7. Фінансовий стан

Фінансово-господарська діяльність Університету здійснюється відповідно до положень Статуту, Колективного договору Університету, чинного законодавства, на основі фінансування з Державного бюджету та коштів, отриманих за навчання, наукову діяльність, за проживання у гуртожитку, від орендної плати та інших додаткових платних послуг.

Формування єдиного кошторису здійснюється на підставі асигнувань та за рахунок спеціальних коштів.

На 2007 рік Українському державному університету фінансів та міжнародної торгівлі відповідно до лімітної довідки про бюджетні асигнування та кредитування від 21.02.2007 р., затверджених Міністерством економіки України, виділено 11 млн. грн., що на 5,4 млн. грн. більше, ніж асигнування 2006 року (таблиця 1). Як видно із даних таблиці 1, на 2006 рік на відміну від 2007 року по загальному фонду були виділені кошти на капітальний ремонт.

Обсяги фінансування на придбання предметів постачання і матеріалів, оплату послуг (а саме: придбання предметів, матеріалів, обладнання вартістю до 1 тис. грн., продуктів харчування для дітей сиріт та дітей позбавлених батьківського піклування, м’якого інвентарю та обмундирування, оплати транспортних послуг, оплати послуг зв’язку та інших видатків) на 2007 рік були затверджені з урахуванням передбачених змін в розмірі 997,3 тис. грн., що на всього на 1,3% менше ніж обсяги фінансування в 2006 році.

Крім того, витрати на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у 2007 році збільшились на 178,2 тис. грн. у порівнянні із 2006 роком.

Таблиця 1. Порівняльний аналіз фінансування Університету по загальному фонду Державного бюджету за 2006-2007 рр. (тис. грн.)

Назва (тис. грн.)	Сума за річним розписом з урахув. змін 2006 р.	Сума за річним розписом з урахув. змін на 2007 рік	Відхил. тис. грн.	Темп прир. %
ВСЬОГО	5994,98	11439,3	5444,32	90,8
Оплата праці працівників бюджетних установ	2424,9	2640,0	215,1	8,9
Заробітна плата	2424,9	2640,0	215,1	8,9
Нарахування на зарплату	867,2	955,7	88,5	10,2
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	1010,08	997,3	-12,78	-1,3
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	122,18	218,2	96,02	78,6
М’який інвентар та обмундирування	50,4	44,2	-6,2	-12,3
Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів	63,1	66,3	3,2	5,1
Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання	589,9	501,7	-88,2	-15
Послуги зв’язку	63,6	56,3	-7,3	-11,5
Оплата інших послуг та інші видатки	120,9	110,6	-10,3	-8,5
Видатки на відрядження	0	0	0	0
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	437,2	615,4	178,2	40,8
Оплата теплопостачання	240,0	339,8	99,8	41,6
Оплата водопостачання і водовідведення	65,0	91,1	26,1	40,2
Оплата електроенергії	117,0	164,5	47,5	40,6
Оплата інших комунальних послуг	15,2	20,0	4,8	31,6
Поточні трансферти населенню	1255,6	1230,9	-24,7	-2,0
Стипендії	1255,6	1230,9	-24,7	-2,0
Інші поточні трансферти населенню	0	0	0	0
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	0	500,0	500,0	100
Капітальне будівництво (придбання)	0	3000,0	3000,0	100
Іншу будівництво (придбання)	0	3000,0	3000,0	100
Капітальний ремонт	0	1500,0	1500,0	100
Капітальний ремонт житлового фонду	0	500,0	500,0	100
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0	0	0	0
Капітальний ремонт інших об'єктів	0	1000,0	1000,0	100

На 2008 рік Українському державному університету фінансів та міжнародної торгівлі відповідно до лімітної довідки про бюджетні асигнування та кредитування від 22.02.2008 р., затверджених Міністерством фінансів України, виділено 31 млн. грн., що на 20 млн. грн. або на 175,6% більше, ніж асигнування 2007 року (табл. 1). Як видно із даних таблиці, на капітальний ремонт у 2008 р. було збільшено на 10,2 на відміну від 2007 р. по загальному фонду.

Обсяги фінансування на придбання предметів постачання і матеріалів, оплату послуг (а саме: придбання предметів, матеріалів, обладнання вартістю до 1 тис. грн., продуктів харчування для дітей сиріт та дітей позбавлених батьківського піклування, м’якого інвентарю та обмундирування, оплати транспортних послуг, оплати послуг зв’язку та інших видатків) на 2008 рік були затверджені з урахуванням передбачених змін в розмірі 20088,2 тис. грн., що на всього на 175,6% перевищує обсяги фінансування в 2007 році.

Крім того, витрати на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у 2008 році збільшились на 459,6 тис. грн. у порівнянні із 2007 роком.

Таблиця 1. Порівняльний аналіз фінансування Університету по загальному фонду Державного бюджету за 2007-2008 рр. (тис. грн.)

Назва (тис. грн.)	Сума за річним розписом з урахув. змін 2007 р.	Сума за річним розписом з урахув. змін на 2008 рік	Відхил. тис. грн.	Темп прир. %
ВСЬОГО	11439,3	31527,5	20088,2	175,6
Оплата праці працівників бюджетних установ	2640,0	8088,8	5448,8	206,4
Заробітна плата	2640,0	8088,8	5448,8	206,4
Нарахування на зарплату	955,7	2928,1	1972,4	206,4
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	997,3	1620,0	622,7	62,4
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	218,2	440,0	221,8	101,6
М’який інвентар та обмундирування	44,2	45,0	0,8	1,8
Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів	66,3	280,0	213,7	322,3
оренда	0	20,0	20,0	100
Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання	501,7	369,0	-132,7	-26,5
Послуги зв’язку	56,3	105,0	48,7	86,5
Оплата інших послуг та інші видатки	110,6	361,0	250,4	226,4
Видатки на відрядження	0	97,7	97,7	100
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	615,4	1075,0	459,6	74,7
Оплата теплопостачання	339,8	573,0	233,2	68,6
Оплата водопостачання і водовідведення	91,1	165,0	73,9	81,1
Оплата електроенергії	164,5	237,0	72,5	44,1
Оплата інших комунальних послуг	20,0	100,0	80	400
Поточні трансферти населенню	1230,9	5509,4	4278,5	347,6
Стипендії	1230,9	5498,1	4267,2	346,7
Інші поточні трансферти населенню	0	11,3	11,3	100
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	500,0	500,0	0	0
Капітальне будівництво (придбання)	3000,0	0,0	-3000	-100
Іншу будівництво (придбання)	3000,0	0,0	-3000	-100
Капітальний ремонт	1500,0	11708,5	10208,5	680,5
Капітальний ремонт житлового фонду	500,0	6881,0	6381	1276,2
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0	0	0	0
Капітальний ремонт інших об'єктів	1000,0	4827,5	3827,5	382,7

На 2009 рік Українському державному університету фінансів та міжнародної торгівлі відповідно до лімітної довідки про бюджетні асигнування та кредитування від 19.03.2009р., Міністерством фінансів України, виділено 20,5 млн. грн., що на 10 млн. грн. або на 34,9% менше, ніж асигнування 2008 року (таблиця 1). Як видно в (таблиці) збільшилось фінансування на заробітну плату на 10,5% та стипендію на 29,7%.

