Конкретные ситуации (задачи)

Конкретная ситуация № 1

За отчетный период организация отгрузила продукцию покупателям на 944 000 руб. (с НДС). Поступили денежные средства от покупателей за отгруженную продукцию на расчетный счет 354 000 руб. (с НДС) и товар на сумму 472 000 руб. (с НДС). Получены и оплачены товары от поставщика на сумму 59 000 руб. (с НДС). Получена предоплата от заказчиков на расчетный счет 118 000 руб. (с НДС).

Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Конкретная ситуация № 2

Ежемесячная заработная плата Макарова составила 15 000 руб. За налоговый период Макарову произведены следующие выплаты:

- в соответствии с утвержденной системой премирования выдана в сентябре премия в сумме 60 000 руб.,

- в соответствии нормами Закона РФ в августе оплачена стоимость проездных билетов к месту отпуска и обратно в сумме 7 000 руб.,

- в октябре оплачена стоимость повышения квалификации в сумме 8 000 руб.,

- в ноябре оплачены командировочные расходы в сумме 20000 руб., в том числе суточные превышающие нормы в сумме 3000 руб.,

- в декабре оплачено по листку временной нетрудоспособности в сумме 6000 руб.

Детей – 3.

За налоговый период Макаровым оплачены услуги по лечению в сумме 22000 руб., а также за обучение сына в университете на дневной форме обучений в сумме 28000 руб.

Определить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Конкретная ситуация № 3

Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на 1 год, в сумме 50000 руб. под 15% годовых. На эту дату действовала учетная ставка ЦБ РФ - 10% (на день открытия вклада).

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Конкретная ситуация № 4

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь по следующим данным:

• начислена заработная плата - 8000 руб.

• начислено пособие по временной нетрудоспособности – 1500 рублей

• детей - 2.

Конкретная ситуация № 5

Работнику организации был предоставлен беспроцентный займ в сумме 500 000 руб. сроком на 11 месяцев. Учетная ставка ЦБ РФ на дату получения таких средств - 10% годовых.

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Конкретная ситуация № 6

Ежемесячная заработная плата работника организации составила 27 000 руб. За налоговый период в соответствии с утвержденной системой премирования в марте выдана премия в сумме 30 000 руб. Работнику оплачена в октябре стоимость повышения квалификации в сумме 6 000 руб. Выдана материальная помощь в мае 5000 руб. Оплачены в апреле дивиденды 7000 руб. Выдана премия по итогам работы за 9 месяцев в сентябре 11 000 руб. за счет чистой прибыли.

Определить сумму единого социального налога за налоговый период.

Конкретная ситуация № 7

За 1 квартал организацией получена выручка от реализации продукции 1 180 000 руб. (с НДС). Материальные расходы составили 700 000 руб. Расходы на оплату труда - 100 000 руб. Начислена амортизация основных средств 5 000 руб. Командировочные расходы 20 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 4 000 руб. Средняя стоимость облагаемого налогом имущества за 1 квартал - 200 000 руб. Организация является плательщиком: единого социального налога; налога на имущество; НДС; налога на прибыль.

Определить сумму налога на прибыль организации за 1 квартал.

Конкретная ситуация № 8

Рассчитать налог на имущество организаций за отчетный и налоговый периоды по следующим данным (тыс. руб.).

Сальдо по счетам бухгалтерского учета	1.01	1.02	1.03	1.04	1.05	1.06	1.07	1.08	1.09	1.10	1.11	1.12	1.01
01	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 500	1 500	1 500	1 500	1 500
02	200	210	220	230	240	250	260	270	280	300	320	340	360
04	-	-	-	-	-	-	20	20	20	20	20	20	20
05	-	-	-	-	-	-	-	2	4	6	8	10	12
10	100	110	120	100	110	120	100	100	110	110	120	120	130
20	120	130	140	150	130	140	120	150	160	200	180	170	150
41	50	60	80	100	50	60	70	80	90	100	80	90	100
51	20	50	100	80	50	100	70	60	80	90	100	50	70

Конкретная ситуация № 9

В организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса в городе Сыктывкаре, на 1 января имеется на балансе 7 игровых автоматов, 2 игровых стола, один из которых имеет 2 игровых поля. 16 апреля организация установила 3 игровых автомата и в этот же день в налоговый орган было подано заявление о регистрации изменения количества объектов игорного бизнеса. Ставки налога на игорный бизнес в Сыктывкаре: игровой стол – 125000 руб.; игровой автомат – 7500 руб.

