"Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1" Документ предоставлен КонсультантПлюс

(под ред. ...

Дата сохранения: 12.04.2019

исключением договоров, связанных с осуществлением гражданином предпринимательской или иной профессиональной деятельности, в части основной суммы задолженности и причитающихся процентов будут удовлетворяться в первую очередь (абз. 7 п. 1 ст. 64 ГК).

4. Договор банковского вклада в драгоценных металлах является более рисковым, нежели обычный вклад, и рассчитан на опытных инвесторов, так как по этому виду вкладов, в отличие от вклада в денежных средствах, можно получить как доход, так и убыток. Предполагается, что среди граждан вклады в драгоценных металлах не получат такого широкого распространения, как банковские вклады денежных средств. Поэтому законодатель выводит эти отношения из-под нормы п. 1 ст. 840 ГК РФ, не распространяя правило о страховании вкладов граждан на вклады в драгоценных металлах. Вместе с тем, защищая наиболее слабую сторону в договоре - вкладчика, закон обязывает банк уведомить об этом гражданина в письменной форме до заключения договора и получить от него подтверждение о таком уведомлении. По всей видимости, предписанное законом уведомление будет включаться банком в договор, который после его подписания гражданином будет одновременно являться подтверждением получения этого уведомления, так как договор банковского вклада является реальным и на момент его подписания в отсутствие такого подтверждения не будет считаться заключенным.

Глава 45. БАНКОВСКИЙ СЧЕТ

§ 1. Общие положения о банковском счете

Статья 845. Договор банковского счета

Комментарий к статье 845

1. С точки зрения общей гражданско-правовой характеристики договор банковского счета является консенсуальным. Это означает, что права и обязанности сторон по нему возникают с момента его заключения, а не с момента зачисления денежных средств на счет клиента.

Предметом договора банковского счета, согласно п. 1 комментируемой статьи, является открытие кредитной организацией клиенту банковского счета, оказание услуг клиенту (владельцу счета) по выполнению его распоряжений о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведению других операций по счету. Следует обратить внимание на то, что п. 1 комментируемой статьи остался в прежней редакции и не был изменен Федеральным законом N 212-ФЗ.

Из систематического толкования п. 1 комментируемой статьи и п. 1 ст. 848 ГК РФ следует, что перечень операций по счету не является исчерпывающим. Виды операций по счету могут быть определены законом (например, в случае открытия специальных банковских счетов для платежных агентов в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", предусматривающим особый режим счета), банковскими правилами, а также применяемыми в банковской практике обычаями. Кроме того, принимая во внимание диспозитивный характер п. 1 ст. 848 ГК РФ, можно сделать вывод, что стороны по договору банковского счета могут самостоятельно определять виды операций по счету в зависимости от возможностей кредитной организации осуществлять расчеты на индивидуальных условиях с учетом реальных потребностей клиента в получении соответствующих услуг.

"Банковский счет" является в большой степени бухгалтерско-финансовым понятием и означает

"Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1" Документ предоставлен КонсультантПлюс

(под ред. ...

Дата сохранения: 12.04.2019

счет, на котором учитываются средства клиента и отражаются проводимые по нему операции.

В юридической литературе отмечается, что "понятие "банковский счет" характеризуется совокупностью двух признаков... банковский счет открывается и ведется на основании договора между банком (иной небанковской кредитной организацией) и его клиентом; банковский счет предназначен для учета денежных средств и операций с ними" <1>.

--------------------------------

<1> См.: Банковское право: Учебник для бакалавров / Под ред. И.А. Цинделиани. М.: РГУП, 2016. С. 104.

Понятие банковского счета используется также в законодательстве о налогах и сборах, в частности в п. 2 ст. 11 НК РФ, согласно которому под счетом понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.

Определение банковского счета в НК РФ имеет важное практическое значение, поскольку от того, относится ли счет к банковскому или нет, зависят, например:

1)возможность применения к нему ограничений, установленных ст. 76 НК РФ (приостановление операций по счету). Так, в ряде случаев суд сделал вывод о правомерности приостановления операций по счету в связи с тем, что рассматриваемые счета соответствуют понятию счета, указанному в п. 2 ст. 11 НК РФ (см. Постановления ФАС Северо-Западного округа от 17 октября 2008 г. по делу N А42-723/2008, от 26 августа 2008 г. по делу N А42-6818/2007 и др.);

2)возникновение у банка обязанности по уведомлению налогового органа об открытии счета. Так, например, суд установил, что специальный избирательный счет по своей правовой природе отвечает всем признакам счета, понятие которого приведено в ст. 11 НК РФ, и признал банк ответственным за неуведомление налогового органа об открытии указанного счета (см. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 3 июля 2014 г. по делу N А19-17119/2013).