Обсяги фінансування на придбання предметів постачання і матеріалів, оплату послуг (а саме: придбання предметів, матеріалів, обладнання вартістю до 1 тис. грн., м’якого інвентарю та обмундирування, оплати транспортних послуг, оплати послуг зв’язку та інших видатків) та витрати на оплату комунальних послуг та енергоносіїв на 2009 рік було затверджено менше ніж у 2008 році, тому враховуючи обмеженість фінансових ресурсів по загальному фонду придбання здійснювалось за рахунок коштів спеціального фонду.

Таблиця 1. Порівняльний аналіз фінансування Університету по загальному фонду Державного бюджету за 2008-2009 рр. (тис. грн.)

Назва (тис. грн.)	Сума за річним розписом з урахув. змін 2008 р.	Сума за річним розписом з урахув. змін на 2009 рік	Відхил. тис. грн.	Темп прир. %
ВСЬОГО	31527,5	20538,4	-10989	-34,9
Оплата праці працівників бюджетних установ	8088,8	8936,7	847,9	10,5
Заробітна плата	8088,8	8936,7	847,9	10,5
Нарахування на зарплату	2928,1	3222,5	294,4	10,1
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	1620,0	573,0	-1047	-64,6
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування	440,0	126,9	-313,1	-71,2
Продукти харчування	0,0	186,8	186,8	100
Оплата послуг (крім комунальних)	819,0	256,3	-562,7	-68,7
Інші видатки	361,0	86,9	-274,1	-75,9
Видатки на відрядження	97,7	16,5	-81,2	-83,1
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	1075,0	643,9	-431,1	-40,1
Оплата теплопостачання	573,0	426,2	-146,8	-25,6
Оплата водопостачання і водовідведення	165,0	70,5	-94,5	-57,3
Оплата електроенергії	237,0	127,8	-109,2	-46,1
Оплата інших комунальних послуг	100,0	19,4	-80,6	-80,6
Поточні трансферти населенню	5509,4	7145,8	1636,4	29,7
Стипендії	5498,1	7113,8	1615,7	29,4
Інші поточні трансферти населенню	11,3	32,0	20,7	183,2
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	500,0	0	-500	-100
Капітальне будівництво (придбання)	0,0	0	0	0
Іншу будівництво (придбання)	0,0	0	0	0
Капітальний ремонт	11708,5	0	-11708,5	-100
Капітальний ремонт житлового фонду	6881,0	0	-6881	-100
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0	0	0	0
Капітальний ремонт інших об'єктів	4827,5	0	-4827,5	-100

На 2010 рік Українському державному університету фінансів та міжнародної торгівлі відповідно до лімітної довідки про бюджетні асигнування та кредитування від 11.05.2010 р., затверджених Міністерством фінансів України, виділено 24 млн. грн., що на 3,5 млн. грн. або на 16,6% більше, ніж асигнування 2009 року (таблиця 1). Як видно із даних таблиці 1, на 2010 рік на відміну від 2009 року по загальному фонду були виділені кошти на капітальний ремонт.

Обсяги фінансування на придбання предметів постачання і матеріалів, оплату послуг (а саме: придбання предметів, матеріалів, обладнання вартістю до 1 тис. грн., продуктів харчування для дітей сиріт та дітей позбавлених батьківського піклування, м’якого інвентарю та обмундирування, оплати транспортних послуг, оплати послуг зв’язку та інших видатків) на 2010 рік були затверджені з урахуванням передбачених змін в розмірі 575,4 тис. грн., що на всього на 0,4% перевищує обсяги фінансування в 2009 році.

Крім того, витрати на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у 2010 році зменшилися на 48,8 тис. грн. у порівнянні із 2009 роком. Відбулось незначне збільшення видатків на відрядження в межах країни в розмірі 4,5 тис. грн.

Таблиця 1. Порівняльний аналіз фінансування Університету по загальному фонду Державного бюджету за 2009-2010 рр. (тис. грн.)

Назва (тис. грн.)	Сума за річним розписом з урахув. змін 2009 р.	Сума за річним розписом з урахув. змін на 2010 рік	Відхил. тис. грн.	Темп прир. %
ВСЬОГО	20538,4	23950,2	3411,8	16,6
Оплата праці працівників бюджетних установ	8936,7	10200,0	1263,3	14,1
Заробітна плата	8936,7	10200,0	1263,3	14,1
Нарахування на зарплату	3222,5	3692,3	469,8	14,6
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	573,0	575,4	2,4	0,4
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування	126,9	105,0	-21,9	-17,3
Продукти харчування	186,8	285,7	98,9	52,9
Оплата послуг (крім комунальних)	256,3	183,2	10,8	6,3
Інші видатки	86,9	1,5	-85,4	-98,3
Видатки на відрядження	16,5	21,0	4,5	27,3
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	643,9	595,1	-48,8	-7,6
Оплата теплопостачання	426,2	345,0	-81,2	-19,1
Оплата водопостачання і водовідведення	70,5	18,0	-52,5	-74,5
Оплата електроенергії	127,8	197,1	69,3	54,2
Оплата інших комунальних послуг	19,4	35,0	15,6	80,4
Поточні трансферти населенню	7145,8	8748,9	1603,1	22,4
Стипендії	7113,8	8316,8	1203,0	16,9
Інші поточні трансферти населенню	32,0	432,1	400,1	1250,3
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	0,0	0,0	0,0	0,0
Капітальний ремонт	0,0	0,0	0,0	0,0
Капітальний ремонт житлового фонду	0,0	0,0	0,0	0,0
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0,0	0,0	0,0	0,0
Капітальний ремонт інших об'єктів	0,0	117,5	117,5	0,0

Витрати на оплату праці по Загальному фонду Державного бюджету на 2010 рік затверджені в розмірі 10,2 млн. грн., що на 14,1% перевищує їх розмір у 2009 році. Зростання витрат на оплату праці пов’язане із підвищенням мінімальної заробітної плати, яка на початок 2010 року становила 869,0 грн. і зросла до 922,0 грн., на кінець відповідного періоду та зміною розмірів і тарифного розряду.

Суттєве скорочення витрат на фінансування поточної господарської діяльності по загальному фонду супроводжувалось їх фінансуванням за рахунок спеціального фонду, що унеможливлювало виплату стимулюючих доплат за рахунок коштів спеціального фонду.

В таблиці 2 представлено оцінку фінансування Університету по загальному фонду за річним розписом з урахуванням змін та виконання загального фонду Державного бюджету за 2010 рік.

Загальна сума залишку по загальному фонду становить 143,3 тис. грн. з них значну частину складає капітальний ремонт 117,5 тис. грн. (виділені Міністерством фінансів на проведення капітального ремонту «Інших об’єктів»), який не використали в зв’язку із тим, що заплановані сантехнічні роботи в приміщенні учбового корпусу по вул. Чигоріна 57, планувалось сплатити на підставі актів виконаних робіт в кінці року, а не поетапно, як це передбачено в помісячному плані використання бюджетних коштів.

Таблиця 2. Оцінка фінансування Університету по загальному фонду Державного бюджету 2010 р. (тис. грн.)

