4.4 Аудиторський звіт

27.01.2004 року № 0367 м. Івано-Франківськ

І. Загальні положення.

1. Перевірка проводилася з 29.09.2003 року по 27.01.2004 року.

2. У період, за який проводилася перевірка, відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства:

• З правом першого підпису – Голова Правління ВАТ “Івано-Франківськгаз” Л.Р. Довган – весь період;

• З правом другого підпису – Головний бухгалтер Г.І. Гречкосій – весь період.

Предметом діяльності підприємства є:

• Транспортування природного та нафтового газу розподільними трубопроводами;

• Постачання природного газу за регульваним тарифом;

• Постачання природного газу за нерегульованим тарифом;

• Забезпечення споживачів скрапленим газом;

• Експлуатація газового господарства та інше.

ВАТ “Івано-Франківськгаз” засноване відповідно до рішення Державного Комітету України по нафті і газу від 14 березня 1994 року № 122, шляхом перетворення державного підприємства по газопостачанню та газифікації “Івано-Франківськгаз” у ВАТ “Івано-Франківськгаз” відповідно до Указу Президента України “Про корпоратизацію державних підприємств” від 15 червня 1993 року № 210/93.

Майно товариства становлять основні фонди та оборотні кошти, а також інші цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі товариства.

Аудиторська перевірка проведена відповідно до:

• Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 “Витрат”;

• Наказу про облікову політику підприємства;

• Наказ про затвердження Методичних рекомендацій з планування, обліку і калькулювання собівартості продукції (робіт, послуг);

3. Засновником товариства є Державний Комітет Українипо нафті і газу.

1.3.1 Свідоцтво про державну реєстрацію підприємницької діяльності № 03458901 від 25.03.1994 року.

Підприємство є платником ПДВ. Свідоцтво платника ПДВ № 14834501 від 15.04.1994 року.

4. Місцезнаходження товариства: м. Івано-Франківськ, вул. Ленкавського, 20.

5. Товариство має структурні підрозділи.

6. Таблиця 4.3.1 – Перелік використаних документів.

Назва документів	Період охоплений перевіркою		Прізвище та ініціали перевіряючого
	Вибірковий	Суцільний
1. Наказ про облікову політику	Перевірено		Чигер Л.С.
2. Наказ про затвердження Методичних рекомендацій з планування, обліку і калькулювання собівартості продукції	Перевірка		Чигер Л.С.
3. Наакз про проведення інвентаризації	Перевірка		Чигер Л.С.
4. Інвентаризаційний опис	Перевірка		Чигер Л.С.
5. Накладні на оприбуткування	Перевірка		Чигер Л.С.
6. Головна книга	Перевірка		Чигер Л.С.
7. Угоди з матеріально-відповідальними особами	Перевірка		Чигер Л.С.
8 Наказ на призначення матеріально-відповідальної особи	Перевірка		Чигер Л.С.

В ході проведеної перевірки було виявлено такі помилки:

• відсутність підпису головного бухгалтера у накладній та неправильне виправлення у тій ж самій накладній;

• відсутність фактичних даних у інвентаризаційному описі.

Хоч ці порушення і не мають впливу на фінансову звітність підприємства і є несуттєвими все ж таки для підприємства рекомендується иосилити внутрішній контроль по вищеперелічених моментах.

Також в ході перевірки було виявлено, що відсотки за кредит були віднесені до адміністративних витрат, отже рекомендації які можна запропонувати для підприємства такі:

• здійснити контроль за правильним віднесенням витрат до певного виду витрат;

• біль точніше здійснювати контроль за документальним оформленням первинних документів та реєстрів обліку, тобто щоб в усіх документах були присутні підписи та печатки;

• здійснювати більш якісний контроль за проведенням інвентаризації, особливо за оформленням інвентаризаційного опису, тобто правильного відображення в ньому усіх даних;

• відобразити в обліковій політиці класифіфкацію витрат, що відносяться до певного виду витрат;

• відсотки за кредит відносити до фінансових витрат.

52