Стоит отметить, что договор банковского счета - это двусторонний договор. При этом его сторонами являются банк (небанковская кредитная организация) и клиент. К банкам (небанковским кредитным организациям) относятся любая кредитная организация, которая получила лицензию Центрального банка России на право осуществления банковских операций, а также сам Центральный банк России. Клиентом может быть любое лицо, которое пользуется услугами банка по открытию и ведению счетов, совершению расчетных операций.

2. Банк привлекает денежные средства клиента на счет с правом их последующего использования. В то же время для клиента важно, чтобы у него была возможность "безусловного" распоряжения деньгами, размещенными на банковском счете. В целях обеспечения баланса интересов обеих сторон законодателем был выработан следующий механизм: банку предоставлено право использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, но при этом положения п. п. 2 и 3 комментируемой статьи закрепляют гарантии клиентов и определяют требования к банкам. Пункт 2 комментируемой статьи устанавливает право клиента беспрепятственно распоряжаться денежными средствами на счете, а п. 3 запрещает банкам устанавливать ограничения по счету и контролировать направления использования денежных средств клиента. Это общее правило, из которого есть исключения: банк вправе ограничивать (приостанавливать) операции по счету в случаях, установленных законом или договором.

"Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1" Документ предоставлен КонсультантПлюс

(под ред. ...

Дата сохранения: 12.04.2019

В качестве примера законодательного ограничения можно привести положения ст. 858 ГК РФ, согласно которым ограничения по распоряжению счетом допускаются, например, в случаях: 1) применения мер блокирования (замораживания) безналичных денежных средств в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"; 2) наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, в соответствии с Федеральным законом от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон об исполнительном производстве); 3) приостановления операций по счету (согласно ст. 76 НК РФ банк обязан приостановить операции по счету клиента в случае, если налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счету в качестве меры обеспечения исполнения клиентом обязанности по уплате налогов).

Иным примером законодательного ограничения являются нормы ст. 8.3 Закона об оборонном заказе, содержащей ограниченный перечень возможных операций по счету, а также видов платежей, которые могут быть осуществлены с использованием средств, находящихся на нем.

3. В банковской практике норма п. 3 комментируемой статьи получила широкое толкование и рассматривается как норма, предоставившая сторонам договора банковского счета право определять особые условия совершения операций по счету, иными словами, право устанавливать "индивидуальный" режим счета, прямо не предусмотренный законом. Например, стороны в договоре банковского счета могут определить перечень видов платежей по счету, предусмотреть порядок представления клиентом распоряжений на совершение операций по счету, а также установить специальные случаи и основания для отказа банка в приеме к исполнению распоряжений клиентов о списании средств со счета и (или) отказа в зачислении средств на счет.

Стоит отметить, что все чаще с развитием расчетных технологий и электронного банкинга кредитные учреждения предлагают корпоративным клиентам (юридическим лицам) так называемую услугу кеш менеджмент (название услуги происходит от английского выражения cash management и дословно переводится как "управление наличностью"). Данная услуга заключается в самостоятельном совершении банком расчетных операций по счету в соответствии с условиями, предусмотренными в заключенном с клиентом договоре, в целях управления активами и пассивами как отдельной организации, так и одновременно нескольких организаций, входящих в одну группу. Это позволяет группе компаний оптимизировать процессы управления остатками денежных средств на банковских счетах всех организаций, входящих в нее.

В качестве еще одной банковской услуги, имеющей в своей основе установление в договоре банковского счета "индивидуального" режима счета, исходя из реальных потребностей бизнеса клиента можно назвать услугу "банковское сопровождение контрактов" (по аналогии с услугами банков по мониторингу и контролю за операциями по счету на основании Закона об оборонном заказе).

Обе вышеуказанные услуги предполагают контроль со стороны банка на основании поручения клиента за всеми приходными и (или) расходными операциями по счету. При этом банк проводит дополнительную, по сравнению с обычной банковской практикой, проверку представляемых клиентом платежных документов на соответствие условиям заключенных клиентом и его контрагентами договоров.

В случае если в результате такой проверки выявляются несоответствия, банк вправе отказать в зачислении средств на счет клиента (например, если по условиям договора банковского счета на счете аккумулируются средства платежей за предоставление в аренду офисных или торговых помещений, а

"Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1" Документ предоставлен КонсультантПлюс

(под ред. ...