Назва	Сума за річним розписом з урахуванням змін в 2010 році	Виконання за 2010 рік	Абсолютне відхилення, тис. грн.
ВСЬОГО	23950,2	23806,9	143,3
Оплата праці працівників бюджетних установ	10200	10200	0,0
Заробітна плата	10200	10200	0,0
Нарахування на заробітну плату	3692,3	3692,3	0,0
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	575,4	557,5	17,9
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування	105	104,9	0,1
Продукти харчування	285,7	269,3	16,4
Оплата послуг (крім комунальних)	183,2	182,8	0,4
Інші видатки	1,5	0,5	1,0
Видатки на відрядження	21	20,4	0,6
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	595,1	592,2	2,9
Оплата теплопостачання	345	343,8	1,2
Оплата водопостачання і водовідведення	18	16,3	1,7
Оплата електроенергії	197,1	197,1	0,0
Оплата інших комунальних послуг	35	35	0,0
Поточні трансферти населенню	8748,9	8744,5	4,4
Стипендії	8316,8	8313,5	3,3
Інші поточні трансферти населенню	432,1	431	1,1
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	0	0	0,0
Капітальний ремонт	117,5	0	117,5
Капітальний ремонт житлового фонду	0	0	0,0
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0	0	0,0
Капітальний ремонт інших об'єктів	117,5	0	117,5

Аналіз діяльності Університету та використання кошторису доходів і видатків за 2010 рік показав, що з державного бюджету профінансовані наступні витрати:

• На КЕКВ 1111 «Оплата праці» у розмірі 10194,65 тис. грн., в тому числі : посадовий оклад – 4738,92 тис. грн. (46,48%), надбавка за складність – 199,92 тис. грн. (1,96%), надбавка за почесне звання – 37,18 тис. грн. (0,36%), надбавка за вислугу років – 549,5 тис. грн. (5,39%), інші надбавки (в тому числі за спортивні звання, за знання та використання в роботі іноземної мови, за розширення зони обслуговування або збільшення обсягу виконуваних робіт) – 127,56 тис. грн. (1,25%), доплати за вчене звання – 360,19 тис. грн. (3,53%), доплата за науковий ступінь – 321,3 тис. грн. (3,15%), інші доплати (в тому числі доплати за використання в роботі дезінфікуючих засобів, за класність водіям, за роботу у нічний час сторожам) – 34,06 тис. грн. (0,33%), навчальна відпустка – 8,12 тис. грн. (0,08%), трудові угоди та договори цивільно-правового характеру – 243,3 тис. грн. (2,38%), профспілкова відпустка – 953,63 тис. грн. (9,34%), компенсація відпустки – 285,0 тис. грн. (2,79%), премія – 1469,9 тис. грн. (14,42%), матеріальна допомога на оздоровлення – 358,45 тис. грн. (3,51%), лікарняні з фонду заробітної плати – 81,56 тис. грн. (0,8%), індексація доходів – 426,93 тис. грн. (4,18%).

• На КЕКВ 1120 «Нарахування на заробітну плату» з початку 2010 року було виділено 3692,3 тис. грн. Ці суми виконані в повному обсязі.

• На КЕКВ 1131 «Предмети, матеріали, обладнання та інвентар» було затверджено у обсязі 105 тис. грн., що на 21,9 тис. грн. менше ніж у 2009 р. Враховуючи обмеженість фінансових ресурсів за даним КЕКВ по загальному фонду придбання здійснювалось за рахунок коштів спеціального фонду.

• КЕКВ 1133 «Продукти харчування» був затверджений з урахуванням змін в 2010 році в розмірі 285,7 тис. грн., що на 98,9 тис. грн.. більше, ніж в 2009 році.

Залишок у розмірі 16,4 тис. грн. виник через відрахування студентки дитини-сироти за невиконання вимог навчальних планів.

• На КЕКВ 1134 «Оплата послуг (крім комунальних)» по загальному фонду в 2010 році виділилось 183,2 тис. грн., що на 6,3% більше, ніж асигнування в 2009 році. Не зважаючи на зростання витрат по даному КЕКВ, більшість витрат на оплату послуг в 2010 році здійснювалась за рахунок коштів по спеціальному фонду.

• На КЕКВ 1135 «Інші послуги та інші видатки» виділена сума коштів у 2010 році становила 182,0 тис. грн., що на 155,3 тис. грн. менше ніж у 2009 році. Цих коштів виявилось достатньо для сплати всіх необхідних податків, зборів та видачу ліцензій.

• У 2010 році видатки по КЕКВ 1160 «Оплата комунальних послуг» складали 595,1 тис. грн., що на 7,6% менше у порівняні з 2009 роком. З них, оплата теплопостачання – 345,0 тис. грн., оплата водопостачання та водовідведення 18,0 тис. грн., оплата електроенергії – 197,1 тис. грн., оплата інших комунальних послуг – 35 тис. грн.

• КЕКВ 1140 «Видатки на відрядження» річним планом використання затверджена сума у розмірі 21 тис. грн., з них фактично використано 20,4 тис. грн.

• КЕКВ 1340 «Поточні трансферти населенню» – фактичні видатки становили 8744,5 тис. грн. Згідно п.7 Постанови Кабінету Міністрів України №165 від 05.03.2008 р. «Деякі питання стипендіального фонду» можуть бути використані для матеріального заохочення та преміювання студентів. У кінці звітного періоду виявилась економія коштів по стипендіальному фонду, що дозволив виплатити матеріальну допомогу та премії за активну участь у громадському житті Університету студентам. Виплачена студентам матеріальна допомога становила 65750 грн.; премія студентам становила 248070 грн. Залишились невикористаними 4,4 тис. грн. у зв’язку із тим, що запланована сума на здійснення індексації стипендії виявилась меншою, ніж фактична.

Спеціальний фонд Державного бюджету на 2010 рік був затверджений згідно кошторису в сумі 6284,2 тис. грн., та у зв’язку із перевиконанням плану надходжень на спеціальний реєстраційний рахунок сума за річним розписом з урахуванням змін становила 9474 тис. грн. (див. таблицю 3)

Таблиця 3. Порівняльний аналіз фінансування Університету по спеціальному фонду Державного бюджету за 2009-2010 рр. (тис. грн.).

Назва (тис. грн.)	Сума за річним розписом з урахув. змін 2009 р.	Сума за річним розписом з урахув. змін на 2010 рік	Відхил. тис. грн.	Темп прир. %
ВСЬОГО	7301,1	9474,0	2172,9	29,8
Оплата праці працівників бюджетних установ	4164,8	4674,0	509,2	12,2
Заробітна плата	4164,8	4674,0	509,2	12,2
Нарахування на заробітну плату	1507,7	1693,2	185,5	12,2
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	1179,8	1777,8	598	50,7
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування	203,6	661,6	458	225,0
Продукти харчування	119	97	-22	-18,5
Оплата послуг (крім комунальних)	519,9	837,2	317,3	61
Інші видатки	337,3	182	-155,3	-46
Видатки на відрядження	16,8	84,1	67,3	400,6
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	421,8	630	208,2	49,4
Оплата теплопостачання	173,3	399,9	226,6	130,8
Оплата водопостачання і водовідведення	13	65,2	52,2	401,5
Оплата електроенергії	172	111,9	-60,1	-34,9
Оплата інших комунальних послуг	63,5	53	-10,5	-16,5
Поточні трансферти населенню	10,2	13	2,8	27,5
Стипендії	10,2	11	0,8	7,8
Інші поточні трансферти населенню	0	2	2	0
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	0	325,7	325,7	0
Капітальний ремонт	0	276,2	276,2	0
Капітальний ремонт житлового фонду	0	276,2	276,2	0
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0	0	0	0
Капітальний ремонт інших об'єктів	0	0	0	0

