Итоговое контрольное задание

ВАРИАНТ 1

Тема: Налог на добычу полезных ископаемых

Задание. Определить сумму налога на добычу полезных ископае­мых, подлежащую внесению в бюджет, за II квартал и в какие сроки, если сумма налога, исчисленная за I квартал, состави­ла 10400 руб. Заполнить налоговую декларацию.

Исходные данные. Организация в соответствии с лицензиями СЫК ОООХХ ТЭ и СЫК ООООУ ОП на право пользования недрами осуще­ствляет добычу угля и песка.

Во II квартале предприятие добыло 240 т угля и 400 куб. м. песка. Организация реализовала 80 т угля по 910 руб. за 1 т и 70 т угля по 1105 руб. за 1 т. Реализация песка не производилась, весь объем использован на производственные нужды. Прямые затраты пред­приятия за II квартал составили 881 тыс. руб., в том числе на добычу песка - 42 тыс. руб. Косвенные затраты по предприятию за этот же период составили 454 тыс. руб.

Актами горных работ при добыче угля предусмотрены потери при добыче угля в размере 1,7% от объема добытых полезных ископае­мых.

ВАРИАНТ 2

Тема: Сбор за пользование объектами животного мира и вод­ными биологическими ресурсами

Задание. Рассчитайте сумму платы за пользование объектами животного мира для юридического лица, зарегистрированного и осу­ществляющего свою деятельность на территории Республики Коми.

Исходные данные. В ноябре юридическое лицо - соиска­тель лицензии на право пользования объектами животного мира (лоси, 10 ед., срок 2 мес.) получил уведомление о принятии уполно­моченным органом решения о выдаче долгосрочной лицензии.

ВАРИАНТ 3

Тема: Плата за пользование водными объектами

Задание. Рассчитать плату за пользование водными объектами. Заполнить расчет налоговой базы по плате за пользование водны­ми объектами.

Исходные данные. Организация осуществляет пользование вод­ными объектами с целью сброса сточных вод, поступающих от насе­ления в бассейне реки Волги. Объем сброса за январь соста­вил 4800 тыс. куб. м сточных вод в пределах установленных лимитов и 2460 куб. м сточных вод сверх установленных лимитов.

ВАРИАНТ 4

Тема: Платежи за пользование лесным фондом

Задание. Определить сумму лесных податей, подлежащую упла­те. Определить сумму лесных податей, подлежащих внесе­нию в бюджет, по перерасчету лесных податей исходя из фактичес­кой заготовки древесины. Распределить внесение лесных податей по срокам уплаты. Установить, имеется ли факт налогового правона­рушения, указать статьи НК РФ и определить размер налоговой сан­кции. Заполнить «Расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом площади и числа деревьев, назначенных в рубку».

Исходные данные. Организация в течение календарного года производила заготовку древесины по выписанным лесорубочным билетам. Всего было выписано 5 лесобилетов:

1. Лесобилет№ Тот 10.01. на объем древесины, разрешен­ной к заготовке, в размере 1200 куб. м, в том числе деловой 980 куб.м. Сумма лесных податей всего составила 39080 руб., в том числе за объем деловой древесины - 35120 руб.

2. Лесобилет № 2 от 28 февраля на объем древесины, разрешенной к заготовке, 960 куб. м, в том числе деловой 460 куб. м. Сумма лесных податей всего составила 8740 руб., в том числе за объем деловой древесины - 7120 руб.

3. По результатам лесного аукциона №3 от 15 апреля полу­чен лесобилет на объем древесины, разрешенной к заготовке, в раз­мере 21250 куб. м, в том числе деловой 19390 куб.м. Сумма лесных податей всего в пределах минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, составила 31050 руб., в том числе за объем деловой древесины - 29675 руб.

4. Лесобилет № 4 от 4 августа на объем древесины, разре­шенной к заготовке, в размере 1620 куб. м, в том числе деловой 1460 куб.м. Сумма лесных податей всего составила 28740 руб., в том числе за объем деловой древесины - 27120 руб.

5. Лесобилет №52 от 20 декабря в счет лесфонда следую­щего года на объем древесины, разрешенной к заготовке, в размере 2000 куб. м, в том числе деловой 1700 куб. м. Сумма лесных податей всего составила 30600 руб., в том числе за объем деловой древеси­ны 29800 руб. По расчету лесных податей при отпуске древесины за год, представленному 7 марта, организация фактически заготовила 98560 куб. м. древесины, в том числе деловой 89294 куб.м.

ВАРИАНТ 5

Тема: Земельный налог

Задание. Рассчитать земельный налог для предприятия, зани­мающего земельный участок площадью 200 кв. м на территории Рес­публики Коми в г. Сыктывкаре. Заполнить налоговую декларацию.

Исходные данные. Предприятие не имеет льгот по уплате нало­га. Ставка земельного налога за земли городов и поселков при чис­ленности до 500 тыс. человек составляет 2,16 руб. за 1 кв. м.

ВАРИАНТ 6

Тема: Единый сельскохозяйственный налог

Задание. Определить сумму единого сельскохозяйственного на­лога. Заполнить налоговую декларацию по единому сельскохозяй­ственному налогу. Указать, в какие сроки представляется налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу.

Исходные данные. ООО «Ручейная» производит на сельскохо­зяйственных угодьях сельскохозяйственную продукцию и реализует ее. ООО «Ручейная» не относится к организациям индустриального типа. Выручка от реализации товаров за предшествующий год соста­вила 750750 руб. Выручка от реализации сельскохозяйственной про­дукции составила за предшествующий год 638138 руб.