Дата сохранения: 12.04.2019

поступившие денежные средства связаны с расчетами по договору поставки, то банк в соответствии с условиями договора вправе не зачислять такие денежные средства на указанный счет клиента и самостоятельно, без дополнительных указаний клиента осуществляет зачисление данных средств на иной, ранее указанный клиентом счет).

Также на основании договора банковского счета с клиентом банк может отказать в перечислении средств даже по поручению самого клиента: например, в случае, когда счет предназначен для расчетов с подрядчиками при строительстве крупного объекта, а бухгалтер ошибочно представил расчетный документ на закупку офисной мебели, что потенциально может создать ситуацию нехватки на счете средств для плановых платежей по договорам строительного подряда.

Полагаем, что включение в договор банковского счета положений о подобном условном "контролировании" со стороны банка направлений использования денежных средств клиента основано на нормах комментируемой статьи и не может рассматриваться как ограничение прав клиента на распоряжение счетом и средствами на нем.

4. Положения п. 4 комментируемой статьи являются новеллой гражданского законодательства в области регулирования отношений по договору банковского счета и введены Федеральным законом N 212-ФЗ. Данная норма предусматривает правило о "временном" отсутствии у клиента прав на распоряжение денежными средствами, находящимися на его счете, если ранее клиент дал распоряжение банку о перечислении данных средств в адрес их получателя и банка, обслуживающего получателя, а банк, ведущий счет клиента, в соответствии с банковскими правилами и договором банковского счета подтвердил возможность исполнения этого распоряжения клиента. При этом срок отсутствия прав распоряжения такими средствами у клиента устанавливается договором, но не может быть более 10 дней.

Таким образом, впервые на законодательном уровне урегулированы особенности проведения расчетов (как правило, с использованием платежных карт), при которых осуществляется авторизация платежей.

Введение данной нормы направлено, как и было предусмотрено в Концепции развития гражданского законодательства Российской Федерации (одобрена решением Совета по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства при Президенте РФ от 7 октября 2009 г.), на адаптирование правового режима договора банковского счета к технологическим особенностям операций с банковскими картами, допущение возможности для банка ограничивать клиента в распоряжении денежными средствами, находящимися на счете, если такой счет используется для осуществления расчетов с использованием платежных карт.

Применение указанных положений комментируемой статьи на практике окажет существенное влияние на процессы, связанные с обслуживанием банковского счета клиента, расчеты по которому осуществляются с использованием банковских карт. Связано это с тем, что банки получили возможность списывать со счета клиента в согласованный в договоре с клиентом период "отсутствия прав клиента" средства в размере авторизованных сумм даже в том случае, когда в указанный период (с момента авторизации и до поступления в банк в соответствии с правилами платежных систем документов для списания средств) к счету клиента будут предъявлены иные документы, исполнение которых должно быть осуществлено в соответствии с комментируемой статьей в более ранней очередности (например, в случае поступления в банк исполнительных документов к счету клиента, либо когда в отношении денежных средств на счете будут вынесены решения уполномоченными органами об их аресте, либо в ситуации приостановления операций по счету).

"Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1" Документ предоставлен КонсультантПлюс

(под ред. ...

Дата сохранения: 12.04.2019

Представляется, что применение данной статьи в банковской практике позволит в значительной мере сократить случаи возникновения задолженности клиентов перед банками в связи с невозможностью списания последними средств по авторизованным операциям при наличии ограничений по распоряжению денежными средствами в соответствии со ст. 858 ГК РФ. Вместе с тем установление в п. 4 комментируемой статьи предельного срока "отсутствия прав у клиента" - не более 10 дней может повлечь для банков ряд негативных последствий (особенно принимая во внимание, что в правилах платежных систем, регулирующих порядок расчетов по операциям с банковскими картами, для некоторых видов карт и операций установлены более длительные сроки представления документов для списания средств со счетов клиентов).

Так, банки при непоступлении документов из платежной системы для проведения авторизованной операции в пределах указанного срока будут обязаны обеспечить "увеличение" доступного остатка на счете клиента за счет указанных средств и продолжить осуществлять исполнение предъявленных к счету иных распоряжений о списании, аресте средств и др. При этом, в случае если документы по операциям с использованием банковских карт поступят из платежной системы по истечении указанного 10-дневного срока, банки рискуют понести дополнительные расходы, связанные с необходимостью оплаты операций клиента в ситуации, когда на его счете будет недостаточно денежных средств.

Во избежание подобных негативных последствий банки вынуждены будут применять дополнительные механизмы защиты своих интересов в целях возмещения понесенных банком расходов.