Як видно із даних таблиці 4, згідно виконання за 2010 р. кошти в сумі 8549 тис. грн. використали на наступні цілі:

• Витрати на оплату праці – 4674 тис. грн.;

• Відрахування на соціальні заходи – 1663 тис. грн.;

• Матеріали – 575,1 тис. грн.;

• Придбання паливно-мастильних матеріалів – 63,9 тис. грн.;

• Витрати на службові відрядження – 21,5 тис. грн.;

• Оплата послуг зв’язку та мережі Інтернет – 38 тис. грн.;

• Комісія за розрахунково-касове обслуговування – 15 тис. грн.;

• Інші послуги (крім комунальних) – 587,8 тис. грн.;

• Оплата інших послуг та інші видатки – 170,1 тис. грн.;

• Комунальні послуги – 552,8 тис. грн.

• Придбання обладнання і предметів довгострокового користування – 92,7 тис. грн.

Таблиця 4. Оцінка фінансування Університету по спеціальному фонду Державного бюджету 2010 р. (тис. грн.).

Назва	Сума за річним розписом з урахуванням змін в 2010 році	Виконання за 2010 рік	Абсолютне відхилення, тис. грн.
ВСЬОГО	9474	8549	925,0
Оплата праці працівників бюджетних установ	4674	4674	0
Заробітна плата	4674	4674	0
Нарахування на заробітну плату	1693,2	1663	30,2
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	1777,8	1545	232,8
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування	661,6	639,1	22,5
Продукти харчування	97	95	2
Оплата послуг (крім комунальних)	837,2	640,8	196,4
Інші видатки	182	170,1	11,9
Видатки на відрядження	84,1	21,5	62,6
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	630	552,8	77,2
Оплата теплопостачання	399,9	348,9	51,0
Оплата водопостачання і водовідведення	65,2	50,9	14,3
Оплата електроенергії	111,9	106,2	5,7
Оплата інших комунальних послуг	53	46,8	6,2
Поточні трансферти населенню	13	0	13,0
Стипендії	11	0	11,0
Інші поточні трансферти населенню	2	0	2,0
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	325,7	92,7	233,0
Капітальний ремонт	276,2	0	276,2
Капітальний ремонт житлового фонду	276,2	0	276,2
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0	0	0
Капітальний ремонт інших об'єктів	0	0	0

На 2011 рік Українському державному університету фінансів та міжнародної торгівлі відповідно до лімітної довідки про бюджетні асигнування та кредитування від 25.02.2011р., затверджених Міністерством фінансів України, виділено 25 млн. грн., що на 1,1 млн. грн. або на 5% більше, ніж асигнування 2010 року (таблиця 1).

Обсяги фінансування на придбання предметів постачання і матеріалів, оплату послуг (а саме: придбання предметів, матеріалів, обладнання вартістю до 1 тис. грн., продуктів харчування для дітей сиріт та дітей позбавлених батьківського піклування, м’якого інвентарю та обмундирування, оплати транспортних послуг, оплати послуг зв’язку та інших видатків) на 2011 рік були затверджені в розмірі 457,9 тис. грн.

Крім того, витрати на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у 2011 році збільшилися на 46,9 тис. грн. у порівнянні із 2010 роком.

Таблиця 1. Порівняльний аналіз фінансування Університету по загальному фонду Державного бюджету за 2010-2011 рр. (тис. грн.).

Назва (тис. грн.)	Сума за річним розписом з урахув. змін 2010 р.	Сума за річним розписом з урахув. змін на 2011 рік	Відхил. тис. грн.	Темп прир. %
ВСЬОГО	23950,2	25148,5	1198,3	5,0
Оплата праці працівників бюджетних установ	10200,0	10716	516	5,0
Заробітна плата	10200,0	10716	516	5,0
Нарахування на заробітну плату	3692,3	3892,6	200,3	5,4
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	575,4	457,9	-117,5	-20,42
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування	105,0	101,3	-3,70	-3,5
Продукти харчування	285,7	257,6	-28,1	-9,8
Оплата послуг (крім комунальних)	183,2	99,0	-84,2	-45,9
Інші видатки	1,5	0	-1,5	-100
Видатки на відрядження	21,0	1,5	-19,5	-92,8
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	595,1	642	46,90	7,9
Оплата теплопостачання	345,0	342,6	-2,4	-0,7
Оплата водопостачання і водовідведення	18,0	59,5	41,5	230,5
Оплата електроенергії	197,1	214,2	17,10	8,7
Оплата інших комунальних послуг	35,0	25,7	-9,30	-26,6
Поточні трансферти населенню	8748,9	9438,5	689,6	7,9
Стипендії	8316,8	9360,9	1044,1	12,5
Інші поточні трансферти населенню	432,1	77,6	-354,5	-82,0
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	0,0	0	0	0
Капітальний ремонт	117,5	0	-117,5	-100
Капітальний ремонт житлового фонду	0,0	0	0	0
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0,0	0	0	0
Капітальний ремонт інших об'єктів	117,5	0	-117,5	-100

Витрати на оплату праці по Загальному фонду Державного бюджету на 2011 рік затверджені в розмірі 10,7 млн. грн., що на 5,0% перевищує їх розмір у 2010 році.

Суттєве скорочення витрат на фінансування поточної господарської діяльності по загальному фонду супроводжувалось їх фінансуванням за рахунок спеціального фонду, що унеможливлювало виплату стимулюючих доплат за рахунок коштів спеціального фонду.

У таблиці 2 представлено оцінку фінансування Університету по загальному фонду за річним розписом з урахуванням змін та виконання загального фонду Державного бюджету за 2011 рік.

Таблиця 2. Оцінка фінансування Університету по загальному фонду Державного бюджету 2011 р. (тис. грн.).

Назва	Сума за річним розписом з урахуванням змін в 2011 році	Виконання за 2011 рік	Абсолютне відхилення, тис. грн.
ВСЬОГО	25148,5	25148,5	0
Оплата праці працівників бюджетних установ	10716	10716	0
Заробітна плата	10716	10716	0
Нарахування на заробітну плату	3892,6	3892,6	0
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	457,9	457,9	0
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування	101,3	101,3	0
Продукти харчування	257,6	257,6	0
Оплата послуг (крім комунальних)	99,0	99,0	0
Інші видатки	0	0	0
Видатки на відрядження	1,5	1,5	0
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	642	642	0
Оплата теплопостачання	342,6	342,6	0
Оплата водопостачання і водовідведення	59,5	59,5	0
Оплата електроенергії	214,2	214,2	0
Оплата інших комунальних послуг	25,7	25,7	0
Поточні трансферти населенню	9438,5	9438,5	0
Стипендії	9360,9	9360,9	0
Інші поточні трансферти населенню	77,6	77,6	0
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	0	0	0
Капітальний ремонт	0	0	0
Капітальний ремонт житлового фонду	0	0	0
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0	0	0
Капітальний ремонт інших об'єктів	0	0	0

Аналіз діяльності Університету та використання кошторису доходів і видатків за 2011 рік показав, що з державного бюджету профінансовані наступні витрати:

• На КЕКВ 1111 «Оплата праці» у розмірі 10716,0 тис. грн. та використані у повному обсязі.