Кадастровая стоимость 1 га сельскохозяйственных угодий налогоплательщика составила 90000 руб. Средняя кадастровая сто­имость 1 га сельскохозяйственных угодий в соответствующем субъек­те РФ составила 75000 руб.

ООО «Ручейная» использует в своей деятельности 900 га земель, в том числе: 750 га - пашни; 15 га - пастбища; 45 га - лесополосы; 8 га - дороги; 30 га -коллективные огороды; 15 га - застроенные террито­рии; 7 га - нарушенные земли; 30 га - прочие земли.

Общая сумма полученного налогоплательщиком дохода за нало­говый период (III квартал) составила 7 500 000 руб.

На территории соответствующего субъекта РФ установлена нало­говая ставка единого сельскохозяйственного налога в расчете на 1 га, сопоставимой по кадастровой стоимости площади сельскохозяй­ственных угодий в размере 63,2 руб./га.

ВАРИАНТ 7

Задание. Определить сумму налога на добычу полезных ископае­мых, подлежащую внесению в бюджет, за II квартал и в какие сроки, если сумма налога, исчисленная за I квартал, состави­ла 6000 руб. Заполнить налоговую декларацию.

Исходные данные. Организация в соответствии с лицензиями на право пользования недрами осуществляет добычу угля и песка. Во II квартале предприятие добыло 150 т угля и 220 куб. м. песка. Организация реализовала 50 т угля по 720 руб. за 1 т и 40 т угля по 880 руб. за 1 т. Реализация песка не производилась, весь объем использован на производственные нужды. Прямые затраты пред­приятия за II квартал составили 680 тыс. руб., в том числе на добычу песка - 34 тыс. руб. Косвенные затраты по предприятию за этот же период составили 360 тыс. руб. Актами горных работ при до­быче угля предусмотрены потери при добыче угля в размере 1,8% от объема добытых полезных ископаемых.

ВАРИАНТ 8

Задание. Определить сумму единого сельскохозяйственного на­лога. Заполнить налоговую декларацию по единому сельскохозяй­ственному налогу. Указать, в какие сроки представляется налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу.

Исходные данные. ООО «Полярная» производит на сельскохо­зяйственных угодьях сельскохозяйственную продукцию и реализует ее. ООО «Полярная» не относится к организациям индустриального типа.

Выручка от реализации товаров за предшествующий год состави­ла 900 900 руб.

Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции соста­вила за предшествующий год 765 765 руб.

Кадастровая стоимость 1 га сельскохозяйственных угодий налогоплательщика составила 80 000 руб. Средняя кадастровая сто­имость 1 га сельскохозяйственных угодий в соответствующем субъек­те РФ составила 70 000 руб.

ООО «Полярная» использует в своей деятельности 800 га земель, в том числе: 650 га - пашни; 15 га - пастбища; 45 га - лесополосы; 8 га - дороги; 30 га - коллективные огороды; 15 га - застроенные террито­рии; 7 га - нарушенные земли; 30 га - прочие земли.

Общая сумма полученного налогоплательщиком дохода за нало­говый период (III квартал) составила 6 500 000 руб.

На территории соответствующего субъекта РФ установлена нало­говая ставка единого сельскохозяйственного налога в расчете на 1 га, сопоставимой по кадастровой стоимости площади сельскохозяй­ственных угодий в размере 63,2 руб./га.

ВАРИАНТ 9

Задание. Определить сумму налога на добычу полезных ископае­мых, подлежащую внесению в бюджет, за II квартал и в какие сроки, если сумма налога, исчисленная за I квартал составила 10 500 руб. Заполнить налоговую декларацию.

Исходные данные. Организация в соответствии с лицензией на право пользования недрами осуществляет добычу угля и песка.

Во II квартале предприятие добыло 180 т угля и 300 куб. м песка. Организация реализовала 60 т угля по 750 руб. за 1 т и 50 т угля по 900 руб. за 1 т. Реализация песка не производилась, весь объем использован на производственные нужды. Прямые затраты пред­приятия за II квартал составили 700 тыс. руб., в том числе на добычу песка - 35 тыс. руб. Косвенные затраты по предприятию за этот же период составили 380 тыс. руб.

Актами горных работ при добыче угля предусмотрены потери при добыче угля в размере 1,8% от объема добытых полезных ископае­мых.

ВАРИАНТ 10

Тема: Налог на добычу полезных ископаемых

Задание. Определить сумму налога на добычу полезных ископае­мых, подлежащую внесению в бюджет, за II квартал и в какие сроки, если сумма налога, исчисленная за I квартал, состави­ла 20800 руб. Заполнить налоговую декларацию.

Исходные данные. Организация в соответствии с лицензиями СЫК ОООХХ ТЭ и СЫК ООООУ ОП на право пользования недрами осуще­ствляет добычу угля и песка.

Во II квартале предприятие добыло 480 т угля и 800 куб. м. песка. Организация реализовала 160 т угля по 1820 руб. за 1 т и 140 т угля по 2210 руб. за 1 т. Реализация песка не производилась, весь объем использован на производственные нужды. Прямые затраты пред­приятия за II квартал составили 1762 тыс. руб., в том числе на добычу песка - 84 тыс. руб. Косвенные затраты по предприятию за этот же период составили 908 тыс. руб.

Актами горных работ при добыче угля предусмотрены потери при добыче угля в размере 1,7% от объема добытых полезных ископае­мых.