Органы и агенты валютного контроля Органы валютного контроля

Это публично-правовые субъекты, в задачи которых входят:

• нормативное правовое регулирование валютного контроля в рамках, установленных законодательством;

• проведение контрольных мероприятий;

• применение мер административной ответственности к нарушителям валютного законодательства.

К собственно органам валютного контроля относится ЦБ РФ

+ после упразднения Росфиннадзора (февраль 2016), его полномочия перешли ФТС, ФНС и Федеральному казначейству

Агенты валютного контроля

Непосредственное проведение валютного контроля возлагается государством не только на публично-правовых субъектов, но и на частноправовых – банки. Это было сделано по соображениям удобства и экономии, так как создание разветвленной сети государственных контрольных органов было бы слишком дорогостоящим.

Перечень видов агентов валютного контроля закреплен в ч. 3 ст. 22 Закона о валютном регулировании:

• уполномоченные банки

• профессиональные участники рынка ценных бумаг

• Госкорпорация Внешэкономбанк;

1. Различные финансовые институты – банки, биржи, участники рынка ценных бумаг – в соответствии с родом деятельности обладают информацией о финансовых операциях своих клиентов и об их валютных операциях в том числе. Отсюда – объективно существующая возможность использовать это их свойство в государственных интересах.

Хотя они выполняют отдельные публично-правовые контрольные функции, они не наделены никакими юрисдикционными полномочиями по отношению к своим клиентам. Они могут только собирать информацию, а в случае выявления признаков нарушений валютного законодательства – передавать сведения органам валютного контроля.

2. Однако система частноправовых агентов валютного контроля в России дополняется возложением функций валютного контроля на некоторые ФОИВ, которые благодаря специфике своей деятельности располагают информацией о валютных операциях и о внешнеторговых сделках, с которыми связана основная часть валютных операций.

В настоящее время это таможенные и налоговые органы. Круг полномочий таких "суперагентов" несколько шире, чем обычных агентов, так как они обладают властными полномочиями и вправе самостоятельно составлять протоколы по делам об административных правонарушениях в случае выявления нарушений валютного законодательства. Кроме того, они могут собирать информацию от других агентов валютного контроля (тогда как обычный агент – уполномоченный – банк "видит" только информацию о своих клиентах).

Такие агенты занимают промежуточное положение между агентами и органами валютного контроля. Тем не менее их основная задача в качестве агентов валютного контроля – сбор и документирование сведений о валютных операциях с передачей материалов, свидетельствующих о нарушениях, на рассмотрение органов валютного контроля. Правом привлечения к административной ответственности они не наделены.

8.1. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы законы (и международные источники):

• Основа всех источников — Конституция РФ, конституционные акты субъектов Федерации:

- закрепляют правовые основы финансовой деятельности государства

- служат базой для развития финансового законодательства в разных областях.

Во всех конституционных законах большое внимание уделяется бюджетному праву; так как бюджет — это финансовая основа деятельности государства.

Конкретные положения:

А) ст. 4 КРФ — Конституция и федеральные законы имеют верховенство на всей территории РФ.

Б) ст. 75 КРФ- денежная единица в РФ- рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно ЦБ РФ.

В) ст. 8 КРФ — гарантия единства экономического пространства, свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности.

Г) ст. 34 КРФ — Каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Не допускается экономическая деятельность, направленная на монополизацию и недобросовестную конкуренцию.

+ Что касается КС — его правовые позиции, излагаемые в мотивировочной части и носящие универсальный характер — носят характер принципов налогового права. Как определения, так и постановления обязательны для всех субъектов права и не могут быть преодолены законодателем, поэтому в фактической иерархии источников их можно поставить сразу после Конституции.

• Международные договоры — содержат нормы, которые регулируют финансовые отношения между РФ и зарубежными государствами.

→ ст. 4 БК РФ и ст. 7 НК РФ в случае противоречия указанных норм нормам российского законодательства применяются правила и нормы международных договоров (про МД в налоговой сфере есть отдельный вопрос 38.2.)

Кроме налоговых МД можно привести в пример Таможенный кодекс ЕАЭС (вступил в силу с 1 января 2018), Устав МВФ и другие соглашения в его рамках, акты ВТО.

• ФКЗ. Например, ФКЗ “О Правительстве РФ”, “О судебной системе”, “О КС”.

• БК, НК — кодифицированные акты + специальные законы

Ex.: ФЗ “О Счётной Палате РФ”, “О ЦБ”, “О банках и банковской деятельности”, “О валютном регулировании и валютном контроле”, “О бухгалтерском учёте”, “Об аудиторской деятельности”

+ региональный и местный уровни

• Законодательство субъектов РФ. Принимаются бюджеты субъектов и отчёт об их исполнении, устанавливаются и вводятся региональные налоги и сборы.

• МПА — бюджеты МО, местные налоги.