• На КЕКВ 1120 «Нарахування на заробітну плату» з початку 2011 року було виділено 3892,58 тис. грн. Ці суми виконані в повному обсязі.

• На КЕКВ 1131 «Предмети, матеріали, обладнання та інвентар» було затверджено у обсязі 101,35 тис. грн., що на 3,7 тис. грн. менше ніж у 2010 р. Враховуючи обмеженість фінансових ресурсів за даним КЕКВ по загальному фонду придбання здійснювалось за рахунок коштів спеціального фонду.

• КЕКВ 1133 «Продукти харчування» був затверджений з урахуванням змін в 2011 році в розмірі 257,6 тис. грн., що на 28,1 тис. грн.. менше, ніж в 2010 р.

• На КЕКВ 1134 «Оплата послуг (крім комунальних)» по загальному фонду в 2011 році виділилось 99 тис. грн., що на 45,9 % менше, ніж асигнування в 2010 р. По даному КЕКВ більшість витрат на оплату послуг в 2011 р. здійснювалась за рахунок коштів по спеціальному фонду.

• У 2011 році видатки по КЕКВ 1160 «Оплата комунальних послуг» складали 595,1 тис. грн., що на 7,9% більше у порівняні з 2010 роком. З них, оплата теплопостачання – 342,6 тис. грн., оплата водопостачання та водовідведення 59,5 тис. грн., оплата електроенергії – 214,2 тис. грн., оплата інших комунальних послуг – 25,7 тис. грн.

• КЕКВ 1140 «Видатки на відрядження» річним планом використання затверджена сума у розмірі 1,49 тис. грн., з них використано повністю

• .КЕКВ 1340 «Поточні трансферти населенню» – фактичні видатки становили 9438,5 тис. грн. Стипендія виплачена студентам за 2011 рів в повному обсязі та залишок коштів на рахунку становить 0 грн.

Спеціальний фонд Державного бюджету на 2011 рік був затверджений згідно кошторису в сумі 7550,0 тис. грн., та у зв’язку із перевиконанням плану надходжень на спеціальний реєстраційний рахунок сума за річним розписом з урахуванням змін становила 11593,3 тис. грн. (див. таблицю 3)

Таблиця 3. Порівняльний аналіз фінансування Університету по спеціальному фонду Державного бюджету за 2010-2011 рр. (тис. грн.)

Назва (тис. грн.)	Сума за річним розписом з урахув. змін 2010 р.	Сума за річним розписом з урахув. змін на 2011 рік	Відхил. тис. грн.	Темп прир. %
ВСЬОГО	9474,0	11593,3	2119,3	22,4
Оплата праці працівників бюджетних установ	4674,0	5314,5	640,5	13,7
Заробітна плата	4674,0	5314,5	640,5	13,7
Нарахування на заробітну плату	1693,2	2009,6	316,4	18,7
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	1777,8	2275,2	497,4	28
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування	661,6	991,5	329,9	49,9
Продукти харчування	97	115,0	18	18,6
Оплата послуг (крім комунальних)	837,2	966,5	129,3	15,4
Інші видатки	182	202,2	20,2	11,1
Видатки на відрядження	84,1	80,3	-3,8	-4,5
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	630	1155,9	525,9	83,5
Оплата теплопостачання	399,9	762,0	362,1	90,5
Оплата водопостачання і водовідведення	65,2	70,9	5,7	8,7
Оплата електроенергії	111,9	183,7	71,8	64,2
Оплата інших комунальних послуг	53	139,3	86,3	162,8
Поточні трансферти населенню	13	40,2	27,2	209,2
Стипендії	11	40,2	29,2	265,5
Інші поточні трансферти населенню	2	0,0	-2	-100
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	325,7	179,3	-146,4	-44,9
Капітальний ремонт	276,2	538,3	262,1	94,9
Капітальний ремонт житлового фонду	276,2	538,3	262,1	94,9
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0	0	0	0
Капітальний ремонт інших об'єктів	0	0	0	0

Як видно із даних таблиці 4 згідно виконання за 2011 р. кошти в сумі 11593,3 тис. грн. використали на наступні цілі:

• Витрати на оплату праці – 5305,7 тис. грн.;

• Відрахування на соціальні заходи – 2009,6 тис. грн.;

• Матеріали – 899,1 тис. грн.;

• Придбання паливно-мастильних матеріалів – 92,4 тис. грн.;

• Витрати на службові відрядження – 72,7 тис. грн.;

• Оплата послуг зв’язку та мережі Інтернет – 42 тис. грн.;

• Комісія за розрахунково-касове обслуговування – 17 тис. грн.;

• Інші послуги (крім комунальних) – 957,7 тис. грн.;

• Оплата інших послуг та інші видатки – 201,51 тис. грн.;

• Комунальні послуги – 1051,1 тис. грн.

• Придбання обладнання і предметів довгострокового користування – 171,7 тис. грн.

Таблиця 4. Оцінка фінансування Університету по спеціальному фонду Державного бюджету 2011 р. (тис. грн.)

Назва	Сума за річним розписом з урахуванням змін в 2011 році	Виконання за 2011 рік	Абсолютне відхилення, тис. грн.
ВСЬОГО	11593,3	11117,1	476,2
Оплата праці працівників бюджетних установ	5314,5	5305,7	8,8
Заробітна плата	5314,5	5305,7	8,8
Нарахування на заробітну плату	2009,6	2009,6	0
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	2275,2	2244,2	31
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування	991,5	970,0	21,5
Продукти харчування	115,0	115,0	0
Оплата послуг (крім комунальних)	966,5	957,7	8,8
Інші видатки	202,2	201,5	0,7
Видатки на відрядження	80,3	72,7	7,6
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	1155,9	1051,1	104,8
Оплата теплопостачання	762,0	714,5	47,5
Оплата водопостачання і водовідведення	70,9	68,2	2,7
Оплата електроенергії	183,7	151,2	32,5
Оплата інших комунальних послуг	139,3	117,2	22,1
Поточні трансферти населенню	40,2	0	40,2
Стипендії	40,2	0	40,2
Інші поточні трансферти населенню	0,0	0	0
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	179,3	171,7	7,6
Капітальний ремонт	538,3	262,1	276,2
Капітальний ремонт житлового фонду	538,3	262,1	276,2
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0	0	0
Капітальний ремонт інших об'єктів	0	0	0

На 2012 рік Українському державному університету фінансів та міжнародної торгівлі відповідно до лімітної довідки про бюджетні асигнування та кредитування від 24.02.2012 р., затвердженої Міністерством освіти і науки, молоді та спорту України, виділено 26,5 млн. грн., що на 1,4 млн. грн. або на 5,7% більше, ніж асигнування 2011 року (таблиця 1). Як свідчать дані, на 2012 рік по Загальному фонду Державного бюджету України не виділено коштів на придбання обладнання і предметів довгострокового користування та на капітальний ремонт, тобто не передбачено фінансування на капітальні видатки.

