добытых полезных ископаемых во вто­ром квартале.

Конкретная ситуация 3. Организация во втором квартале добыла 200 т минеральной воды. Бутилировано и реализовано 20 т воды. В цистерне реализовано 30 т. Остальная вода отпущена на источнике в лечебных целях. Определить объем воды, подлежащий налогообложению по налоговой ставке 0%.

Тема: Сбор за пользование объектами животного мира и вод­ными биологическими ресурсами

Конкретная ситуация 4. Организация - соискатель лицензии на право пользования объектами животного мира получила уведомле­ние о принятии уполномоченным органом решения о выдаче долго­срочных лицензий: бобры (5 ед., срок 1 мес), соболь (6 ед., срок 2 мес), бурый медведь (возраст до 1 года, 1 ед., срок 2 мес). Организа­ции необходимо рассчитать сумму платы за пользование объектами животного мира, осуществляемое на территории Республики Коми.

Тема: Плата за пользование водными объектами

Конкретная ситуация 5. Определить периоды расчета платы за пользование водными объектами в случае использования предпри­ятием акватории водного объекта для стоянки плавательного средства (катер) только 6 месяцев в году. Остальное время плавательное средство (катер) находится на берегу.

Тема: Платежи за пользование лесными фондами

Конкретная ситуация 6. Организация выписала лесорубочный билет №22 от 15 января в счет лесфонда текущего года на объем древесины, разрешенной к заготовке в размере 1000 куб. м, в том числе деловой древесины 900 куб. м, дровяной 100 куб. м. Сумма лесных податей по лесобилету составила 24900 руб., в том числе деловой древесины 24550 руб. Распределить внесение лесных по­датей по срокам уплаты.

Тема: Земельный налог

Конкретная ситуация 7. Взимается ли земельный налог за зе­мельные участки, используемые под кладбища?

Конкретная ситуация 8. В какие сроки представляется налогоплательщиками в налоговые органы налоговая декларация за земельные участки, выделенные во второй половине текущего года?

Тема: Единый сельскохозяйственный налог

Конкретная ситуация 9. ООО «Северный» использует в своей деятельности 2820 га земель, в том числе: 2560 га - пашни; 30 га -пастбища; 70 га - лесополосы; 15 га - дороги; 52 га - коллективные огороды; 30 га - застроенные территории; 15 га - нарушенные земли; 48 га - прочие земли. Определить площадь сельскохозяйственных угодий налогоплательщика для исчисления единого сельскохозяйст­венного налога.

ВАРИАНТ 10

Тема: Налог на добычу полезных ископаемых

Конкретная ситуация 1. Организация осуществила за счет соб­ственных средств поиск и разведку месторождения полезных иско­паемых. Возможно ли применение коэффициента 0,7 к сумме НЦПИ, если изменения внесены в лицензию после 01.07. и введены в действие с 01.01.?

Конкретная ситуация 2. Какой размер налоговой ставки НДПИ при добыче лечебных грязей?

Конкретная ситуация 3. По какой налоговой ставке будет обла­гаться минеральная вода, используемая налогоплательщиком на курорте для минеральных ванн, отпуска отдыхающим на источнике в лечебных целях и т.д.?

Тема: Сбор за пользование объектами животного мира и вод­ными биологическими ресурсами

Конкретная ситуация 4. Организация - соискатель лицензии на право пользования объектами животного мира (бурый медведь, воз­раст до 1 года, 8 ед., срок 6 мес.) получила уведомление о принятии уполномоченным органом решения о выдаче долгосрочной лицен­зии. Организации необходимо рассчитать сумму платы за пользова­ние объектами животного мира, осуществляемое на территории Рес­публики Коми.

Тема: Плата за пользование водными объектами

Конкретная ситуация 5. Организация является плательщиком налога за пользование водными объектами. За январь объем забора поверхностной воды для различных целей в пределах установленных лимитов этой организацией составил: 1000 куб. м воды в бассейне р. Печоры, 1500 куб. м воды в бассейне р. Северной Дви­ны. Определить плату за пользование водными объектами.

Тема: Платежи за пользование лесными фондами

Конкретная ситуация 6. Организация выписала лесорубочный билет №15 от 17 января в счет лесфонда текущего года на объем древесины, разрешенной к заготовке в размере 3000 куб. м, в том числе деловой древесины 2600 куб. м, дровяной 400 куб. м. Сумма лесных податей по лесобилету составила 74700 руб., в том числе деловой древесины 73650 руб. Распределить внесение лес­ных податей по срокам уплаты.

Тема: Земельный налог

Конкретная ситуация 7. Как уплачивается земельный налог ак­ционерным обществом связи, обеспечивающим распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовеща­ния, контрольный пакет акций которого не принадлежит государству?

Конкретная ситуация 8. В договоре аренды предусмотрено представление окончательного расчета арендной платы за отчет­ный год не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. В уста­новленный срок расчет не представлен. Какие меры ответственнос­ти предусмотрены в данном случае?

Тема: Единый сельскохозяйственный налог

Конкретная ситуация 9. ООО «Весна» производит на сельскохозяйственных угодьях сельскохозяйственную продукцию и реализует ее. ООО «Весна» не относится к организациям индустри­ального типа. Выручка от реализации товаров за предшествующий год составила 500 000 руб. Выручка от реализации сельскохозяй­ственной продукции составила за предшествующий год 410 000 руб. Будет ли организация переведена на уплату единого сельскохозяй­ственного налога?