Определите сумму налога на игорный бизнес и сумму штрафа.

Конкретная ситуация № 10

В организации на 1 января числятся на балансе автомобили: грузовой автомобиль КАМАЗ – 2 шт. мощностью 225 л.с. (налоговая ставка 52 руб. в каждой лошадиной силы); 2 автобуса Газель (14 мест) мощностью 102 л.с. (налоговая ставка 10 руб.); 2 легковых автомобиля ВАЗ 2109 мощностью 75 л.с. (налоговая ставка 5 руб.). В мае приобретены 3 легковых автомобиля Нива 21214 мощностью 91 л.с. (налоговая ставка 13 руб.) и снят с регистрации и продан 1 грузовой автомобиль КАМАЗ (налоговая ставка 52 руб.). В августе приобретены 2 легковых автомобиля мощностью 120 л.с. (налоговая ставка 19 руб.).

Определить сумму транспортного налога.

Конкретная ситуация № 11

За налоговый период доходы организации от реализации товаров составили 7500000 руб. Реализовано имущество на сумму 800000 руб. Получен штрафов от поставщиков за несвоевременную отгрузку товаров на сумму 10000 руб. За налоговый период приобретены материалы на сумму 4 000 000 руб. Расходы на оплату труда составили 1200000 руб. Оплачены страховые взносы в Пенсионный фонд 168 000 руб. Расходы на командировки – 300 000 руб., в том числе суточ­ные сверх норм – 100 000 руб.

Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения при объекте налогообложения: доходы; доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Конкретная ситуация № 12

Организация выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расхо­дов. За налоговый период доход от реализации продукции составил 6500 тыс. руб. Приобретены и оплачены материалы на сум­му 3 500 тыс. руб., расходы на оплату труда состави­ли 1000 тыс. руб., расходы на содержание служебного транспорта - 220 тыс. руб., в том числе на сумму 150 тыс. руб. в пределах ус­тановленных норм. Организация приоб­рела основные средства на сумму 800 тыс. руб., из которых на сумму 600 тыс. руб. ввела в эксплуатацию в налоговом периоде.

Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Конкретная ситуация № 13

Налогоплательщиком по итогам налогового периода получены доходы в сумме 900 тыс. руб., расходы за указанный налоговый период составили 860 тыс. руб.

Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Конкретная ситуация № 14

Индивидуальным предпринимателем в качестве объекта налогообложения выбран доход. Сумма фактически полученного дохода за налоговый период составила 10000 000 руб. Сумма фактически упла­ченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за этот же год – 500 000 руб. Сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности из средств работодателя составила 30 000 руб.

Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Конкретная ситуация № 15

За налоговый период введены в эксплуатацию основные средства, приобретенные до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога на сумму 800 тыс. руб., в том числе со сроком полезного использования до 3-х лет включительно - на сумму 230 тыс. руб., со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет - на сумму 570 тыс. руб.

Определите сумму расходов на приобретение основных средств, включенных организацией в расходы текущего налогового периода при налогообложении единым сельскохозяйственным налогом.