Обсяги фінансування на придбання предметів постачання і матеріалів, оплату послуг (а саме: придбання предметів, матеріалів, обладнання вартістю до 1 тис. грн., продуктів харчування для дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування, м’якого інвентарю та одягу, оплати транспортних послуг, оплати послуг зв’язку та інших видатків) на 2012 рік становив 383,3 тис. грн.

Крім того, витрати на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у 2012 році збільшилось на 353,6 тис. грн. порівняно із 2011 роком.

Фінансовий план Українського державного університету фінансів та міжнародної торгівлі по загальному фонду Держбюджету за 2011/2012 рр. (тис. грн.)

Назва (тис. грн.)	Сума за річн розписом з урахув. змін 2011 р.	Сума за річним розписом на 2012 рік	Відхил. тис. грн.	Темп прир. %
ВСЬОГО	25148,5	26594,5	1446	5,7
Оплата праці працівників бюджетних установ	10716,0	11116,4	400,4	3,7
Заробітна плата	10716,0	11116,4	400,4	3,7
Нарахування на заробітну плату	3879,1	4035,4	156,3	4
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	500,0	383,3	-116,7	-23,3
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування	101,4	63,0	-38,4	-37,8
Продукти харчування	288,6	284,1	-4,5	-1,6
Оплата послуг (крім комунальних)	110,0	36,2	-73,8	-67,1
Інші видатки	0,0	0	0	0
Видатки на відрядження	1,7	0	-1,7	-100
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	655,2	1008,8	353,6	54
Оплата теплопостачання	342,6	728,5	385,9	112,6
Оплата водопостачання і водовідведення	59,6	27,3	-32,3	-54,2
Оплата електроенергії	226,3	217,0	-9,3	-4,1
Оплата інших комунальних послуг	26,7	35,9	9,2	34,5
Поточні трансферти населенню	9396,5	10050,6	654,1	7,0
Стипендії	9276,8	9921,3	644,5	6,9
Інші поточні трансферти населенню	119,7	129,3	9,6	8,0
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	0,0	0	0	0
Капітальний ремонт	0,0	0	0	0
Капітальний ремонт житлового фонду	0,0	0	0	0
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0,0	0,0	0	0
Капітальний ремонт інших об'єктів	0,0	0,0	0,0	0,0

Витрати на оплату праці по Загальному фонду Державного бюджету на 2012 р. затверджені в розмірі 11,1 млн. грн., що на 3,7% перевищує їх розмір у 2011 р. Зростання витрат на оплату праці пов’язане із підвищенням мінімальної заробітної плати протягом 2011 р. та зміною розмірів базового окладу для перерахунку окладів згідно Єдиної тарифної сітки.

Фактично виділена сума коштів на 2012 р. 26,5 млн. грн. За І півріччя 2012 року було використано 13 млн. грн. (49% затвердженого кошторису). З них:

На КЕКВ 1110 «Заробітна плата» 11,1 млн. грн. було використано 5,61 млн. грн. (50,54% затвердженого фонду заробітної плати, враховуючи що у червні було виплачено матеріально допомогу на оздоровлення).

• На КЕКВ 1120 «Нарахування на заробітну плату» було використано 1,99 млн. грн. (залишок по кошторису до кінця 2012 року складає 49,4%).

• На КЕКВ 1131 «Предмети, матеріали, обладнання та інвентар» було використано у обсязі 22 тис. грн., (залишок по кошторису до кінця 2012 року складає 34,9%). Враховуючи обмеженість фінансових ресурсів за даним КЕКВ по загальному фонду придбання здійснювалось за рахунок коштів спеціального фонду.

• КЕКВ 1133 «Продукти харчування» було використано 131,6 тис. грн. (залишок по кошторису до кінця 2012 року складає 46,3%).

• На КЕКВ 1134 «Оплата послуг (крім комунальних)» було використано у обсязі 36,2 тис.грн., та використано у повному обсязі. По даному КЕКВ більшість витрат на оплату послуг в І півріччі 2012 році здійснювалась за рахунок коштів по спеціальному фонду.

• За І півріччя 2012 року видатки по КЕКВ 1160 «Оплата комунальних послуг» складають 525,7 тис. грн., З них, оплата теплопостачання – 422,5 тис. грн., оплата водопостачання та водовідведення 11,9 тис. грн., оплата електроенергії – 84,4 тис. грн., оплата інших комунальних послуг – 6,7 тис. грн.

• КЕКВ 1340 «Поточні трансферти населенню» – фактичні видатки становили за І півріччя 2012 року 4,7 млн. грн.

Порівняльний аналіз фінансування Університету по загальному фонду Державного бюджету за 2007-2012 рр. (тис. грн.)

Назва (тис. грн.)	Сума за річн. розписом з урахув. змін 2007 р.	Сума за річним розписом на 2008 р.	Сума за річним розписом на 2009 р.	Сума за річним розписом на 2010 р.	Сума за річним розписом на 2011 р.	Сума за річним розписом на 2012 р.
ВСЬОГО	11439,3	31527,5	20538,4	23950,2	25148,5	26594,5
Оплата праці працівників бюджетних установ	2640,0	8088,8	8936,7	10200,0	10716	11116,4
Заробітна плата	2640,0	8088,8	8936,7	10200,0	10716	11116,4
Нарахування на заробітну плату	955,7	2928,1	3222,5	3692,3	3892,6	4035,4
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та ін. видатки	997,3	1620,0	573,0	575,4	457,9	383,3
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування	218,2	440,0	126,9	105,0	101,3	63,0
Продукти харчування	0,0	0,0	186,8	285,7	257,6	284,1
Оплата послуг (крім комунальних)	668,5	819,0	256,3	183,2	99,0	36,2
Інші видатки	110,6	361,0	86,9	1,5	0	0
Видатки на відрядження	0	97,7	16,5	21,0	1,5	0
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	615,4	1075,0	643,9	595,1	642	1008,8
Оплата теплопостачання	339,8	573,0	426,2	345,0	342,6	728,5
Оплата водопостачання і водовідведення	91,1	165,0	70,5	18,0	59,5	27,3
Оплата електроенергії	164,5	237,0	127,8	197,1	214,2	217,0
Оплата інших комунальних послуг	20,0	100,0	19,4	35,0	25,7	35,9
Поточні трансферти населенню	1230,9	5509,4	7145,8	8748,9	9438,5	10050,6
Стипендії	1230,9	5498,1	7113,8	8316,8	9360,9	9921,3
Інші поточні трансферти населенню	0	11,3	32,0	432,1	77,6	129,3
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	500,0	500,0	0	0,0	0	0
Капітальне будівництво (придбання)	3000,0	0,0	0	117,5	0	0
Іншу будівництво (придбання)	3000,0	0,0	0	0,0	0	0
Капітальний ремонт	1500,0	11708,5	0	0,0	0	0,0
Капітальний ремонт житлового фонду	500,0	6881,0	0	117,5	0	0,0
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0	0	0	0	0	0
Капітальний ремонт інших об'єктів	0	4827,5	0	0	0	0

На 2012 бюджетний рік Харківському інституту фінансів УДУФМТ затверджено 14,9 млн. грн. з них за рахунок коштів державного бюджету 12 млн.( що складає 80% ) за рахунок коштів спеціального фонду 2,9 млн. грн. У поточному році за рахунок коштів державного бюджету передбачена виплата заробітної плати, нарахування на неї і виплати по стипендії. Із загальної структури витрат заробітна плата і нарахування на неї складає 10 млн. грн. або 67 % від загального кошторису, стипендія та інші соціальні виплати студентам складають 4 млн. грн. (27 %) і усього лише 900 тис. грн. або 6% кошторисів це поточні витрати у тому числі і комунальні. У поточному році усі поточні витрати і оплата комунальних послуг проводиться тільки за рахунок коштів спеціального фонду.