Для уменьшения рисков банков можно предложить следующие механизмы:

1)предусмотреть в договоре банковского счета право банка на списание средств со счета клиента по требованию банка в порядке заранее данного акцепта;

2)установить в договоре обязанность клиента по перечислению банку при открытии счета обеспечительного платежа в целях обеспечения исполнения денежного обязательства клиента по возмещению расходов банка в связи с длительным сроком обработки и представления в рамках платежной системы документов для списания средств по операции клиента с использованием платежной карты.

Учитывая, что законодатель прямо не определил, что применение п. 4 комментируемой статьи допускается только в случаях осуществления расчетов с использованием платежных карт, можно предположить, что в будущем банками могут быть предложены новые виды расчетных услуг с учетом указанной новеллы законодательства.

5. В п. 5 комментируемой статьи впервые в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ допускается возможность заключения договора банковского счета со множественностью лиц на стороне клиента и вводится понятие совместного счета. Из буквального толкования данного пункта следует, что под совместным счетом понимается банковский счет, открываемый нескольким клиентам. Соответственно, банк по данному договору согласно ст. 308 ГК РФ является обязанным лицом одновременно в отношении всех клиентов, которые его подписали (множественность лиц на стороне клиента).

Законодателем установлено ограничение по субъектному составу лиц, которые вправе открывать такие счета: ими могут быть только физические лица. При этом должны учитываться ограничения,

"Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1" Документ предоставлен КонсультантПлюс

(под ред. ...

Дата сохранения: 12.04.2019

установленные валютным законодательством в части открытия счетов резидентам и нерезидентам и совершения валютных операций между ними.

Введение в гражданский оборот совместных счетов (особенно с учетом предоставленного законодателем сторонам договора банковского счета права самостоятельно определять порядок и условия использования находящихся на данном счете денежных средств, в том числе на непропорциональной основе) позволит банкам предложить клиентам более гибкие условия банковских продуктов. Прежде всего такой счет может использоваться клиентами для осуществления платежей при ведении домашнего хозяйства - для оплаты услуг ЖКХ, связи, питания, развлечений, туристических поездок, образовательных услуг и т.п. При этом поступать средства для зачисления могут как от одного, так и от всех владельцев такого совместного счета или даже от третьих лиц.

Возможность открытия совместного счета избавляет физических лиц от процедуры взаимного оформления доверенностей на право совершения платежей по счетам друг друга, что и банкам позволит сократить некоторую часть трудозатрат (например, по проверке действительности указанных доверенностей). Если клиенты являются супругами, то права на денежные средства, размещенные на совместном счете, являются их общими правами (ст. 256 ГК), иное может быть установлено брачным договором, о заключении которого клиенты-супруги должны уведомить банк.

Отсутствие обязательного условия в законе о необходимости наличия при оформлении распоряжения для осуществления операции по совместному счету подписей всех владельцев счета, с одной стороны, значительно упрощает процедуры обслуживания таких счетов, с другой стороны, позволяет банкам предложить клиентам различные комбинации "контролирования" их совместных расходов (например, в договоре банковского совместного счета может быть установлено, что платежи свыше определенной суммы допускаются только при наличии подписей (согласия в иной форме) всех владельцев счета).

Применение совместного счета будет возможно и при осуществлении потребительского кредитования (например, совместный счет может быть открыт созаемщикам для зачисления кредита, а

вдальнейшем использоваться для совместного погашения долга).

6.В п. 6 комментируемой статьи предусматривается возможность заключения договора банковского счета не только банками, но и другими небанковскими кредитными организациями. В соответствии со ст. 1 Закона о банках и банковской деятельности все виды небанковских кредитных организаций имеют право открывать банковские счета, а в установленных законом или нормативными актами Банка России случаях также осуществлять и иные отдельные банковские операции, допустимые сочетания которых устанавливаются Банком России.

7.В п. 7 комментируемой статьи подтверждается уже ранее существовавшая возможность открывать банковский счет, расчеты по которому осуществляются с использованием электронного средства платежа (платежной карты, системы дистанционного обслуживания и т.п.). Также в данной норме получила свое законодательное закрепление сложившаяся судебная практика, согласно которой проведение расчетных операций с использованием банковских карт охватывается содержанием обязательств банка, принимаемых по договору банковского счета, и не является признаком, позволяющим выделить договор, заключаемый между банком и владельцем банковской карты, в качестве самостоятельного вида договоров, отличного от договора банковского счета (Постановление Президиума ВАС РФ от 21 сентября 2010 г. N 2942/10 по делу N А50-8557/2009).

Стоит обратить особое внимание на то, что в комментируемой статье прямо установлено, что к