Конкретная ситуация № 16

Организация за налоговый период произвела 500 000 000 штук сигарет с фильтром (ставка акциза - 120 руб. за 1 000 штук + 5,5 % расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 142 руб. 00 коп. за 1000 штук), из которых 100 000 000 штук сигарет реализовано в Монголию по цене 24 руб. за пачку (в пачке 20 штук); 10 000 штук передано работникам при натуральной оплате труда; 200 000 000 штук сигарет реализовано покупателям по цене 23 руб. за пачку и 199 990 000 штук сигарет реализовано покупателям по цене 25 руб. за пачку. Максимальная розничная цена, заявленная налогоплательщиком 25 руб. за пачку. Себестоимость 1 пачки сигарет 16 руб.

Определить акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Конкретная ситуация № 17

Организация за налоговый период произвела 600 100 литров спирта этилового 84% (ставка акциза - 25 руб. 15 коп. за 1 литр безводного этилового спирта), из которых 100 000 литров было передано другому структурному подразделению этой организации для производства алкогольной продукции; 200 000 литров продано покупателям в Финляндию; 300 000 литров продано покупателям в России; 100 литров использовано для внутренних нужд организации.

Определить акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Конкретная ситуация № 18

Организация осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами через магазин. Площадь торгового зала 100 кв. м. Магазин расположен в г. Сыктывкаре. Ассортимент товара: ликероводочные изделия, пиво, табачные изделия, овощи, фрукты, молочная продукция, масло животное, сыры, хлебобулочные изделия. Режим работы: с 8.00 час. до 21 час. За налоговый период организацией получена выручка от реализации продукции 3 540 000 руб. (с НДС). Расходы на приобретение товаров составили 2 360 000 руб. (с НДС) Расходы на оплату труда - 100 000 руб. Отчисления в пенсионный фонд – 14 000 руб. Командировочные расходы 18 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 1400 руб. Оплачены услуги банка 1000 руб. Оплачены услуги связи 5900 руб. (с НДС).

Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Конкретная ситуация № 19

Организация осуществляет специализированную розничную торговлю спортивными товарами в г. Сыктывкаре. Режим работы: с 10.00 час. до 19 час. За налоговый период организацией получена выручка от реализации продукции 5 000 000 руб. (с НДС). Расходы на приобретение товаров составили 3 540 000 руб. (с НДС) Расходы на оплату труда - 120 000 руб. Отчисления в пенсионный фонд – 16 800 руб. Командировочные расходы 15 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 700 руб. Оплачены услуги банка 2000 руб. Оплачены услуги связи 11800 руб. (с НДС). Выдана материальная помощь работникам 20000 руб.

Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Конкретная ситуация № 20

Организация оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках в г. Сыктывкаре. Автостоянка открытого типа площадью 1200 кв. м. За налоговый период организацией получена выручка от реализации продукции 4 000 000 руб. (с НДС). Расходы на оплату труда - 300 000 руб. Отчисления в пенсионный фонд – 42 000 руб. Арендная плата 500 000 руб. канцелярские расходы 1000 руб. Оплачены услуги связи 11800 руб. (с НДС). Выдана материальная помощь работникам 30000 руб.

Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Конкретная ситуация № 21

Индивидуальный предприниматель имеет в собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой 250 000 руб., и магазин площадью 400 м², из которых 260 м² сдается в аренду. Остальная площадь используется для розничной торговли. Инвентаризационная стоимость всего магазина 4 400 000 руб. В Республике Коми розничная торговля переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД. По доходу от сдачи имущества в аренду индивидуальный предприниматель уплачивает НДФЛ. Решением Совета муниципального образования установлены дифференцированные ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентарной стоимости в следующих размерах:

• на жилые помещения: до 300 000 руб. – 0,1%; от 300 000 руб. до 500 000 руб. – 0,2%; от 500 000 руб. до 700 000 руб. – 0,3%; от 700 000 руб. до

1 000 000 руб. – 0,5%; свыше 1 000 000 руб. – 1%

• на нежилые сооружения и строения: до 300 000 руб. – 0,1%; от 300 000 до 500 000 руб. – 0,3%; свыше 500 000 руб. – 2%

Определить сумму налога на имущество физических лиц.