На сьогодні доходи спеціального фонду становлять 2,3 млн. грн. в тому числі 9,4 тис. (0,4% від загальної суми доходів) – кошти, отримані від оренди, від іншої господарської діяльності (проживання в гуртожитку, прання білизни, ксерокопіювання – 521 тис. грн. (21%), 1,7 млн. – плата за навчання (78,6%).

Виходячи з отриманих доходів керівництво інституту в першу чергу забезпечуватиме виплату заробітної плати і стипендій а також оплату комунальних послуг. Незважаючи на важкий фінансовий стан (вперше бюджетним фінансуванням не передбачені витрати на оплату комунальних послуг а також часткову оплату поточних витрат ) будуть виділені невеликі кошти із спеціального фонду і на розвиток матеріально – технічної бази інституту.

Фінансово-господарська діяльність Інституту здійснюється відповідно до Положення про Одеський інститут фінансів УДУФМТ, Колективного договору, чинного законодавства, на основі фінансування з Державного бюджету та коштів, отриманих за рахунок навчання, за проживання у гуртожитку та інших додаткових платних послуг.

За період 2007-2011 роки Одеському інституту фінансів УДУФМТ по Загальному фонду було виділено 55 520,5 тис. грн., по Спеціальному фонду витрачено – 9 981,7 тис. грн.

Аналізуючи фінансові показники, можна простежити чітку тенденцію зростання загальних обсягів фінансування (окрім 2009 року, в якому обсяги фінансування було зменшено порівняно із попереднім 2008 роком, у зв’язку із виникненням фінансово-економічної кризи в країні) (рис. 1).

Рис. 1. Загальні обсяги фінансування за 2007-2011 роки, тис. грн.

Таке зростання обсягів фінансування протягом 2010-2011 рр. відбулося за рахунок підвищення заробітної плати (рис.2), вартості продуктів харчування, індексації стипендіального фонду.

У зв’язку з цим більша частина обсягів фінансування припадає на захищені статті видатків бюджету (заробітна плата, нарахування на заробітну плату, продукти харчування, стипендія).

Рис. 2. Середньомісячний розмір заробітної плати, грн.

На захищені статті видатків за період 2007-2011 рр. виділено – 47 953,9 тис. грн. відсоток яких від загального розміру фінансування по Загальному фонду становив: у 2007 році – 79,9%, у 2008 році – 63,2%, у 2009 році – 94,9%, у 2010 році – 95,6%, у 2011 році – 95,7%.

По Спеціальному фонду відсоток захищених статей видатків від загального розміру фінансування становив: у 2007 році – 60,7%, у 2008 році – 72,2%, у 2009 році – 57,6%, у 2010 році – 55,9%, у 2011 році – 64,9%. (рис. 3,4).

Рис. 3. Динаміка видатків за 2007-2011 роки по Загальному фонду, грн.

На інші статті видатків по Загальному фонду бюджету в цілому за аналізований період виділено – 7 566,6 тис. грн., по Спеціальному фонду – 3 782,7 тис. грн.

Рис. 4. Динаміка видатків за 2007-2011 роки по Спеціальному фонду, грн.

Вагоме місце в бюджеті займає оплата комунальних послуг. Так, за період, що аналізується, на оплату комунальних послуг в цілому по Загальному фонду витрачено – 1 823,8 тис. грн., а по Спеціальному фонду – 1 831,4 тис. грн.

Починаючи з 2009 року значна частина витрат на оплату комунальних послуг здійснюється за рахунок Спеціального фонду бюджету. (рис. 5).

Протягом останніх років простежується значне зростання суми видатків на оплату комунальних послуг, в той час як обсяги споживання паливно-енергетичних ресурсів та води, в свою чергу, зменшуються з кожним роком, оскільки виконується Програма зменшення споживання енергоресурсів бюджетними установами шляхом їх раціонального використання. Таке зростання обумовлене підвищенням тарифів на оплату комунальних послуг.

Рис. 5. Динаміка видатків на оплату комунальних послуг та енергоносіїв за 2007-2011 роки

У 2012 році Загальний фонд був затверджений в сумі 14 821,0 тис. грн., що на 9,1% більше ніж в минулому році. Спеціальний фонд – 1 811,8 тис. грн., що на 35,4% менше, ніж в попередньому році.

За І півріччя 2012 року по Загальному фонду в цілому витрачено 7 491,9 тис. грн. або 50,5% від затвердженої суми, з них на захищені статті виділено – 7 059,8 тис. грн., або 94,2%. ( рис. 6, табл. 2).

За І півріччя 2012 року по Спеціальному фонду в цілому витрачено 1 304,5 тис. грн., з них на захищені статті виділено – 859,3 тис. грн.. (заробітна плата та нарахування на заробітну плату), на інші статті виділено – 445,2 тис. грн., з них:

• оплата комунальних послуг становить 334,2 тис. грн..

• придбання предметів довгострокового використання, а саме: електрозварювального апарату та комп’ютерної техніки на загальну суму 79,2 тис. грн.

Рис. 6. Структура фактичних витрат за І півріччя 2012 року

На інші статті по Загальному фонду витрачено – 432,1 тис. грн., з них на оплату комунальних послуг – 312,9 тис. грн.

У ІІ кварталі 2012 року було проведено процедури закупівлі в одного учасника на послуги постачання:

- водяної пари і гарячої води на суму 300,0 тис. грн.;

- електроенергії на суму 239,9 тис. грн.

Протягом 2007-2011 років та І півріччя 2012 року для забезпечення навчального та навчально-методичного процесу інституту в цілому витрачено – 401,8 тис. грн. для придбання комп’ютерної техніки, мультимедійного апарату, копіювального та факсимільного апарату, меблів для оснащення комп’ютерних класів, кафедр тощо.

Для підвищення якості учбового процесу відбулось поповнення бібліотечного фонду на суму 260,7 тис. грн.

За вказаний період з метою розвитку матеріально-технічної бази витрачено 304,6 тис. грн. для придбання та оновлення побутової і господарської техніки тощо.

Таблиця 2. Фінансові показники за 2012 рік (тис. грн.)

Назва	Затверджено кошторисом на 2012 рік		Фактично виконано за І півріччя 2012 року
	ЗФ	СФ	ЗФ	СФ
ВСЬОГО	14821,0	1811,8	7491,9	1304,5
Заробітна плата	6500,0	930,0	3521,3	634,7
Нарахування на заробітну плату	2325,3	337,5	1240,8	224,6
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	364,3	79,2	169,2	28,8
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у т.ч. м’який інвентар та обмундирування	53,5	43,0	20,9	19,8
Продукти харчування	150,0	0,0	64,9	0,0
Медикаменти та перев’язувальні матеріали	2,0	0,0	2,0	0,0
Оплата послуг (крім комунальних)	156,3	33,9	78,9	8,9
Інші видатки	2,5	2,3	2,5	0,1
Видатки на відрядження	35,0	3,0	14,7	3,0
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	696,2	378,8	312,9	334,2
Оплата теплопостачання	300,0	270,0	150,0	244,1
Оплата водопостачання і водовідведення	68,6	26,4	33,2	15,2
Оплата електроенергії	239,9	60,1	92,4	60,0
Оплата природного газу	17,9	3,1	5,8	2,1
Оплата інших комунальних послуг	69,8	19,2	31,5	12,8
Окремі заходи по реалізації державних програм (підвищення кваліфікації)	0,2	4,0	0,2	0,0
Стипендії	4900,0	0,0	2232,8	0,0
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	0,0	79,3	0,0	79,2

Фінансування капітальних видатків по Загальному фонду в останнє відбувалось у 2007-2008 роках на суму 3 302,8 тис. грн., яка була спрямована на здійснення капітального ремонту на загальну суму 4 184.9 тис. грн., у тому числі: капітальний ремонт гуртожитку на суму 2 058,3 тис, грн. та капітальний ремонт навчального корпусу на суму 2 126,6 тис, грн. Поточний ремонт інституту виконано на загальну суму – 260,7 тис. грн.

Фінансово-господарська діяльність Донецької філії УДУФМТ здійснюється відповідно до Положення ДФУДУФМТ, Колективного договору, чинного законодавства на основі фінансування з Державного бюджету та коштів, отриманих за навчання, за проживання у гуртожитку, від орендної плати та інших додаткових платних послуг.

В таблицях 7.1-7.3 представлено оцінку фінансування Донецької філії та виконання загального фонду Державного бюджету за 2011 – 2012 р.

Таблиця 7.1. Оцінка фінансування Донецької філії УДУФМТ за загальним фондом та виконання загального фонду Державного бюджету за 2011 – 2012 р. (тис. грн.)

Показники	2011 рік		2012 рік
	затверджено кошторисом	касові видатки	затверджено кошторисом	касові видатки (6 міс)
Поточні видатки	9828,3	9822,7	10774,8	5167,1
у т.ч.
Заробітна плата	4599,1	4599,1	4800,0	2353,3
Нарахування на заробітну плату	1656,1	1650,5	1742,0	830,5
Придбання товарів і послуг	346,9	346,9	320,1	124,3
Видатки на відрядження	10,0	10,0	0,0	0,0
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	379,6	379,6	925,0	541,9
Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку	5,0	5,0	0,0	0,0
Поточні трансферти населенню	2831,6	2831,6	2987,7	1317,0
Капітальні видатки	0,0	0,0	0,0	0,0
у т.ч.
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	0,0	0,0	0,0	0,0
Капітальний ремонт	0,0	0,0	0,0	0,0
Придбання землі і нематеріальних активів	-	-	-	-
ВСЬОГО	9828,3	9822,7	10774,8	5167,1

Таблиця 7.2. Надходження до спеціального фонду Державного бюджету протягом 2010–2012 рр.(тис. грн.)

Показники	2010 рік		2011 рік		2012 рік
	затверджено кошторисом	надійшло коштів	затверджено кошторисом	надійшло коштів	затверджено кошторисом	надійшло коштів (6 міс)
Надходження від плати за послуги згідно із законодавством	3072,2	2690,8	2542,4	2455,7	2251,5	1151,4
у т.ч.
Плата за послуги, що надаються згідно з основною діяльністю	2561,2	2140,2	2050,0	1970,4	1728,5	959,1
Надходження від додаткової (господарської) діяльності	500,0	537,9	470,0	463,3	500,0	181,0
Плата за оренду майна	9,0	11,0	21,0	20,6	21,0	11,3
Надходження від реалізації майна	2,0	1,7	1,4	1,4	2,0	0,0
Фінансування	0,0		0,0	х	0,0	х
Інші джерела власних надходжень	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
у т.ч.
Благодійні внески, гранти та дарунки	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Надходження на виконання окремих доручень	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0

Надходження до Спеціального фонду Державного бюджету протягом 2007 – 2010 років збільшувалось за рахунок збільшення вартості навчання та проживання у гуртожитку. Але протягом останніх років у зв’язку з недобором студентів на навчання за контрактом надходження коштів зменшились, що привело до невиконання кошторису за спеціальним фондом (таблиця 7.3). У таблиці проаналізовано використання коштів спеціального фонду з урахуванням змін за 2009–2012 р.

Таблиця 7.3. Аналіз використання коштів спеціального фонду Державного бюджету 2009–2012р. (тис. грн.)

Показники	2009 рік		2010 рік		2011 рік		2012 рік
	затверджено кошторисом	касові видатки	затверджено кошторисом	касові видатки	затверджено кошторисом	касові видатки	затверджено кошторисом	асові видатки (6 міс)
Поточні видатки	2554,0	2142,5	2872,2	2183,7	2342,4	2092,2	2151,5	1136,9
у т.ч.
Заробітна плата	1400,0	1231,4	1631,7	1191,0	1105,0	1050,0	1120,0	533,5
Нарахування на заробітну плату	506,6	446,7	593,9	433,9	401,1	379,0	406,0	191,1
Придбання товарів	171,4	156,6	187,6	185,8	269,3	143,2	214,5	114,1
Видатки на відрядження	40,0	31,0	25,0	24,8	36,0	28,9	45,0	22,9
Оплата комунальних послуг	429,0	271,0	427,0	342,5	530,0	490,4	361,0	274,4
Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку	7,0	5,8	7,0	5,7	1,0	0,7	5,0	1,1
Капітальні видатки (у т. ч)	20,0	19,1	200,0	199,0	200,0	190,5	100,0	7,2
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	20,0	19,1	4,5	4,5	50,0	40,5	20,0	7,2
Капітальний ремонт	0,0	0,0	195,5	194,5	150,0	150,0	80,0	0,0
ВСЬОГО	2574,0	2161,6	3072,2	2382,7	2542,4	2282,7	2251,5	1144,1

Як видно з даних таблиці 7.3, витрати на оплату праці за Спеціальним фондом Державного бюджету зменшуються, це пов’язане зі зменшенням контингенту студентів, які навчаються за контрактом.

Крім того, значно збільшилися витрати на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у зв’язку зі збільшенням тарифів, видатки на відрядження у зв’язку зі зменшення видатків за загальним фондом.

Відбулось суттєве скорочення витрат на поточну господарську діяльність, що призводить до недостатнього виконання потреб філії господарськими товарами, канцелярським приладдям, передплати періодичних видань, поточного ремонту, оплати послуг.

На графіках 7.1 – 7.5 представлена динаміка видатків Донецької філії за загальним та спеціальним фондами протягом 2007 – 2011 років.

Графік 7.1. Видатки на заробітну плату

Графік 7.2. Нарахування на заробітну плату

Графік 7.3. Сплата комунальних послуг та енергоносіїв

Графік 7.4. Придбання обладнання і предметів довгострокового користування

Графік 7.5. Витрати на капітальний ремонт